Что такое чистая оплата? |
8 марта 2021 г.
В квитанции о выплатах вы можете увидеть два типа оплаты: валовая оплата и чистая оплата. Валовая заработная плата — это заработная плата, о которой договорились вы и ваш работодатель, тогда как чистая заработная плата — это сумма, которую вы фактически получаете домой. Хотя вы, возможно, много раз видели термин «чистая заработная плата» в своей квитанции, вам может быть интересно, как ваш работодатель ее рассчитывает. Или, если вы недавно начали свой собственный малый бизнес, вы можете узнать, как правильно рассчитать чистую заработную плату ваших сотрудников.
В этой статье мы объясним, что такое чистая заработная плата, и покажем, как ее рассчитать.
Что такое чистая оплата?
Чистая заработная плата — это сумма денег, которую получает работник после того, как работодатель вычитает все необходимые вычеты из его валовой заработной платы. Эти отчисления бывают обязательными и добровольными. Из-за вариантов, связанных как с обязательными, так и с добровольными отчислениями, отчисления, которые идут из заработной платы сотрудников, будут различаться.
Что включить в расчет чистой заработной платы
Существуют различные виды обязательных и добровольных отчислений, которые являются частью расчетов чистой заработной платы. К обязательным отчислениям относятся:
Федеральный подоходный налог: Служба внутренних доходов США (IRS) взимает этот налог с доходов всех физических лиц, трастов, корпораций и юридических лиц. Это прогрессивная налоговая система, что означает, что те, у кого более высокие доходы, платят больше налогов. Семь налоговых категорий варьируются от 10% до 37%. Если вы зарабатываете от 9701 до 39 473 долларов, вы будете платить 12% налога, в то время как следующая налоговая категория, в диапазоне от 39 476 до 84 200 долларов, платит 22%.
Налог FICA: Налог FICA включает в себя как налоги на социальное обеспечение, так и налоги на Medicare и составляет 15,3% от валового дохода человека. Однако работник платит только половину, а работодатель платит другую половину.
Государственный и местный подоходный налог: некоторые штаты и местные органы власти взимают подоходный налог в дополнение к федеральному подоходному налогу. Каждый штат и местное правительство имеют свои собственные ставки, и они могут налагать их по фиксированной или постепенной ставке на налогооблагаемый доход физических лиц, трестов и корпораций.
В дополнение к этим обязательным отчислениям существуют также добровольные отчисления, которые работодатель может вычесть из брутто-зарплаты работника. Вот несколько примеров:
План 401(k): Сотрудник может вносить взносы в план 401(k), который представляет собой спонсируемый компанией пенсионный счет, в который могут вносить взносы как работодатель, так и работник.
Страхование жизни: Хотя многие работодатели вносят взносы в полисы страхования жизни своих сотрудников, работники могут добавить свои собственные ежемесячные взносы, чтобы увеличить страховое покрытие жизни для себя и/или супругов и семей.
Медицинское страхование: сотрудники часто оплачивают часть своей медицинской страховки, которую не покрывают взносы их работодателей.
Наложение ареста: Наложение ареста — это постановление суда, предписывающее работодателю удержать определенную сумму денег у работника для выплаты денежных средств, причитающихся кредитору-истцу. Сотруднику, возможно, придется платить алименты на ребенка или супругу, а также выплачивать налоги или кредиты.
Авансы: Сотруднику также может потребоваться вернуть компании любые полученные авансы.
Как рассчитать чистую заработную плату
Чистая заработная плата рассчитывается по следующей простой формуле:
[gross pay] – [tax withholdings + total other deductions] = чистая оплата
Вот несколько шагов, которые предоставляют более подробную информацию о том, как рассчитать чистую заработную плату:
1. Установите валовую заработную плату работника
Валовая заработная плата — это общая сумма денег, которую работник зарабатывает до того, как его работодатель вычитает налоговые удержания и другие отчисления. Это сумма, о которой работник договорился со своим работодателем в процессе найма, а также сумма, которую он увидит в своем трудовом договоре. То есть, если согласованная годовая заработная плата составляет 48 000 долларов США, ежемесячная валовая заработная плата работника составит 4 000 долларов США.
2. Рассчитайте дополнительную заработную плату
Если работник получил дополнительную заработную плату, его работодатель прибавит ее к его брутто-зарплате. Дополнительная заработная плата может включать бонусы, оплату сверхурочных, оплату больничных, отпускных, расходы на переезд, призы и награды, а также комиссионные и чаевые. Работодатель имеет право выбора доплачивать заработную плату одним из двух способов:
Выплачивается той же зарплатой
Если работодатель решит добавить дополнительную заработную плату работника к его обычной зарплате, работник будет платить свой обычный процент налога, но только на более высокую сумму. Если дополнительная заработная плата переводит валовую заработную плату работника в следующую категорию заработной платы, работник должен попросить работодателя выплачивать дополнительную заработную плату отдельно.
Оплачивается отдельно
Работодатель также может выбрать выплату дополнительной заработной платы работнику отдельно, и в этом случае работник будет платить налог в размере 22% от суммы. Метод, который будет лучшим для работника, зависит от его налоговой категории. Например, если годовая заработная плата работника составляет 39 476 долларов США или меньше, они подпадают под 12-процентную налоговую ставку. Это означает, что для этого работника было бы выгодно, если бы его работодатель добавил дополнительную заработную плату к обычной зарплате, чтобы удержание налога составило 12% от общей суммы. Однако, если дополнительная заработная плата увеличивает валовую заработную плату выше 39 476 долларов, они, вероятно, предпочтут, чтобы их работодатель выплачивал дополнительную заработную плату отдельно, чтобы они платили только более высокий процент налога на дополнительную заработную плату, а не всю свою валовую заработную плату.
3. Вычтите обязательные отчисления
После того, как работодатель установил, к чему относится валовая заработная плата работника плюс дополнительная заработная плата, он может вычесть следующие обязательные вычеты:
Федеральный подоходный налог: вычтите федеральный подоходный налог, удерживаемый работником, в соответствии с его налоговой группой.
Налог FICA: вычтите 7,65% из заработной платы работника для удержания налога FICA.
Штатный и местный подоходный налог: вычтите соответствующие проценты для удержанного государственного и местного подоходного налога.
4. Вычтите добровольные отчисления
Следующий шаг включает вычитание любых добровольных отчислений из заработной платы работника. Тем не менее, работодатель должен убедиться, что он правильно вычитает эти суммы. Например, медицинское страхование является вычетом до налогообложения, поэтому работодатель должен вычесть эту сумму из брутто-зарплаты до расчета налогов.
Пример расчета чистой заработной платы
Мэри — не освобожденный от уплаты налогов сотрудник, который работает по обычной 40-часовой рабочей неделе и зарабатывает 10 долларов в час. В октябре Мэри отработала 20 часов сверхурочно. Вот шаги, которые предпринимает ее работодатель для расчета чистой заработной платы:
1. Установите валовую заработную плату Мэри.
Чтобы рассчитать чистую заработную плату Мэри, ее работодатель должен сначала определить ее валовую заработную плату. Для этого работодатель сначала рассчитывает регулярную месячную зарплату Марии:
2. Рассчитайте дополнительную заработную плату Мэри.
Далее работодатель должен заплатить Марии полтора раза за 20 часов, которые она отработала сверхурочно. Для этого работодатель умножает ее обычную почасовую ставку в 10 долларов на 1,5 и видит, что ему нужно платить ей 15 долларов в час за сверхурочную работу:
Чтобы рассчитать валовую заработную плату Мэри за октябрь, работодатель прибавляет обычную зарплату Мэри к ее оплате за сверхурочную работу:
3. Рассчитайте обязательные отчисления Марии:
Работодатель удерживает следующие обязательные отчисления из брутто-зарплаты Марии:
Федеральный подоходный налог: 12% или 0,12
Налог FICA: 7,65% или 0,0765
Государственный налог: 2% или 0,02
Местный налог: нет
4. Рассчитайте добровольные отчисления Мэри:
Мэри также имеет следующие добровольные вычеты:
Медицинская страховка: $50
5. Рассчитайте чистый заработок Мэри:
Вот шаги, которые должен предпринять работодатель Мэри, чтобы определить ее чистую заработную плату:
Вычесть медицинскую страховку: Поскольку медицинская страховка является вычетом до уплаты налогов, ее работодатель должен сначала вычесть эту сумму из ее зарплаты: 1900 долларов – 50 долларов = 1 850 долларов.
Рассчитайте ее федеральный подоходный налог: 1850 x 0,12 = 222 доллара.
Рассчитайте ее налог FICA: 1850 х 0,0765 = 141,50 доллара.
Рассчитайте налог штата: 1850 x 0,02 = 37 долларов.
Вычтите все налоги из ее брутто-зарплаты: 1850 долларов – 222 доллара – 141,50 доллара – 37 долларов США = 1 449,50 долларов США.
Это означает, что Мэри заберет домой 1449,50 долларов в конце октября.