4 Arten von Auditberichten • BUOM

8. April 2021

Ein Prüfungsbericht ist ein öffentliches Dokument, das die begründete Meinung des Prüfers über die Finanzlage eines Unternehmens zum Ausdruck bringt. Abhängig von der Finanzlage des Unternehmens und seinen Finanzpraktiken kann eine Prüfung zu vier Arten von Ergebnissen führen. Unabhängig davon, ob Sie daran interessiert sind, Wirtschaftsprüfer zu werden, oder Audits verstehen möchten und wissen möchten, wie sie die aktuelle Finanzlage Ihres Unternehmens widerspiegeln, werden Sie von einem Verständnis der verschiedenen Arten von Auditberichten profitieren. In diesem Artikel definieren wir vier Arten von Auditberichten und diskutieren ihre Auswirkungen für Unternehmen.

Was ist ein Wirtschaftsprüfer?

Wirtschaftsprüfer sind Finanzfachleute, die die Geschäftstätigkeit, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten eines Unternehmens beobachten, um dessen Finanzlage zu bestimmen. Ihre Arbeit umfasst häufig Steuer- und Einnahmenberichte. Berufstätige, die daran interessiert sind, CPA zu werden, erwerben in der Regel einen Bachelor-Abschluss in Finanzen und streben manchmal eine zusätzliche CPA-Zertifizierung an.

Prüfer arbeiten normalerweise in einem Büro, können aber auch aus der Ferne arbeiten. Von Zeit zu Zeit besuchen sie auch Unternehmen, um Prüfberichte zu erstellen. Die Arbeitsbelastung eines Wirtschaftsprüfers schwankt je nach Jahreszeit. Beispielsweise können Wirtschaftsprüfer während der Steuersaison oder am Ende des Geschäftsjahres mehr als vierzig Stunden pro Woche arbeiten.

Obwohl Prüfer meist alleine arbeiten, ist bei größeren Projekten häufig die Zusammenarbeit eines Prüferteams erforderlich.

Was ist ein Auditbericht?

Ein Prüfungsbericht ist ein von einem Wirtschaftsprüfer erstelltes Dokument, das als Zusammenfassung der Finanzlage eines Unternehmens dient. In diesem Dokument werden die Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens sowie die begründete Einschätzung des Abschlussprüfers zu den Finanzen des Unternehmens aufgeführt. Anschließend veröffentlichen die Wirtschaftsprüfer dieses Dokument zur öffentlichen Einsichtnahme durch Verbraucher und Anleger. Während Audits obligatorisch sein können, verlangen Unternehmen sie auch. Unternehmen, die nach verbesserungswürdigen Steuerbereichen suchen oder auf der Suche nach Investoren sind, könnten an einer Prüfung ihres Unternehmens interessiert sein.

Um sicherzustellen, dass alle Unternehmen die gleichen Standards einhalten, vergleichen Wirtschaftsprüfer die Steuerpraktiken eines Unternehmens mit den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP). GAAP ist eine Reihe von Grundsätzen und Verfahren, die vom Financial Accounting Council festgelegt wurden. Der Zweck dieser Methoden besteht darin, einen Standard für Klarheit und Konsistenz bei der Aufzeichnung von Finanztransaktionen und anderen Informationen zu etablieren. GAAP ermöglicht es Wirtschaftsprüfern, die Finanzlage verschiedener Unternehmen fair zu vergleichen.

Vier Arten von Auditberichten

Ein Unternehmen kann vier verschiedene Arten von Auditberichten erhalten. Auditoren verwenden dieselben Methoden, um die Art der Prüfung auf der Grundlage der Ergebnisse der Prüfung zu bestimmen. Diese Berichte informieren Unternehmen und Investoren über die Genauigkeit und den Status der Finanzlage eines Unternehmens. Obwohl sie alle in ihrer Struktur ähnlich sind, zeigt jeder dieser vier Berichte unterschiedliche Prüfungsergebnisse, je nachdem, ob das Unternehmen genehmigte Finanzpraktiken anwendet oder nicht.

Hier sind die vier Arten von Auditberichten:

1. Sauberer Bericht

Ein sauberer Bericht drückt das „uneingeschränkte Prüfungsurteil“ des Abschlussprüfers aus, was bedeutet, dass der Abschlussprüfer keine Probleme mit den Finanzberichten des Unternehmens festgestellt hat. „Nicht qualifiziert“ bedeutet, dass das Unternehmen keine zusätzlichen Anforderungen erfüllen muss, um seine Finanzlage zu verbessern. Ein Unternehmen erhält ein sauberes Ergebnis, wenn es nachweist, dass es die von GAAP festgelegten Standards einhält.

Dies ist die wünschenswerteste und gebräuchlichste Art von Prüfbericht. Im Bericht bringt der Abschlussprüfer seine Überzeugung zum Ausdruck, dass das Unternehmen finanziell gut aufgestellt ist und die Gesetze und Rechnungslegungsrichtlinien einhält. Die meisten Anleger möchten, dass ein Unternehmen einen sauberen Prüfungsbericht erhält, bevor es in ein Unternehmen investiert.

2. Qualifizierter Bericht

Ein qualifizierter Bericht gibt die qualifizierte Beurteilung des Abschlussprüfers über die finanzielle Lage des Unternehmens wieder. Dies zeigt, dass das Unternehmen nicht alle von GAAP festgelegten Standards einhält, seine Finanzaktivitäten jedoch nicht auf illegale oder betrügerische Weise durchführt. Ein qualifizierter Bericht bedeutet, dass das Unternehmen bestimmte Anforderungen erfüllen muss, damit die Finanzlage von den Wirtschaftsprüfern genehmigt werden kann.

Prüfer können diesen Bericht erstellen, wenn es bestimmte Geschäftsvorfälle oder -praktiken gibt, bei denen sie sich nicht sicher sind. In einem schriftlichen, qualifizierten Bericht erläutert der Prüfer, welche Qualifikationen ein Unternehmen erfüllen muss, um die GAAP einzuhalten. Mithilfe qualifizierter Berichte können Finanzmanagementteams ermitteln, welche Teile ihres Unternehmens repariert werden müssen, um seine Finanzlage zu verbessern.

3. Haftungsausschlussbericht

Wirtschaftsprüfer erlassen Haftungsausschlüsse, wenn sie von der Abgabe einer Stellungnahme zur finanziellen Leistung eines Unternehmens befreit sind. Wenn ein Wirtschaftsprüfer diesen Bericht erstellt, bedeutet das oft, dass er glaubt, dass das Unternehmen ihn daran gehindert hat, ordnungsgemäße Beobachtungen zu machen. Dies kann passieren, wenn das Unternehmen die Fragen des Abschlussprüfers nicht zufriedenstellend beantwortet oder ein Fehler in seinem Jahresabschluss vorliegt. In diesem Fall hat der Abschlussprüfer möglicherweise das Gefühl, dass er keine eindeutige Entscheidung über die finanzielle Leistung des Unternehmens treffen kann.

Der Haftungsausschluss ermöglicht es ihnen, sich bei Bedarf vom Unternehmen zu distanzieren und ihren Ruf als ehrlicher und professioneller Wirtschaftsprüfer aufrechtzuerhalten.

4. Negativer Meinungsbericht

Der negative Meinungsbericht macht häufig Betrug innerhalb des Unternehmens deutlich. Prüfer geben ein negatives Prüfungsurteil ab, wenn sie Unstimmigkeiten oder falsche Angaben im Jahresabschluss eines Unternehmens feststellen. Diese Unternehmen ignorierten häufig die von GAAP festgelegten Standards.

Ein negativer Meinungsbericht macht Finanzfachleute und die Öffentlichkeit auf mögliche unehrliche Praktiken eines Unternehmens aufmerksam. Diese Berichte ermöglichen es dem Unternehmen auch, seine Praktiken anzugehen und zu verbessern.

Aufbau des Prüfberichts

Prüfer strukturieren schriftliche Berichte häufig auf die gleiche Weise, unabhängig von der Art des Prüfberichts, den das Unternehmen erhält. Der Titel des Dokuments enthält in der Regel den Adressaten, den Namen des Prüfers, den Arbeitsort und das Datum der Prüfung. Prüfer beachten auch die Zeitspanne der von ihnen geprüften Abschlüsse. Beispielsweise kann ein Wirtschaftsprüfer eine Prüfung nur auf der Grundlage der Finanzberichte des Unternehmens für das letzte Jahr durchführen.

Finanzexperten unterteilen den Großteil der Prüfungsberichte in der Regel in die folgenden Abschnitte:

Verantwortung des Abschlussprüfers

Unabhängig von der Art des Ergebnisses legt der Prüfer zusätzlich eine schriftliche Erläuterung seiner Aufgaben fest. Dieser Teil des Berichts bestätigt, dass der Abschlussprüfer die Prüfung nach bestem Wissen und Gewissen durchgeführt hat und dass sein Urteil nicht durch persönliche Absichten beeinflusst wird.

Prüfbericht

Der folgende Absatz des Prüfberichts gibt die fachliche Meinung des Prüfers über die Finanzlage des Unternehmens wieder. Der Prüfer zeichnet auf, ob es sich um die Prüfungsart „sauber“, „qualifiziert“, „Haftungsausschluss“ oder „Bericht über ein negatives Gutachten“ handelt, obwohl er seine Meinung nicht immer in diesen spezifischen Begriffen darlegt. Stattdessen gibt der Abschlussprüfer häufig an, ob das Unternehmen die GAAP-Standards einhält.

Der Abschnitt „Bericht“ des Abschlussprüfers umfasst in der Regel Folgendes:

• Verifizierter Firmenname

• Zeitraum der vom Wirtschaftsprüfer geprüften Abschlüsse

• Spezifische, vom Wirtschaftsprüfer überprüfte Aufzeichnungen

• Bericht des Wirtschaftsprüfers über die Finanzlage des Unternehmens

• Klärung, ob das Unternehmen GAAP befolgt

Grundlage für die Meinung

In diesem Abschnitt des Prüfungsberichts wird erläutert, warum der Prüfer diese Art von Bericht erstellt hat. Der Inhalt der Grundlagen des Prüfungsteils kann je nach Art des Prüfberichts variieren.

Die Grundlage des Abschlussprüfers für den Stellungnahmeabschnitt umfasst normalerweise:

• Neuformulierung des Audit-Berichtstyps

• Vom Prüfer durchgeführte Prüfungen und Beurteilungsarten

• Ergebnisse und alle GAAP, die nicht eingehalten wurden

• Erläuterung des Audittyps

Dieser Abschnitt enthält manchmal Verbesserungsvorschläge des Prüfers, insbesondere wenn das Unternehmen einen qualifizierten Prüfbericht erhalten hat.

Sonstige Meldepflichten

Obwohl dies nicht immer der Fall ist, kann der nächste Abschnitt des Prüfberichts eine Erklärung zu etwaigen zusätzlichen Berichtspflichten enthalten. Stellt der Prüfer in dem von ihm geprüften Unternehmen rechtswidrige Aktivitäten fest, kann er diese hier melden. Abhängig von der Art der durchgeführten Prüfung können zusätzliche Verantwortlichkeiten bestehen, die über die normale Verantwortung des Prüfers für eine objektive Beurteilung hinausgehen.

Unterschriften

Nachdem der Prüfer die Art des von ihm erstellten Prüfungsberichts ausführlich erläutert hat, schließt er das Dokument mit seiner offiziellen Unterschrift, dem Datum der Unterzeichnung und der Stadt ab, in der er unterzeichnet hat.

Anhand dieser Informationen können Verbraucher und Investoren erkennen, wer das Bewertungsverfahren durchgeführt hat und wie der aktuelle Bericht lautet. Prüfungsberichte sind nur während des Prüfungsprozesses vertraulich. Nachdem der Prüfer eine endgültige Entscheidung getroffen hat, veröffentlicht er die Prüfberichte der Öffentlichkeit.

Beispiel eines Auditberichts

Da Wirtschaftsprüfer beim Verfassen von Prüfungsberichten eine ähnliche Struktur verwenden, können die Öffentlichkeit und Unternehmen die Prüfungsergebnisse und deren Bedeutung für die Finanzlage des Unternehmens nachvollziehen.

Hier ist ein Beispiel für einen sauberen Bericht:

Bericht des unabhängigen Wirtschaftsprüfers

Wir haben den Jahresabschluss von Bright Inc. geprüft. für den Zeitraum vom 2. März 2020 bis 2021. Wir haben die entsprechenden Gewinn- und Verlustrechnungen, das Eigenkapital, die Verbindlichkeiten und die Aufwandsrechnungen für das zuvor angegebene Jahr geprüft. Für diesen Jahresabschluss ist das Management von Bright Inc. verantwortlich. Unsere Verantwortung besteht darin, auf der Grundlage unserer geprüften Unterlagen ein Urteil über die Finanzlage von Bright Inc. abzugeben.

Wir haben unsere Prüfung gemäß den in den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegten Prüfungsstandards durchgeführt. Diese Standards erfordern, dass wir eine Prüfung vorbereiten, um zu beurteilen, ob die Finanzberichte von Bright Inc. erhebliche Falschangaben. Diese Prüfung umfasst die Prüfung der Beweise, die den Jahresabschluss von Bright Inc. stützen, und die Bewertung der von der Unternehmensleitung verwendeten Rechnungslegungsgrundsätze.

Wir glauben, dass unsere Überprüfung eine angemessene Grundlage für unsere Meinung darstellt. Unserer Meinung nach stellen die zuvor erwähnten Finanzberichte die Finanzlage von Bright Inc. angemessen dar. Im Zeitraum vom 2. März 2020 bis 2021 wurden die Betriebsergebnisse von Bright Inc. die in den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen festgelegten Standards einhalten.

Melanie Lopez

5. März 2021