Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? (Плюс формула и примеры)
Как владелец компании или клерк получателя счетов, вы должны знать, как использовать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности для оценки эффективности бизнеса. Знание формулы и того, как она работает, может дать вам больше информации о вашем бизнесе или бизнесе вашего клиента и помочь вам улучшить бизнес-операции в целом.
В этой статье мы определяем оборот дебиторской задолженности, объясняем формулу оборота дебиторской задолженности, перечисляем шаги для расчета оборота дебиторской задолженности и предоставляем вам пример, который поможет вам лучше понять расчет.
Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?
Оборачиваемость дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности, который определяет, как часто компания может получать денежные средства за счет своей дебиторской задолженности в течение определенного периода. По сути, он измеряет количество раз, когда компания может получить свою среднюю дебиторскую задолженность в течение этого периода.
Например, если компания имела среднюю дебиторскую задолженность в размере 50 000 долларов США, а затем за тот же период собрала 150 000 долларов США дебиторской задолженности, бизнес увеличил свою дебиторскую задолженность в три раза, поскольку она собрала в три раза больше средней дебиторской задолженности.
Имейте в виду, что компании собирают в разное время. Например, одна компания может получить их от клиентов в течение 90 дней, тогда как другая может занять шесть месяцев.
Какова формула оборачиваемости дебиторской задолженности?
Формула оборачиваемости дебиторской задолженности — это коэффициент, который позволяет определить эффективность компании в сборе доходов или продаж в кредит со своих клиентов. Другими словами, он определяет, насколько эффективно компания использует свои активы, используя данные о чистых продажах в кредит и средней дебиторской задолженности. Вот формула оборачиваемости дебиторской задолженности:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность
Вот два компонента этой формулы — чистые продажи в кредит и средняя дебиторская задолженность:
Чистые продажи в кредит
Чистые продажи в кредит — это продажи, которые вы получаете наличными позже. Это продажи без возврата и продажи с возмещением. Формула чистых продаж в кредит выглядит следующим образом:
Чистые продажи в кредит = валовые продажи в кредит – возврат
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности использует чистые продажи в кредит, а не продажи за наличные, поскольку продажи за наличные не приводят к возникновению дебиторской задолженности. Следовательно, используя чистые продажи в кредит, вы сможете лучше определить эффективность компании. Обычно вы можете найти чистые продажи в кредит в отчете о прибылях и убытках вашей компании за период, который вы просматриваете.
Средняя дебиторская задолженность
Средняя дебиторская задолженность — это сумма начальной и конечной дебиторской задолженности компании за определенный период, деленная на два. Например, если вы собираетесь использовать месяц, вы должны взять сумму дебиторской задолженности компании на начало и конец месяца и разделить эту цифру на два, чтобы получить среднее значение. Вот формула расчета средней дебиторской задолженности:
Средняя дебиторская задолженность = (начальный остаток дебиторской задолженности + конечный остаток дебиторской задолженности) / 2
О чем свидетельствует высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?
Когда у компании высокий коэффициент, это указывает на то, что она чаще собирает свою дебиторскую задолженность в течение года по сравнению с компанией с более низким коэффициентом. Например, коэффициент, равный трем, означает, что компания собирала свою дебиторскую задолженность в три разных момента в течение года или каждые четыре месяца. Соотношение два означает, что компания получала свою среднюю дебиторскую задолженность два раза в течение года или каждые шесть месяцев. Следовательно, более высокое соотношение трех является более предпочтительным, поскольку эта компания чаще собирала свою дебиторскую задолженность.
Наличие более высокого коэффициента также означает, что компания может собирать денежные средства быстрее, а затем использовать эти деньги для погашения своих финансовых обязательств гораздо раньше. Кроме того, компания с более высоким коэффициентом с большей вероятностью будет собирать по сравнению с компанией с более низким коэффициентом.
Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности
Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, вам необходимо использовать правильные данные и следовать правильному набору шагов. Это обеспечивает точный расчет и дает вам лучшее понимание вашего бизнеса. Используйте эти шаги для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:
1. Просмотрите свой баланс
Прежде чем рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, просмотрите свой баланс. Обратите внимание на свою дебиторскую задолженность на начало и конец периода, который вы используете, ваши валовые продажи в кредит и ваши доходы. Эта информация необходима для расчета двух показателей коэффициента оборачиваемости: чистых продаж в кредит и средней дебиторской задолженности.
2. Рассчитайте чистые продажи в кредит
Рассчитайте чистые продажи в кредит. Для этого вычтите свои доходы из валовых продаж в кредит. Выполните следующий расчет:
Чистые продажи в кредит = валовые продажи в кредит – возврат
Например, если ваши валовые продажи в кредит составили 50 000 долларов, а прибыль — 10 000 долларов, вы получите чистые продажи в кредит на 40 000 долларов.
3. Определить среднюю дебиторскую задолженность
Помимо ваших чистых продаж в кредит, вам также нужна средняя дебиторская задолженность для расчета оборота дебиторской задолженности. Используйте следующую формулу для расчета средней дебиторской задолженности:
Средняя дебиторская задолженность = (начальный остаток дебиторской задолженности + конечный остаток дебиторской задолженности) / 2
Например, если бы у вас было начальное сальдо дебиторской задолженности в размере 20 000 долларов США и конечное сальдо дебиторской задолженности в размере 40 000 долларов США, у вас была бы средняя дебиторская задолженность в размере 30 000 долларов США.
4. Разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность.
Теперь, когда вы знаете чистые продажи в кредит и среднюю дебиторскую задолженность, рассчитайте оборот дебиторской задолженности. Для этого разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность следующим образом:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность
Используя приведенные выше цифры, вы можете рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности следующим образом:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 40 000 долл. США / 30 000 долл. США
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 1,33
Когда у вас есть оборот дебиторской задолженности, вы можете определить эффективность вашей компании при сборе доходов или продаж в кредит.
В данном случае коэффициент 1,33 указывает на то, что данная компания взыскивает свою дебиторскую задолженность примерно 1,33 раза в год, или один раз в 274 дня (365 в году / 1,33).
Пример оборота дебиторской задолженности
Допустим, у вас есть компания, которая продает электронику. По состоянию на конец года в балансе представлены следующие цифры:
*Дебиторская задолженность: $30 000*
*Валовые продажи в кредит: $90 000*
*Возврат: 20 000 долларов*
В прошлом году у вас была дебиторская задолженность на сумму 15 000 долларов.
Чтобы рассчитать оборот, вам нужны чистые продажи в кредит и средняя дебиторская задолженность. Используя приведенные выше цифры, вы можете рассчитать чистые продажи в кредит следующим образом:
Чистые продажи в кредит = валовые продажи в кредит – возврат
Чистые продажи в кредит = 90 000–20 000 долларов США.
Чистые продажи в кредит = 70 000 долларов США.
Также необходимо рассчитать среднюю дебиторскую задолженность. Вот как это сделать:
Средняя дебиторская задолженность = (начальный остаток дебиторской задолженности + конечный остаток дебиторской задолженности) / 2
Средняя дебиторская задолженность = (15 000 долл. США + 30 000 долл. США) / 2
Средняя дебиторская задолженность = (45 000 долларов США) / 2
Средняя дебиторская задолженность = 22 500 долларов США.
Теперь, когда у вас есть чистые продажи в кредит и средняя дебиторская задолженность, вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вашей компании за год следующим образом:
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 70 000 долл. США / 22 500 долл. США
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 3,11
Оборачиваемость дебиторской задолженности 3,11 означает, что ваша компания собирает свою дебиторскую задолженность примерно 3,11 раз в год или раз в 117 дней. Это означает, что когда вы совершаете продажу в кредит, вам потребуется 117 дней, чтобы получить наличные от вашего клиента.