Что такое отрицательная нераспределенная прибыль? (Включает определение и пример)

22 февраля 2021 г.

Когда компании получают избыточный доход, акционеры часто ожидают некоторого дохода в виде выплаты дивидендов, своего вознаграждения за инвестиции в бизнес. Если компания выплачивает больше дивидендов, чем получает чистую прибыль, это может привести к отрицательной нераспределенной прибыли. Понимание отрицательной нераспределенной прибыли может помочь вам решить, какую сумму вы можете распределить в виде дивидендов или хотите ли вы сохранить всю свою прибыль для целей роста.

В этой статье мы обсудим, что такое нераспределенная прибыль, какие факторы влияют на нераспределенную прибыль, как отрицательная нераспределенная прибыль может повлиять на бизнес и что делать, если ваша компания имеет отрицательную нераспределенную прибыль.

Что такое нераспределенная прибыль?

Восстановленная прибыль относится к общему чистому доходу, который организация накопила с течением времени после того, как она распределила дивиденды среди акционеров. После того, как бизнес выплатит дивиденды, он может реинвестировать нераспределенную прибыль обратно в компанию для роста. Некоторые компании используют нераспределенную прибыль для финансирования операционной деятельности или для того, чтобы помочь бизнесу пережить периоды сезонных колебаний. Нераспределенную прибыль компании можно найти в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Как правило, решение о сохранении прибыли компании или распределении ее между акционерами остается за управленческой командой. Компании, сильно ориентированные на рост, могут выплачивать очень маленькие дивиденды или вообще не выплачивать их, чтобы реинвестировать эти деньги в расширение. Поскольку прибыль компании со временем увеличивается, нераспределенная прибыль может превышать капитал, который какие-либо акционеры вложили в бизнес. Когда это происходит, это может стать основным источником капитала для этой организации.

В то время как распределение дивидендов уменьшает нераспределенную прибыль компании, убытки, которые она несет в результате операций и инвестиций в активы, могут еще больше истощить счет. Если долги организации превышают ее прибыль, в балансе может появиться отрицательное сальдо, именуемое накопленным дефицитом.

Что влияет на нераспределенную прибыль?

На нераспределенную прибыль влияет увеличение или уменьшение доходов бизнеса и дивидендов, которые он выплачивает акционерам. По этой причине все, что увеличивает доход компании или снижает ее прибыльность, влияет на ее нераспределенную прибыль. Некоторые факторы, которые могут увеличить или уменьшить доход, включают:

• Выручка от продаж: увеличение или уменьшение выручки от продаж оказывает прямое влияние на рост баланса нераспределенной прибыли бизнеса.

• Операционные расходы: эти расходы включают такие статьи, как арендная плата, стоимость инвентаря, страховка, заработная плата, маркетинг и оборудование. Если компания сможет снизить свои операционные расходы, то она будет накапливать больше нераспределенной прибыли.

• Стоимость проданных товаров: стоимость материалов, которые предприятие использует для создания продукции, напрямую влияет на его прибыльность. Если бизнес может снизить прямые затраты на оплату труда для производства или исходных материалов по более низкой цене, то он может увеличить свою нераспределенную прибыль.

• Амортизация: это стоимость основного средства в течение срока его полезного использования.

Что такое отрицательная нераспределенная прибыль?

Отрицательная нераспределенная прибыль возникает, когда общая чистая прибыль за вычетом накопленных дивидендов создает отрицательное сальдо на балансовом счете нераспределенной прибыли. Если бизнес понес устойчивые убытки в течение определенного периода, это может привести к отрицательному акционерному капиталу.

В отличие от нераспределенной прибыли, которая отображается как кредитовое сальдо для прибыльного бизнеса, отрицательная нераспределенная прибыль отображается в балансе как дебетовое сальдо. Это обычно упоминается как накопленный дефицит в отдельной строке баланса.

Отрицательная нераспределенная прибыль часто показывает, что компания несет долгосрочные убытки, и может быть признаком банкротства. Также это может свидетельствовать о том, что бизнес распределял заемные средства своим акционерам в качестве дивидендов.

Как отрицательная нераспределенная прибыль влияет на бизнес?

Отрицательная нераспределенная прибыль может повлиять на способность бизнеса выплачивать дивиденды акционерам. Если отрицательную нераспределенную прибыль не скорректировать, это может уменьшить собственный капитал компании. Со временем отрицательная нераспределенная прибыль может подвергнуть бизнес риску банкротства.

Что делать, если ваша компания имеет отрицательную нераспределенную прибыль

Если компании испытывают отрицательную нераспределенную прибыль, им следует тщательно проанализировать, что их вызвало. Например, отрицательное сальдо нераспределенной прибыли может быть прямым результатом появления на рынке новых аналогичных продуктов, что делает продукцию компании менее конкурентоспособной. Изменения в отрасли или на рынке также могут повлиять на выручку бизнеса, вызывая отрицательную нераспределенную прибыль.

Чтобы вернуть отрицательный баланс обратно в положительный, бизнесу необходимо получить дополнительные средства. Однако это может занять некоторое время, а отрицательный баланс может сделать инвестиции в организацию менее привлекательными для инвесторов.

Тем не менее, есть несколько шагов, которые вы можете предпринять, чтобы вернуть отрицательный баланс к положительному. Один из подходов заключается в переоценке активов организации. Если вы скорректируете активы компании, чтобы они соответствовали рыночной стоимости, вы сможете вернуть нераспределенную прибыль к положительному балансу. Это дает возможность раньше начать выплату инвесторам дивидендов.

Чтобы привлечь инвесторов, в то время как компания показывает отрицательную нераспределенную прибыль в своем балансе, вы должны быть в состоянии объяснить отрицательное сальдо. Например, инвесторы могут по-прежнему быть заинтересованы в инвестировании в бизнес, который находится на стадии запуска и еще не зарекомендовал себя. Даже если бизнес работает в течение одного года, он может по-прежнему привлекать инвесторов, которые ищут возможности.

Пример отрицательной нераспределенной прибыли

Вот пример, который поможет вам лучше понять отрицательную нераспределенную прибыль:

Art4You — интернет-магазин, торгующий картинами и другим настенным декором. Компания имеет 2000 акций в обращении. Компания также имеет баланс нераспределенной прибыли в размере 40 000 долларов США. За один календарный год бизнес получает 20 000 долларов чистой выручки, а затем выплачивает дивиденды в размере 15 долларов на акцию. Доход увеличит счет нераспределенной прибыли на 20 000 долларов, а распределение дивидендов уменьшит его на 30 000 долларов, оставив 30 000 долларов на счете нераспределенной прибыли.

Если бы продажи были низкими во второй год и компания потеряла 40 000 долларов, это уменьшило бы баланс в 30 000 долларов до отрицательного баланса в 10 000 долларов. Этот отрицательный баланс называется отрицательной нераспределенной прибылью или накопленным дефицитом.