Что такое наличные деньги с ограниченным доступом? (Определение и примеры)

8 июля 2021 г.

Компании могут иметь ограниченные денежные средства по разным причинам. Сумма ограниченных денежных средств варьируется в зависимости от их целевого назначения. Информация об ограниченных денежных средствах может помочь вам выполнять свои финансовые обязательства и поддерживать здоровый баланс. В этой статье мы даем определение ограниченных денежных средств, объясняем, почему компания резервирует эти денежные средства, рассказываем, как отразить ограниченные денежные средства в балансовом отчете, и приводим конкретные примеры ограниченных денежных средств.

Что такое ограниченные денежные средства?

Денежные средства с ограниченным использованием — это часть денег, которую компания резервирует для определенной цели, например, для юридических услуг, расширения завода или погашения кредита. Часто ограниченные денежные средства являются частью залога или других типов соглашений с третьей стороной. Есть две категории ограниченных денежных средств:

Денежные средства с ограничением по закону

Использование наличных ограничено либо законом, либо договором. Предприятия сообщают обо всех денежных средствах, ограниченных законом, независимо от денежных средств и их эквивалентов. Они также могут приложить к своему финансовому отчету примечание, разъясняющее сумму денег и характер денежных средств, ограниченных в использовании.

Например, закон штата может требовать, чтобы все компании, работающие рядом с озером или социальными объектами, отчисляли определенный процент своего дохода, получаемого на дом, на сберегательный счет природоохранных работ.

Добровольные ограниченные денежные средства

Иногда компания может решить зарезервировать денежные средства добровольно. Когда это происходит, бухгалтер добавляет в свой баланс сопроводительное примечание, в котором объясняется характер ограниченных денежных средств.

Примером добровольно ограниченных денежных средств является гарантийный депозит, который компания резервирует для определенной цели. Например, если компания переводит 10% своей выручки на специальный счет для поддержки крупного проекта в будущем, бухгалтер указывает эту сумму как ограниченные денежные средства.

Использование отдельного счета для наличных с ограниченным доступом

Многие компании помещают ограниченные денежные средства на отдельный банковский счет, минимальный остаток на котором обычно составляет 10% от общей суммы кредитной линии. Бухгалтер сообщает об ограниченных денежных средствах независимо от денежных средств и их эквивалентов в балансе компании. Зарезервированные денежные средства не являются частью источника ликвидности компании и не учитываются при расчете различных коэффициентов ликвидности.

Бухгалтер раскрывает сумму ограниченных денежных средств и причины их резервирования в прилагаемых примечаниях к финансовой отчетности. Они могут классифицировать денежные средства, ограниченные в использовании, либо как оборотный актив, либо как внеоборотный актив. Если в краткосрочной перспективе планируется использовать денежные средства, ограниченные в использовании, бухгалтер классифицирует их как текущие активы. Если нет планов использовать его в течение одного года, он отображается в составе внеоборотных активов.

Почему важно сообщать об ограничении денежных средств?

Сообщение об ограниченных денежных средствах приводит к более точному балансовому отчету. Учет ограниченных денежных средств также может улучшить общее финансовое состояние бизнеса, поскольку точные записи могут способствовать более эффективному расходованию и распределению ресурсов.

Если компания не использует ограниченные денежные средства, как планировалось, они становятся неограниченными. Бизнес может перевести сумму на общий денежный счет или использовать деньги для общих деловых целей. Например, если компания ограничила денежные средства для покупки нового оборудования, но позже приняла решение отказаться от этих расходов, финансовый менеджер может использовать денежные средства для других целей.

Почему компании ограничивают денежные средства?

Компания может иметь ограниченные денежные средства по нескольким причинам, в том числе:

Погашение кредита или долга

Денежные средства, ограниченные в использовании, могут быть результатом юридически обязывающих контрактов. Например, кредитор может потребовать, чтобы компания хранила ограниченные денежные средства в качестве частичного обеспечения кредита на определенный период. Затем бизнес создает специальный счет для хранения ограниченных денежных средств и поддержания минимального остатка или компенсирующего остатка, который эквивалентен определенному проценту кредита, который банк предоставляет компании. Это довольно распространенная практика в ситуациях, когда банк предоставляет бизнес-кредит владельцу нового малого бизнеса.

Капитальные затраты

Иногда компания может решить зарезервировать определенную сумму денег в качестве ограниченных денежных средств. Например, компания может принять решение об ограничении денежных средств для расходов на основные активы, такие как новое строительство или капитальный ремонт перерабатывающего предприятия. Для этого компания уменьшает сумму, которую она отчитывается как оборотный капитал. Сумма капитальных затрат представляет собой разницу между текущими активами и текущими обязательствами.

Возвратные платежные депозиты

В соответствии с пунктом в соглашении клиент может потребовать от компании воздержаться от расходования ограниченных денежных средств до тех пор, пока они не предоставят услугу или не выполнят заказ. Как только компания поставляет товары или услуги, они могут использовать деньги. Например, когда человек пополняет счет условного депонирования, чтобы купить веб-сайт у продавца на онлайн-рынке. Продавец может просматривать баланс, но не может снимать наличные, пока не передаст файлы веб-сайта покупателю.

Залоги

Иногда компании используют ограниченные наличные деньги в качестве обеспечения. Например, страховая компания может потребовать от компании залог определенной суммы наличных денег с ограничением использования в качестве гарантии от риска. Точно так же закон штата может потребовать от компании по захоронению отходов поддерживать определенную сумму наличных денег, чтобы гарантировать, что у них будет достаточно ресурсов для закрытия и очистки в конце срока службы объекта. Затем сотрудники бухгалтерии классифицируют эти деньги как залоговые денежные средства с ограничением использования.

Будущие платежи по долгу

Компания также может зарезервировать определенную сумму денег в качестве ограниченных денежных средств для погашения долгосрочного долга или будущего долга. Фиксированная сумма остается на отдельном счете, и когда компания хочет погасить свой долг, финансовый директор или бухгалтер передает деньги кредитору. Эти деньги полезны в ситуациях, когда компания не может погасить долг своим операционным балансом.

Как сообщить об ограниченных денежных средствах в балансе

Следующие шаги могут помочь вам сообщить об ограниченных денежных средствах в балансе компании:

1. Введите денежные средства с ограничением по оборотным или внеоборотным активам.

Откройте последний балансовый отчет в программе для отслеживания бюджета или в книге счетов. Перейдите в раздел «Активы» и добавьте ограниченные денежные средства в список элементов в разделе «Оборотные активы», если вы планируете использовать наличные в течение года. Однако любые деньги, зарезервированные для долгосрочного использования, относятся к внеоборотным активам. Эти активы могут включать дебиторскую задолженность, денежные средства и товарно-материальные запасы.

2. Укажите сумму ограниченных денежных средств

Спросите финансового менеджера о сумме денег, которую компания намерена зарезервировать в качестве ограниченных денежных средств. Денежные средства также могут быть в вашем предыдущем финансовом отчете. Введите точную сумму денежных средств, которые вы хотели бы учитывать в качестве ограниченных денежных средств, в столбце баланса, который обычно находится справа от баланса.

3. Укажите, для чего предназначены ограниченные денежные средства.

В сопроводительных примечаниях к вашему финансовому отчету отметьте, для какой цели служат ограниченные денежные средства. Это поможет вам определить, когда использовать ограниченные денежные средства в соответствии с планом. И наоборот, если вы не выполняете запланированное использование ограниченных наличных денег, отметив их цель, вы сможете оценить, когда вы можете свободно использовать наличные деньги.

Примеры ограниченных денежных средств

Вот несколько примеров того, как компания может использовать ограниченные денежные средства:

Платежный депозит

Компания-производитель получает частичную оплату от клиента, который хочет, чтобы они собрали и отгрузили свое оборудование в течение следующих девяти месяцев. В своем контракте покупатель указывает, что производитель может внести эту сумму на отдельный счет и не может потратить ее, пока не отгрузит товар. Бухгалтер регистрирует авансовый платеж от клиента как денежные средства с ограничением использования в своих финансовых книгах, поскольку фирма не может использовать деньги, пока они не завершат отгрузку. Как только клиент получает оборудование, производитель свободно использует деньги в своей деятельности.

Погашение кредита

Стартап каждый месяц откладывает определенную сумму денег на выплату кредита. Бухгалтер или финансовый директор планирует платеж по кредиту через 24 месяца. Сумма денег, которую компания откладывает каждый месяц, представляет собой ограниченные денежные средства. К концу периода погашения кредита фирма использует накопленные средства для погашения кредита.

Залог

Крупный производитель текстиля подписывает соглашение с банком о кредитной линии в размере 1 000 000 долларов США для покупки нового оборудования. Банк требует, чтобы компания открыла ограниченный денежный счет и поддерживала баланс на уровне 100 000 долларов США, что составляет 10% от общей суммы кредита. Компания поддерживает баланс в размере 100 000 долларов США на своем ограниченном денежном счете в течение всего времени действия контракта.