Definition, Bedeutung, Berechnungsarten und -methoden • BUOM

22. April 2021

Manchmal benötigen Unternehmen eine aufschlussreiche Möglichkeit, hypothetische Szenarien zu analysieren. Ähnlich wie bei der Erstellung einer Prognose können vorläufige Finanzberichte einem Unternehmen dabei helfen, Prognosen für bestimmte Szenarien zu prüfen. Pro-forma-Aussagen ermöglichen es Unternehmen, zukünftige Chancen, Entscheidungen und Maßnahmen auf der Grundlage von Annahmen und nicht auf der Grundlage von Fakten zu bewerten. In diesem Artikel besprechen wir, was Pro-forma-Abrechnungen und Rechnungen sind, warum Sie sie kennen sollten und wie man sie berechnet.

Was ist ein Proforma?

Proforma ist ein aus dem Lateinischen abgeleiteter Begriff, der mit „der Form halber“ oder „der Form halber“ übersetzt werden kann. Der Begriff bezieht sich im Allgemeinen auf die formale Darstellung von Informationen auf der Grundlage eines hypothetischen Szenarios unter Verwendung von Prognosen oder Annahmen. Ziel ist es, Annahmen über Informationen zu überprüfen und einzelne Iterationen möglicher zukünftiger Ereignisse zu untersuchen.

Was ist ein vorläufiger Finanzbericht?

Ein Pro-forma-Finanzbericht ist ein Finanzbericht, der auf spezifischen Prognosen und Annahmen und nicht auf tatsächlichen Geschäftsvorgängen der Vergangenheit basiert. Pro-forma-Abschlüsse ermöglichen Prognosen auf der Grundlage von Informationen, die möglicherweise nicht verfügbar sind. Pro-forma-Abschlüsse entsprechen nicht den Standards der allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP), da sie im Allgemeinen keine Ausgaben enthalten, die ein Unternehmen als einmalige Ausgaben und nicht als normalen Teil seines Geschäfts ansieht, oder alles, was seiner Meinung nach die Richtigkeit falsch darstellt seines Jahresabschlusses. Prognose. . Die Erstellung hypothetischer Szenarien oder die Eliminierung ungewöhnlicher Ausgaben kann einem Unternehmen dabei helfen, seine Zukunftsaussichten einzuschätzen.

Warum ist es wichtig, das Proforma zu kennen?

Unternehmen verwenden Pro-forma-Abschlüsse häufig als Möglichkeit, „Was-wäre-wenn“-Szenarien zu berücksichtigen, wie zum Beispiel: Was wäre, wenn sie eine Akquisition tätigen? Was passiert, wenn die Steuern erhöht werden? Was passiert, wenn sie ihr Konto verlieren? Das Management verwendet häufig Pro-forma-Abschlüsse, um interne Geschäftsentscheidungen auf der Grundlage der potenziellen Kosten oder Vorteile zu treffen, die mit den Pro-forma-Abschlüssen verbunden sind. Es ist ein nützliches Instrument, mit dem Investoren, Geschäftsinhaber und Kreditgeber finanzielle Annahmen über zukünftige Ereignisse testen können. Pro-forma-Aussagen helfen einem Unternehmen, zukünftige Geschäftspläne zu erstellen, Vergleiche anzustellen und zwischen möglichen Strategien zu wählen.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise drei verschiedene Finanzierungsoptionen für ein großes Projekt hat, erstellt es möglicherweise vorläufige Finanzberichte für jedes Projekt, um festzustellen, welche Finanzierungsoption die beste ist. Oder wenn ein Unternehmen neue Produkte herstellen möchte, kann es vorläufige Finanzberichte erstellen, um vorherzusagen, ob die Produktion neuer Produkte die Kosten erhöhen oder sich auf den Umsatz auswirken wird. Weitere Beispiele dafür, wann ein Unternehmen Pro-forma-Abrechnungen verwenden könnte, sind die Refinanzierung von Schulden, der Eintritt in eine neue Steuerklasse und die Suche nach Investitionen.

Arten der Proforma-Buchhaltung

Finanzbuchhaltung und Managementbuchhaltung sind die beiden Hauptbuchhaltungsarten, die Pro-forma-Abschlüsse verwenden. Die Finanzbuchhaltung erstellt vorläufige Abrechnungen zur Berichterstattung über die Erträge eines Unternehmens, wobei einmalige oder ungewöhnliche Transaktionen ausgeschlossen sind. Einige Beispiele für diese ausgeschlossenen Transaktionen sind Restrukturierungskosten, Wertminderungen von Investitionen oder Buchhaltungsfehler im Vorjahr. Das Management Accounting erstellt vorläufige Berichte, um zukünftige Transaktionen wie Fusionen, Übernahmen, neue Kapitalinvestitionen oder Änderungen in der Kapitalstruktur zu planen. Ein Pro-forma-Bericht fungiert als Prognosemodell, um potenzielle Nettoeinnahmen, Steuern oder Cashflows aufzuzeigen.

So berechnen Sie vorläufige Berichte

Es gibt viele Möglichkeiten, ein Pro-Forma zu berechnen, einschließlich Vorlagen, Tabellenkalkulationen und Finanzprogrammen, die Ihre Eingaben ausfüllen und berechnen und die richtigen Einträge erstellen. Wenn Sie jedoch manuell eine Vorabrechnung erstellen möchten, gehen Sie folgendermaßen vor:

1. Sammeln Sie Umsatzprognosedaten

Beginnen Sie mit der Pro-forma-Prognose, einem Prozess, der die erwarteten Gewinnprognosen eines Unternehmens berechnet. Führen Sie Recherchen durch, sammeln Sie Daten und sprechen Sie mit Buchhaltern und Experten, um das normale Jahreseinkommen und den Vermögensausweis des Unternehmens zu ermitteln. Sie sollten die Daten auf realistischen Marktannahmen basieren und Ihre Schätzungen sollten konservativ sein.

2. Erfassen Sie Kosten- und Haftungsdaten

Nutzen Sie kritisches Denken und praktische Strategien, um realistische Schätzungen der Gesamtkosten und Verbindlichkeiten zu erstellen. Die Kosten sollten Posten wie Versorgungsleistungen, Versicherungen, Genehmigungen, Steuern, Mietkosten, Mitarbeitergebühren, Lizenzen und Materialien umfassen. Zu den Verbindlichkeiten sollten Posten wie Kreditlinien und Darlehen gehören.

3. Nettogewinn des Projekts

Erstellen Sie den ersten Teil Ihres Pro-forma-Abschlusses, der den zukünftigen Nettogewinn des Unternehmens prognostiziert. Dazu verwenden Sie die geschätzten Umsatzprognosen aus Schritt 1 oben und die geschätzten Kosten- und Haftungsprognosen aus Schritt 2 oben.

4. Bewerten Sie den Cashflow

Erstellen Sie den zweiten Teil Ihres Pro-forma-Finanzberichts, in dem dargelegt wird, wie sich die vorgeschlagene Änderung im Geschäftsbetrieb des Unternehmens auf die Nettoliquidität auswirken würde, wenn sie umgesetzt würde. Die Schätzung des Cashflows unterscheidet sich von der Ermittlung des Nettoeinkommens im dritten Schritt oben, da bei der periodengerechten Rechnungslegung einige Ausgaben und Einnahmen möglicherweise nach oder vor dem Geldaustausch erfasst werden.

Andere Arten von Pro-forma

Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnungen, Pro-forma-Cashflow-Rechnungen und Pro-forma-Bilanzen sind weitere Arten von Pro-forma-Rechnungen. Sie können Vorlagen, Tabellenkalkulationen und Finanzprogramme verwenden oder diese manuell berechnen. Hier sind einige Details zur Verwendung der einzelnen Typen:

Vorläufige Einkommensberichte

Um eine Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen, können Sie:

• Legen Sie Verkäufe für einen bestimmten Zeitraum fest.

• Erstellen Sie einen Produktionsplan und ordnen Sie ihn einem Zeitraum zu.

• Entscheiden Sie, wie Sie den Produktionsplan einhalten möchten, z. B. schrittweise Erhöhung der Verkaufsquoten oder Erhöhung des Umsatzes um einen festen monatlichen Betrag.

• Berechnen Sie Ihre Kosten für verkaufte Waren und etwaige Betriebskosten und ziehen Sie diese dann vom Umsatz ab.

• Erstellen Sie eine vorläufige Gewinn- und Verlustrechnung mit den Daten aus den vorherigen Schritten.

Vorläufige Kapitalflussrechnungen

Um eine vorläufige Kapitalflussrechnung zu erstellen, können Sie:

• Fügen Sie Barbelege aus Verkäufen, Zinsen, Krediten und anderen Posten zum Bargeld hinzu.

• Listen Sie die Mittelabflüsse für Löhne, Umsatzkosten und andere Posten auf.

• Fügen Sie Betriebskosten, Einkommenssteuern, Barausschüttungen und andere Ausgaben hinzu.

• Erstellen Sie eine vorläufige Cashflow-Rechnung, indem Sie den Endbarbestand, die Nettoveränderung der Barmittel und die gesamten Barauszahlungen berechnen.

• Beachten Sie, dass der Unterscheidungsfaktor zwischen regulären Finanzdokumenten und Pro-forma-Kapitalflussrechnungen Anpassungen sind.

Proforma-Salden

Um einen vorläufigen Saldo zu erstellen, können Sie:

• Nehmen Sie die Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung und übertragen Sie die Veränderungen der Gewinnrücklagen in die Bilanz.

• Identifizieren Sie anhand der Umsatzabweichung in Ihrer Prognose alle Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, die angepasst werden müssen.

• Erstellen Sie eine Pro-forma-Bilanz, indem Sie das Eigenkapital, die Vermögenswerte und die gesamten Verbindlichkeiten des Eigentümers addieren.

Können Sie vorläufige Berichte verschiedener Unternehmen vergleichen?

Es wird nicht empfohlen, vorläufige Berichte verschiedener Unternehmen zu vergleichen. Die Methoden, Definitionen und Annahmen jedes Unternehmens zur Erstellung seines Pro-forma-Kontos sind einzigartig. Es ist unwahrscheinlich, dass der Vergleich der vorläufigen Daten mehrerer Unternehmen genaue Ergebnisse liefert, es sei denn, Sie wissen genau, wie jedes Unternehmen seine vorläufigen Berichte erstellt.

Was ist eine Proforma-Rechnung?

Eine Proforma-Rechnung ist eine vorläufige Rechnung, die an Kunden gesendet wird, bevor sie die Lieferung oder den Versand von Produkten erhalten. Eine Pro-Forma-Rechnung enthält häufig Details und Beschreibungen der gekauften Produkte sowie weitere wichtige Informationen wie Versandkosten oder Versandgewicht. Der Zweck einer Proforma-Rechnung besteht im Allgemeinen darin, dem Zoll ausreichende Informationen zur Berechnung der Zölle auf die enthaltenen Produkte bereitzustellen.