Что такое консолидированная финансовая отчетность? (с примером)

1 июля 2021 г.

Финансовые отчеты являются важными документами, отражающими финансовую деятельность компании. Компании используют эти отчеты для отслеживания доходов и расходов и планирования своих будущих финансовых потребностей. Консолидированный финансовый отчет может помочь бизнесу, имеющему несколько подразделений или дочерних компаний, отслеживать общую финансовую деятельность без тысяч различных отчетов. В этой статье мы покажем вам, что такое консолидированная финансовая отчетность, что такое комбинированная финансовая отчетность, и расскажем, как выглядит консолидированная финансовая отчетность в качестве примера для справки.

Что такое консолидированная финансовая отчетность?

Консолидированный финансовый отчет — это документ, в котором подробно описывается финансовая деятельность бизнеса с дочерними или материнской компанией. Материнская компания — это бизнес, который наблюдает за деятельностью другого бизнеса и часто имеет долю владения этим бизнесом. Например, у некоторых брендов продуктов питания есть разные компании под одним и тем же названием, чтобы дифференцировать свою продукцию. Итак, если у вас есть The Labrador Soda Company, это имя может служить «родителем» для нескольких брендов газированных напитков, которыми владеет компания.

Зачем использовать финансовую отчетность?

Финансовый отчет может помочь бизнесу определить, какие расходы у него есть, какие потоки доходов он генерирует, а также может помочь с подготовкой налогов. Некоторые компании используют консолидированную финансовую отчетность для получения налоговых льгот, таких как более низкая налоговая категория или специальные налоговые льготы из-за финансовых убытков или деятельности. Другие предприятия могут использовать консолидацию для организации финансов нескольких дочерних компаний материнской компании.

Консолидированная финансовая отчетность также ценна для инвесторов. Когда инвесторы определяют, куда вложить капитал, им нужна полная картина бизнеса, которым они занимаются. Для этого требуется консолидированный финансовый отчет, чтобы показать им, какая финансовая деятельность происходит во всех частях бизнеса и его дочерних компаний. Как правило, отдельные компании представляют свои финансовые отчеты отдельно, но инвесторы могут запросить консолидированный финансовый отчет для большей эффективности. В США SEC, или Комиссия по ценным бумагам и биржам, требует подачи консолидированных отчетов ежеквартально.

Когда использовать консолидированную финансовую отчетность

Существуют определенные ситуации, когда материнской компании необходимо использовать консолидированный финансовый отчет, и ситуации, когда ей не нужно использовать такой отчет. МСФО (IAS) 27 представляет собой набор правил, определяющих, когда организациям следует использовать консолидированную отчетность, а также другие правила бухгалтерского учета. Вот некоторые общие правила для консолидированной отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 27:

• Если дочерняя компания частично или полностью владеет головной компанией, сводные документы не нужны.

• Если материнская компания публично не торгует своими акциями, консолидированные документы не требуются.

• Если материнская компания подает какие-либо документы в комиссию по ценным бумагам в отношении каких-либо инструментов на открытом рынке, сводная финансовая отчетность не требуется.

Требования к финансовой отчетности

В то время как у частных компаний меньше требований к отчетности для налогообложения и государственного надзора, публичная компания придерживается очень специфических стандартов при отчетности о доходах и других финансовых данных. Совет по бухгалтерскому учету по финансовым стандартам излагает эти требования в документе, известном как GAAP или общепринятые принципы бухгалтерского учета. Международные компании также подчиняются стандартам через Международные стандарты финансовой отчетности.

Эти стандарты могут помочь удержать каждый бизнес в рамках одних и тех же финансовых требований и определить, какой доход организация сообщает и как. Компании, которые используют консолидированную финансовую отчетность, как правило, имеют более совершенные внутренние бухгалтерские программы и структуры, поскольку финансовую деятельность нескольких дочерних компаний может быстро стать трудно отслеживать. Усовершенствованное бухгалтерское программное обеспечение и солидный штат профессиональных бухгалтеров могут помочь обеспечить соответствие бизнеса финансовым стандартам и точно отслеживать деятельность.

Что такое комбинированный финансовый отчет?

Комбинированный финансовый отчет — это документ, используемый для отслеживания всей банковской деятельности компании или отдельного лица. Например, если клиент банка имеет договоры аренды имущества, транспортных средств и кредитных линий через один и тот же банк, банк может выпустить объединенный финансовый отчет вместо трех отдельных документов по каждому счету. Клиенты могут запрашивать отдельные выписки, но, как правило, объединенная выписка помогает и банку, и клиенту сэкономить время, объединяя банковские операции в один документ.

Комбинированные отчеты также отслеживают банковскую историю клиента, включая снятие средств, депозиты и другие действия на счете. Со всем в одном месте может быть легче определить, как бизнес тратит и зарабатывает деньги и как это может повлиять на долгосрочный бизнес-план. Аналогичным образом, физические лица могут использовать комбинированный финансовый отчет для просмотра всех своих долгов и банковской деятельности в одном документе для упрощения финансового планирования.

Пример консолидированного финансового отчета

Иногда профессиональный пример — лучший инструмент для создания точных документов. Вот пример консолидированного финансового отчета:

Консолидированный отчет о финансовом положении на 31 декабря 2020 г. (в долларах США)

Материнская компания: Billings Resources, LLC

*Ресурсы
Основные средства: 5 500 123 долл. США.
Запасы продукции: 3 400 750 долларов США.
Дочерние акции: 452 000 долларов США
Денежные средства и их эквиваленты: $85 000*

*Беспристрастность
Акции компании: $4 500 312
Процентный доход: 28 750 долларов США*

*Обязательства
Кредиты: $350 000
Заработная плата: 1 200 045 долларов США.
Налоговые обязательства: 45 000 долларов США*

Дочерняя компания Billings Resources, LLC: Great Lakes Tech, Inc.

*Ресурсы
Имущество и оборудование: 2 500 000 долларов США.
Запасы продукции: 758 000 долларов США.
Денежные средства и их эквиваленты: 125 000 долларов США*

*Беспристрастность
Акции компании: $250 000
Процентный доход: 10 500 долларов США*

*Обязательства
Кредиты: $10,000
Заработная плата: 560 000 долларов США
Налоговые обязательства: 8500 долларов США*

Консолидированные суммы

*Ресурсы
Основные средства: 8 000 123 долл. США.
Запасы продукции: 4 158 750 долларов США.
Денежные средства и их эквиваленты: 210 000 долларов США*

*Беспристрастность
Акции компании: $5 202 312
Процентный доход: 39 250 долларов США*

*Обязательства
Кредиты: $360 000
Заработная плата: 1 760 045 долларов США.
Налоговые обязательства: 53 500 долларов США*

Советы по составлению консолидированного финансового отчета

Вот несколько советов по написанию консолидированного финансового отчета:

• Ведите точные записи: одним из наиболее важных факторов в финансовом отчете является точность содержащейся в нем информации. Это требует от поставщика вести точные финансовые записи, чтобы не было пропущенных данных.

• Используйте бухгалтера: многие предприятия используют профессиональных бухгалтеров, чтобы отслеживать финансовую деятельность. Профессиональный бухгалтер может помочь отслеживать и регистрировать финансовые данные и предоставлять отчеты или документы, такие как консолидированный финансовый отчет.

• Используйте другие отчеты для справки. Вы можете найти в Интернете тысячи примеров консолидированных финансовых отчетов, чтобы получить более четкое представление о том, как должен выглядеть документ.