Чистый операционный убыток: как рассчитать и часто задаваемые вопросы

Многие считают, что чистый операционный убыток — это плохо, но при правильном использовании он может реально помочь бизнесу. Хотя IRS недавно изменила несколько правил, касающихся чистых операционных убытков и того, как далеко они могут быть отнесены, компании всех размеров могут продолжать пожинать плоды.

Если ваш бизнес недавно зафиксировал чистый операционный убыток, узнайте, как использовать его, чтобы вернуть часть этих денег. В этой статье мы объясним, что происходит, когда у вас есть чистый операционный убыток, предоставим формулу для расчета чистого операционного убытка, обсудим последние изменения в налоговом законодательстве и ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.

Что такое чистый операционный убыток?

Чистый операционный убыток (ЧУО) возникает, когда отчисления компании превышают ее налогооблагаемую прибыль в течение одного налогового периода. Компании используют NOL для зачета своих налоговых платежей в другие налоговые периоды с помощью положения Службы внутренних доходов (IRS), называемого переносом убытков. Этот специальный метод учета применяет NOL текущего года к чистой прибыли будущего года, чтобы уменьшить налоговые обязательства.

Как рассчитать чистый операционный убыток

Используйте эти шаги, чтобы рассчитать чистый операционный убыток для бизнеса:

1. Определите соответствие требованиям бизнеса

Предприятия рассчитывают NOL путем вычитания постатейных вычетов из своего скорректированного валового дохода. Если это приводит к отрицательному числу, возникает NOL. Только определенные вычеты приводят к NOL. Примеры включают кражу или потери в результате несчастных случаев. По данным IRS, товарищества и корпорации типа S не имеют права на этот тип убытков. Отдельные партнеры или владельцы обращаются к своим налоговым декларациям, чтобы найти свою долю убытков.

По данным IRS, есть определенные пункты, которые ограничивают использование NOL. Это включает:

• вычеты NOL

• Индивидуальные налоговые вычеты

• Отчисления от внутренней производственной деятельности

• Чистые потери капитала

2. Подсчитайте потери

Следующим шагом является расчет убытков путем вычитания налоговых вычетов из налогооблагаемого дохода. Например, компания с налогооблагаемым доходом в размере 800 000 долларов США и налоговыми вычетами в размере 1 000 000 долларов США использует следующий расчет:

800 000 – 1 000 000 = -200 000

Чистый операционный убыток для бизнеса составляет -200 000 долларов.

3. Определите потенциальные налоги на следующий год

Этот шаг становится выгодным для бизнеса, поскольку NOL помогает подготовиться к налогам в следующем году. Тот же бизнес, что и в приведенном выше примере, приносит прибыль в размере 300 000 долларов в следующем году. При налоговой ставке 35% бизнес рассчитывает, что он платит в виде налогов, используя следующий расчет:

300 000 долларов США x 35% = налоги

300 000 x 0,35 = налоги

105 000 = налоги

В следующем году компания рассчитывает заплатить 105 000 долларов налогов.

Пример определения приемлемости

Обратитесь к этому примеру, чтобы понять, как определить бизнес-право для производственной компании:

Американский производитель игрушек Fun-o-rama Incorporated требует определить свой чистый операционный убыток за год. У них есть налогооблагаемый доход в размере 500 000 долларов США и налоговые вычеты в размере 850 000 долларов США.

Первым шагом для компании является определение ее права на получение помощи путем изучения ограничений, установленных IRS. Одной из основных перечисленных статей являются отчисления от внутренней производственной деятельности. Поскольку Fun-o-rama Incorporated производит свою продукцию в США, она не имеет права на NOL. Процесс расчета бизнеса заканчивается здесь.

Пример расчета NOL

Просмотрите этот пример, чтобы увидеть, как крупная компания с еще большим налогооблагаемым доходом определяет свой чистый операционный убыток:

Royal Realty Services — одна из крупнейших риэлторских компаний в стране. При определении своих чистых операционных убытков за год компания обнаружила, что ее налогооблагаемая прибыль составляет 1 000 000 долларов США, а налоговые вычеты составляют 1 300 000 долларов США. Они также имеют налоговую ставку в размере 40%.

1. Определите соответствие требованиям бизнеса

Royal Realty Services сверяется с IRS и обнаруживает, что у нее нет вычетов NOL, вычетов по личному освобождению, вычетов за внутреннюю производственную деятельность или чистых убытков капитала. Компания считает, что можно бесплатно рассчитать NOL.

2. Подсчитайте потери

Определив свое право на участие, Royal Realty продвигается вперед в своих расчетах. Он имеет налогооблагаемый доход в размере 1 000 000 долларов США и налоговый вычет в размере 1 300 000 долларов США. Компания использует следующую формулу:

1 000 000 – 1 300 000 = -300 000

Чистый операционный убыток для бизнеса составляет -300 000 долларов.

3. Определите потенциальные налоги на следующий год

После подсчета убытков Royal Realty Services прогнозирует свои данные, чтобы определить, сколько они могут заплатить в виде налогов в следующем году. Предполагая, что она получает прибыль в размере 1 000 000 долларов США и остается при той же налоговой ставке 40%, компания использует следующую формулу:

1 000 000 долларов США x 40% = налоги

1 000 000 x 0,4 = налоги

400 000 долларов = налоги

Royal Realty Services считает, что может заплатить около 400 000 долларов налогов.

Изменения в налоговом законодательстве в отношении NOL

По данным IRS, налоговая реформа 2018 года изменила правила в отношении чистых операционных убытков. В Законе о сокращении налогов и занятости указано, что NOL, рассчитанные после 2017 года, должны переноситься только вперед, в то время как сельскохозяйственные предприятия и страховые компании по-прежнему используют двухлетний перенос в отношении конкретных убытков, а вычет NOL теперь ограничен 80% налогооблагаемого дохода.

Часто задаваемые вопросы о чистых операционных убытках

Вот ответы на некоторые из наиболее распространенных вопросов о чистых операционных убытках:

• Что такое NOL за предыдущий год в налоговой декларации?

• Сколько лет я могу вернуть NOL?

• Имеются ли какие-либо ограничения при переносе?

• Должен ли я использовать перенос NOL?

Что такое NOL за предыдущий год в налоговой декларации?

NOL предыдущего года имеет место, когда компания использует NOL предыдущего года для уменьшения своего налогооблагаемого дохода в текущем году. Даже когда предприятия несут убытки, они могут использовать их в своих интересах, чтобы не сбиться с пути к новым целям.

Сколько лет я могу вернуть NOL?

Раньше предприятия использовали правило двухлетнего переноса. Это изменилось с принятием Закона о снижении налогов и занятости. Есть несколько исключений, доступных для компаний, чтобы вернуть свой NOL.

Имеются ли какие-либо ограничения при переносе?

Поскольку NOL является ценным активом для будущего налогооблагаемого дохода, IRS устанавливает по крайней мере одно конкретное ограничение на его использование. Например, организации не могут использовать приобретенную компанию исключительно для получения налоговых льгот, связанных с NOL. Правило IRS гласит, что если у компании с NOL произошло изменение собственности не менее чем на 50%, компания, которая ее приобрела, может использовать только часть своего NOL.

Должен ли я использовать перенос NOL?

Перенос вашего NOL вперед или назад остается необязательным выбором даже после принятия Закона о снижении налогов и занятости.