Что включает в себя генеральный бюджет? (с компонентами и советами)
8 июля 2021 г.
Сводный бюджет может измерять успех компании в достижении ее производственных и стратегических целей в течение года. Составление всех задействованных бюджетов и графиков также может упростить подачу налоговых деклараций и периодических отчетов. Изучение сводного бюджета может помочь вам понять, может ли ваша компания извлечь из него выгоду, и с чего начать его создание. В этой статье мы обсудим, что такое основной бюджет, изучим его различные компоненты и перечислим советы по составлению и использованию вашего основного бюджета.
Что такое основной бюджет?
Генеральный бюджет — это финансовый документ, который включает в себя, сколько организация планирует заработать и сколько она планирует потратить в течение финансового года, обычно с разбивкой на кварталы или месяцы. Он также может включать текстовые пояснения того, как бюджет может помочь компании в достижении ее стратегических целей. Он используется для отслеживания расходов и доходов всей организации и объединяет бюджеты отдельных отделов или проектов. Общий бюджет остается неизменным в течение всего года, что позволяет компании проводить анализ отклонений, сравнивая фактические доходы и расходы с прогнозом компании.
Во многих компаниях процесс разработки сводного бюджета включает в себя обратную связь и пересмотр от сотрудников на разных уровнях, но последнее слово при утверждении обычно остается за высшим руководством.
Как работает основной бюджет
Генеральный бюджет создается позже в процессе финансового планирования, когда компания уже определила свои цели и ожидания в отношении продаж и инвестиций. После того, как компания завершила первоначальный сбор данных, они создают генеральный бюджет со следующими шагами:
Создавайте индивидуальные бюджеты. Бухгалтеры и руководители отделов работают над созданием всех индивидуальных бюджетов, относящихся к подразделениям компании и различным частям активов компании. Бюджет продаж является отправной точкой для основного бюджета, поскольку он обеспечивает наибольший доход.
Компиляция бюджетов в мастер. Бюджетный комитет собирает отдельные строки и итоги из небольших бюджетов в сводный документ, генеральный бюджет, который может включать пояснения и примечания. Каждая часть основного бюджета исходит непосредственно из меньшего бюджета.
Отправить для обратной связи. Бюджет обычно направляется на рассмотрение высшему руководству. Бухгалтеры вносят необходимые изменения в основной бюджет.
Утвердить основной бюджет. Руководители утверждают генеральный бюджет, когда он соответствует их ожиданиям, а бухгалтеры используют бюджет для отслеживания финансов и подачи налогов.
После составления бюджета он все еще может помочь финансовому отделу отслеживать и управлять деньгами. Вот некоторые результаты, которые генеральный бюджет может иметь для всей компании:
Помощь бухгалтерам в составлении периодических отчетов: после того, как руководство утвердит генеральный бюджет, бухгалтеры обычно вводят информацию в программное обеспечение или программы ведения учета. Это позволяет им легче создавать отчеты на основе этих данных позже.
Содействие в подаче налоговой декларации: поскольку генеральный бюджет отслеживает финансы в течение каждого квартала года, он может помочь собрать необходимые цифры для подачи регулярных налогов.
Предоставление визуализации стратегии: когда бухгалтеры и руководители имеют статический основной бюджет для сравнения своей работы, им легче увидеть, соответствует ли производительность их компании ее стратегиям, и при необходимости изменить планы.
Что включает в себя основной бюджет?
Генеральный бюджет обобщает все другие бюджеты и финансовые планы организации, обычно подразделяемые на два основных раздела: запланированный операционный бюджет с подробным описанием того, сколько организация прогнозирует для своих доходов, и финансовый бюджет с подробным описанием того, сколько они планируют потратить и на что. . Индивидуальные бюджеты и уровень детализации основного бюджета зависят от того, насколько велика или сложна компания. Вот некоторые детали, которые могут включать эти разделы:
Планируемый операционный бюджет
Запланированный операционный бюджет может включать некоторые или все из следующих статей:
Бюджет продаж: Бюджет продаж включает в себя прогноз того, сколько единиц будет продано в течение года и какой доход это принесет.
Производственный бюджет. Производственный бюджет — это план производства новых единиц продукции, основанный на прогнозах продаж и политике инвентаризации. Производственный бюджет может включать оценки того, сколько труда и материалов потребуется.
Производственный бюджет: этот бюджет включает все производственные затраты, необходимые для создания количества единиц, прогнозируемого в производственном бюджете, и может быть разбит на бюджет материалов, в котором перечислены все сырьевые материалы, бюджет прямых затрат на оплату труда для всех затрат на оплату труда и бюджет накладных расходов на производство для прочие расходы.
Бюджет закупок: Бюджет закупок включает любые предметы, которые компания может покупать в течение года для своей площади или продукта, например машины или офисное оборудование.
Бюджет стоимости проданных товаров: этот бюджет предназначен для производственных затрат на товары, проданные и добавленные к запасам, поэтому компании, которые продают услуги, не будут иметь этого бюджета.
Бюджет операционных расходов: этот бюджет может включать административные расходы и расходы, связанные с продажей продуктов, например рекламой или маркетингом.
Предварительный отчет о прибылях и убытках: это прогнозируемый отчет о прибылях и убытках, в котором доходы от продаж сочетаются с другими бюджетными затратами.
Финансовый бюджет
Финансовый бюджет, также называемый прогнозируемым балансовым отчетом, представляет собой план того, как компания может достичь своих финансовых целей в течение года, и он может включать следующие бюджеты:
Капитальный бюджет: это план финансирования на предстоящий год, поэтому он может включать расходы на содержание активов компании и возможные инвестиции.
Бюджет денежных средств: этот бюджет планирует движение денежных средств компании с учетом прогнозируемых продаж наличными и в кредит в течение года, а также того, сколько времени потребуется для оплаты продаж в кредит. Этот бюджет также учитывает покупки, которые компания делает в течение года.
Предварительный бюджет: этот бюджет может включать запланированную финансовую стратегию реагирования на крупные события, такие как слияния или поглощения.
Советы по составлению основного бюджета
Вот несколько советов, которые следует учитывать при составлении основного бюджета:
Включить других
Убедившись, что все отделы и сотрудники разных уровней вносят свой вклад в бюджет, можно сделать процесс более демократичным, а окончательный бюджет — более справедливым. Поиск новых перспектив также может помочь сотрудникам почувствовать, что они важны для компании, и может привести к неожиданным решениям или компромиссам. Когда все отделы понимают, как цели компании отражаются в ее бюджете, это может повысить мотивацию следовать этому бюджету.
Избегайте оценки сотрудников на основе соблюдения бюджета
Если эффективность работы сотрудников зависит от их способности работать в рамках основного бюджета на личном уровне или уровне отдела, это может повлиять на их поведение. Они могут принимать решения, основываясь на том, что лучше для бюджета, а не на том, что лучше для отдела, и могут повышать свои оценки затрат и снижать оценки продаж, чтобы с большей вероятностью достичь этих целей. Соблюдение бюджета в качестве стандарта также может побудить сотрудников избегать рисков, которые могут принести пользу компании. Рассмотрите возможность использования других показателей эффективности для измерения успеха сотрудников.
Используйте бюджет в качестве ориентира
Строгое соблюдение вашего основного бюджета может потребовать значительных ресурсов, попросите ли вы штатных бухгалтеров потратить свое время на измерение отклонений или наймете внешних финансовых аналитиков. Поскольку генеральный бюджет является крупномасштабным стратегическим документом, его просмотр с учетом любых изменений в позиции и стратегии компании может быть более полезным, чем постоянное детальное сравнение. Это существенное отличие от некоторых отдельных бюджетов расходов, таких как производственный бюджет или бюджет закупок, где детальное отслеживание может помочь вам избежать перерасхода.
Соедините основной бюджет с гибким бюджетом
Для удобства сравнения основной бюджет остается неизменным в течение года. Если компания видит впечатляющий рост или непредвиденные экономические обстоятельства, может потребоваться изменить основной бюджет, чтобы учесть различия, будь то более высокий доход и соответствующие затраты на материалы или более высокие административные расходы, поскольку компания восстанавливается после стихийного бедствия. Гибкий бюджет создает прогнозы для этих изменений, поэтому компании могут создавать новые гибкие бюджеты, чтобы установить новые стандарты своих финансовых показателей в течение года.