Что такое списание в бухгалтерском учете? Определение и как это работает

2 апреля 2022 г.

Когда бизнес, который ссужает деньги, например банк или компания, выпускающая кредитные карты, решает, что заемщик вряд ли погасит свой долг, он может списать деньги со счета. Списания, которые относятся к статусу неоплаченного счета, могут помочь этим компаниям сохранить свой кредитный статус и сбалансировать свою финансовую отчетность. Если вы являетесь финансовым консультантом или специалистом по бухгалтерскому учету, вы можете узнать больше о списаниях средств, чтобы добиться успеха в своей роли.

В этой статье мы определяем, что такое списание, объясняем их важность в бухгалтерском учете, описываем, как они работают, и отвечаем на другие часто задаваемые вопросы, чтобы помочь вам понять эту концепцию бухгалтерского учета.

Что такое списание в бухгалтерском учете?

Списание в бухгалтерском учете – это долг, взыскание которого ссудодателем или кредитором маловероятно. Этот термин относится к общему долгу, который заемщик все еще должен по счету после того, как он стал неплательщиком, что означает, что он прекратил выплаты. Предприятие, такое как банк, может списать средства со счета, если заемщик не производит платежей или если они осуществляют платежи меньше минимальной суммы задолженности. Например, заемщик может вносить ежемесячные платежи по кредиту, но если их платежи упадут ниже минимального порога, бизнес все равно может списать средства со счета.

Почему важно использовать списания в бухгалтерском учете?

Многие финансовые компании используют списание, когда заемщик прекращает вносить минимальные платежи в течение многих месяцев. Есть несколько причин, по которым компания может решить списать средства со счета. Как правило, списание может помочь финансовым учреждениям сделать следующее:

• Управление убытками: многие финансовые компании оценивают потенциальные списания в рамках своей практики бухгалтерского учета, чтобы убедиться, что они могут управлять ожидаемыми убытками от заемщиков, которые не могут погасить свой долг.

• Эффективный бюджет: при назначении счета в качестве списания бухгалтер переводит долг из актива в убыток в балансе компании, что может помочь эффективно составить бизнес-бюджет в будущем.

• Сохранение кредитного статуса: предприятия используют списание, чтобы убедиться, что они могут сохранить свой кредитный статус и продолжать кредитовать средства другим клиентам.

Как происходит списание в бухгалтерии?

Финансовое учреждение может решить списать различные счета, такие как кредитные карты, студенческие ссуды, автокредиты или кредитные линии. Как правило, большинство финансовых учреждений списывают средства со счета через 180 дней или шесть месяцев после неуплаты. До этого времени они могут использовать различные методы, чтобы напомнить заемщику о графике платежей, например, позвонить человеку и отправить ему письмо. Чтобы определить, списывать ли счет со счета, компания может учитывать различные факторы, такие как:

• Существенные изменения: Компания может рассмотреть возможность значительных изменений финансовой способности заемщика погасить долг, например, потерю работы.

• Исторические данные: если заемщик ранее прекратил выплаты по другим кредитам, финансовое учреждение может использовать эти исторические данные для принятия решения о списании средств со счета.

• Способы получения платежа: как правило, предприятия используют различные методы, такие как звонки и письма заемщику, для получения платежа перед списанием средств со счета. Если предприятие считает, что испробовало все доступные способы получения платежа, оно может использовать списание в качестве окончательного варианта.

• Залог: В некоторых случаях компания может рассмотреть вопрос о том, может ли он использовать залог, например, транспортное средство, для погашения кредита. Если он определяет, что стоимость залога недостаточна для выплаты долга, бизнес может вместо этого списать со счета.

После использования различных факторов для определения безнадежности счета финансовое учреждение связывается с агентствами кредитной информации, чтобы уведомить их о невыплаченной задолженности. Затем компания может решить продать долг коллекторскому агентству или покупателю долга. Эти стороны покупают долг за процент от суммы, оставшейся на счете. Они зарабатывают деньги, собирая полную сумму долга с заемщика или уплачивая долг на сумму, превышающую ту, которую они заплатили за него.

Часто задаваемые вопросы о списаниях в бухгалтерии

Вот ответы на некоторые другие часто задаваемые вопросы о списаниях, которые помогут вам понять этот бухгалтерский термин:

В чем разница между списанием и списанием?

Списание имеет некоторое сходство с другим бухгалтерским термином, известным как списание. Списание относится к уменьшению стоимости актива для учета убытков, таких как неоплаченный долг. Компания удаляет или списывает потенциальный доход от инвестиций в актив с баланса. В отличие от списания, списание указывает на то, что компания прощает заемщику долг, потому что больше не ожидает его погашения. Списание этого долга уменьшает прибыль компании, что снижает ее налогооблагаемую прибыль и уменьшает сумму, которую она должна по налогу на прибыль.

Что такое чистое списание?

Чистое списание (NCO) — это разница между первоначальным долгом неоплаченного счета, известным как валовое списание, и любыми платежами, возмещенными позднее. Если заемщик производит платежи по счету, который компания сочла безнадежным, компания может рассчитать чистое списание для учета этих платежей в своем балансе. Бухгалтеры могут определить чистое списание путем вычитания суммы погашенного долга из валового списания. Вот расчет, который они могут использовать:

NCO = валовое списание – сумма взысканного долга

Означает ли списание, что заемщик больше не должен погашать долг?

Заемщик по-прежнему обязан погасить задолженность по счету после того, как кредитор списал ее. Заемщик продолжает платить этот долг до тех пор, пока он не погасит или не погасит долг, что означает, что он договаривается с кредитором о погашении суммы, меньшей, чем общий долг, остающийся на счете. Если финансовое учреждение продает долг коллекторскому агентству или покупателю долга, заемщик производит платежи по долгу этим сторонам, а не первоначальному кредитору.

Как заемщику оплатить списанный счет?

Заемщик обычно имеет несколько вариантов погашения оставшейся части долга со списанного счета. Когда они оплачивают списанный счет, кредитная компания или агентство по сбору платежей изменяют статус счета, чтобы отразить платежи. Как правило, заемщик использует один из следующих способов оплаты счета:

• Погасить долг: Заемщик может работать с кредитной компанией, чтобы установить график погашения долга. После того, как заемщик завершает погашение счета, компания обновляет статус счета с «списания» на «оплаченное списание».

• Погасить долг: чтобы компания не продала счет коллекторскому агентству, заемщик может договориться с кредитором об урегулировании долга. В такой ситуации компания обычно меняет статус счета на «урегулированное списание».

• Агентство по сбору платежей: когда компания продает долг агентству по сбору платежей, заемщик может производить платежи непосредственно агентству для оплаты счета. После погашения оставшейся задолженности коллекторское агентство меняет статус счета на «оплаченный инкассо».

Как долго списание остается в кредитном отчете?

Списание остается в кредитном отчете заемщика в течение семи лет. В своем кредитном отчете заемщик видит долг как «списанный». Если заемщик погашает или погашает задолженность, обозначение списания остается в его кредитном отчете, но статус в отчете меняется на «списание оплачено» или «списано урегулировано». Любой списанный статус в кредитном отчете заемщика обычно снижает его кредитный рейтинг и может повлиять на его будущую способность обеспечить кредит или получить желаемые процентные ставки по кредиту. Заемщик, как правило, может улучшить свой кредит, делая платежи для погашения непогашенной задолженности.

Может ли заемщик оспорить списание?

Если заемщик считает, что компания списала средства со счета по ошибке, он может оспорить списание. Например, если заемщик может показать, что он вносил регулярные минимальные платежи по кредиту, он может попросить отменить списание. Заемщики могут подать спор в любое агентство кредитной информации, которое расследует спор. Агентство обычно запрашивает документацию от заемщика, показывающую его платежи. Если агентство определяет, что произошла ошибка, оно уведомляет другие агентства кредитной информации, которые удаляют статус списания из кредитного отчета заемщика.