Что такое прочий совокупный доход? (с примером)

21 октября 2021 г.

Финансовая отчетность дает представление о финансовом и экономическом состоянии компании или организации. Один аспект этих отчетов известен как накопленный прочий совокупный доход, в котором сообщается подробная информация о прибылях и убытках компании. Если вас интересует финансовый анализ, вам будет полезно узнать о влиянии этого финансового инструмента на отчеты компании. В этой статье мы определяем накопленный прочий совокупный доход, сравниваем его с реализованным доходом, объясняем различные типы и приводим пример для справки.

Что такое накопленный прочий совокупный доход?

Накопленный прочий совокупный доход, или ПСД, представляет собой инструмент финансового анализа, который относится к прибылям или убыткам, которые, как ожидается, повлияют на баланс компании или отдельного лица. Эти прибыли и убытки влияют на чистую прибыль компании, но, как правило, компания предпочитает не указывать это влияние в отчете о прибылях и убытках. OCI не меняет общую прибыль организации, поэтому профессионалы перечисляют эти операции после чистой прибыли в финансовом отчете. Включение ПСД в финансовую отчетность может помочь аналитикам понять полное финансовое состояние компании за счет повышения согласованности и прозрачности отчетов.

Накопленный прочий совокупный доход в сравнении с реализованным доходом

Накопленный прочий совокупный доход отличается от реализованного дохода по нескольким ключевым параметрам. Некоторые из этих различий включают в себя:

Место в финансовой отчетности

Финансовые отчеты часто имеют один и тот же формат, чтобы гарантировать, что каждый, кто просматривает отчет, четко понимает, что он анализирует. Реализованная прибыль напрямую влияет на чистую прибыль компании, поэтому она всегда указывается в балансе. Тем не менее, ПСД указан в балансе только для того, чтобы дать более подробное объяснение того, какие прибыли и убытки можно ожидать в будущем. Когда компания решает включить его, они указывают ПСД в качестве строки в разделе отчета о собственном капитале.

Цель

Реализованный доход относится к любому доходу, который компания как заработала, так и получила на своих счетах. Это может включать заработную плату, доход от начисленных процентов и другие источники дохода для бизнеса. Целью реализованного дохода является демонстрация завершенных операций, влияющих на чистую прибыль компании.

Цель OCI состоит в том, чтобы измерить стоимость компании уникальным способом, показав более широкое представление об общей чистой прибыли. ПСД относится к незавершенным или нереализованным сделкам, что отражает баланс между чистой прибылью и совокупным доходом компании. ПСД может со временем превратиться в реализованный доход, что может способствовать обоснованию компании для включения его в финансовую отчетность.

Влияние

При включении в финансовый отчет реализованный доход помогает аналитикам понять текущее состояние финансового положения компании. Перечисляя все завершенные транзакции внутри компании, финансовый отчет может продемонстрировать структуру расходов и доходов бизнеса. Реализованный доход может помочь компании прогнозировать или принимать важные финансовые решения, точно сообщая об активном состоянии счетов компании.

Прочий совокупный доход служит для расширения знаний о потенциальных убытках и прибылях, которые компания ожидает получить. Он может предоставить потенциальным и текущим инвесторам информацию о стоимости компании, если она продала свои активы и эта прибыль стала реализованным доходом. Перечисление ПСД в финансовом отчете может помочь заинтересованным сторонам лучше понять, почему чистая прибыль компании может измениться в ближайшие недели или месяцы, поскольку ПСД со временем становится реализованной прибылью.

Виды накопленного прочего совокупного дохода

Накопленный прочий совокупный доход включает различные доходы, начисленные компанией. ПСД компании может включать различные расходы, прибыли, убытки или выручку. Некоторые распространенные виды накопленного прочего совокупного дохода включают:

Операции в иностранной валюте

Если ваша компания работает с несколькими разными валютами, баланс ваших счетов может колебаться по мере изменения стоимости иностранной валюты. Кроме того, обменный курс для определенных валют может повлиять на активы компании. Например, представьте, что компания, базирующаяся в Соединенных Штатах, в основном работает в Соединенном Королевстве. Когда они получают платежи от клиентов из Великобритании, они платят в британских фунтах стерлингов (GBP). Американской компании необходимо обменять фунты стерлингов на доллары США, что обычно предполагает обменный курс от одного до двух процентов. Компания включает это колебание в свой отчет о прибылях и убытках как ПСД.

Пенсионные планы

Когда компания выплачивает работникам пенсию, эти выплаты после выхода на пенсию могут включать в себя нереализованные прибыли и убытки. Хотя каждый пенсионный план различается, компания может увидеть увеличение или уменьшение своих обязательств по пенсиям в зависимости от вложенных средств. Величина влияния пенсионных планов на ПСД компании зависит от типа плана, который использует компания, и среднего взноса работника.

Инвестиции

Другой тип ПСД может включать инвестиции с нереализованными прибылями или убытками. Как правило, эти инвестиции OCI доступны для продажи. Если стоимость инвестиций увеличивается, OCI компании также увеличивается. Если компания продается, ПСД становится реализованной прибылью. Включение этих инвестиций в финансовый отчет может помочь компании показать потенциальным заинтересованным сторонам ценность инвестиций в бизнес.

Пример накопленного прочего совокупного дохода

Вот пример компании с накопленным прочим совокупным доходом:

Blue Water Limited купила 150 обыкновенных акций по цене 15 долларов за акцию. После пяти лет владения инвестициями сейчас они стоят 50 долларов за акцию. Однако Blue Water Ltd. еще не продала акции, поэтому потенциальная прибыль от этой инвестиции классифицируется как нереализованная. Финансовые аналитики составляют ежеквартальный финансовый отчет и включают в него раздел с накопленным прочим совокупным доходом компании.

В этом разделе они перечисляют другие ПСД, такие как убытки от обмена иностранной валюты от их нового клиента в Испании. Они также перечисляют нереализованные инвестиции. Поскольку стоимость обыкновенных акций увеличилась на 35 долларов за акцию, общая нереализованная прибыль составляет 5250 долларов. Компания указывает общую сумму в разделе «Собственный капитал» финансового отчета, чтобы заинтересованные стороны Blue Water могли видеть стоимость инвестиций компании.