Быстрые ресурсы: определение, типы, формулы и примеры

8 июля 2021 г.

Быстрые активы — это высоколиквидные активы, которыми владеет компания. Они помогают рассчитать финансовые коэффициенты, которые могут быть полезны в процессе принятия решений в организации. Понимание этих активов может помочь вам или вашему бизнесу поддерживать здоровый баланс. В этой статье мы определяем быстрые активы, делимся их примерами и объясняем, как рассчитать коэффициент для быстрых активов.

Что такое быстрые активы?

Быстрые активы — это высоколиквидные активы, которые уже находятся в денежной форме или могут быть быстро конвертированы в наличные деньги. Как правило, они включают денежные средства или их эквиваленты, дебиторскую задолженность, расходы будущих периодов, налоги и ликвидные ценные бумаги. Они также могут включать запасы для расчета финансовых коэффициентов, таких как коэффициент ликвидных активов.

Компании, как правило, могут продавать быстрые активы без существенной потери стоимости. Они также обычно могут обменивать или конвертировать быстрые активы менее чем за год. Количество средств, которые компания имеет в качестве оборотных активов, обычно является мерой ее платежеспособности, поэтому знать о них является основной задачей многих руководителей бизнеса.

Почему важны быстрые активы?

Организации и бизнес-менеджеры обычно хотят знать общую сумму своих быстрых активов, чтобы принимать более эффективные финансовые решения. Они обычно хранят некоторые из этих активов в виде наличных или рыночных ценных бумаг для удовлетворения своих потребностей в финансировании. Если активы компании имеют низкий остаток денежных средств, ей может потребоваться увеличить свою ликвидность, используя доступные кредитные линии или другие финансовые источники. Размер активов компании также зависит от типа компании. Например, компании B2B могут иметь большие остатки дебиторской задолженности, а компании, которые продают товары отдельным потребителям, могут не иметь.

Количество быстрых активов также может определить финансовое положение компании. Бизнес с хорошим финансовым здоровьем может иметь большое количество таких активов, таких как наличные деньги или рыночные ценные бумаги. Если компания удовлетворяет свои потребности в денежных средствах за счет кредитной линии, единственным быстрым активом, который может быть отражен в балансе, является торговая дебиторская задолженность.

Виды быстрых активов

Вот некоторые типы быстрых активов, которые могут быть у компании:

Денежные средства

Этот тип быстрого актива — это деньги, к которым компания может легко получить доступ. Многие компании хранят наличные деньги на своих бизнес-счетах. Предприятия могут получить эти денежные средства от платежей за товары, платежей клиентов за услуги и изменения стоимости активов.

Задолженность на счетах

Дебиторская задолженность — это деньги, которые компания или организация может взыскать со своих должников. Многие компании, предлагающие услуги, до получения оплаты отслеживают свою дебиторскую задолженность. Например, сантехник оказывает услуги клиенту до того, как взимает деньги, в результате чего возникает дебиторская задолженность.

Инвентарь

Инвентаризация — это полный учет всех предметов или другого имущества, которым владеет компания или организация. Сюда входят только товары, которые компания намеревается продать. Например, одежда на полках склада — это инвентарь, а полки, на которых эта одежда — инвентарем не являются.

Рыночные ценные бумаги

Рыночная ценная бумага — это тип быстрого актива со сроком погашения в течение года или меньше. Это могут быть акции, инструменты денежного рынка, казначейские векселя и облигации. Например, компания может инвестировать в акции и быстро продать эти акции, чтобы превратить их в наличные деньги.

Формула быстрых активов

Компании используют формулу быстрых активов, также известную как коэффициент быстрой ликвидности или кислотный тест, чтобы разделить сумму своих денежных средств, их эквивалентов, рыночных ценных бумаг и дебиторской задолженности на свои текущие обязательства. Текущие обязательства определяют, что компания должна по долгам и другим финансовым обязательствам, которые она должна погасить в течение одного года. Эта информация обычно содержится в балансовом отчете компании.

Специалисты по инвестициям и бизнесу могут определить, может ли компания выполнить свои финансовые обязательства, используя следующую формулу:

Быстрые активы = (денежные средства + их эквиваленты + краткосрочные инвестиции + дебиторская задолженность) / (текущие обязательства)

Если в балансе компании не указаны ликвидные активы, по следующей формуле можно рассчитать коэффициент ликвидности активов, который представляет собой отношение ликвидных активов к обязательствам:

Коэффициент быстрой ликвидности = [(total current assets – inventory) – prepaid expenses)] / (текущие обязательства)

Примеры быстрой формулы актива

Компании и организации должны оценивать свои быстрые активы при общении с финансовыми учреждениями и другими предприятиями. Вот несколько примеров ситуаций, в которых вам может понадобиться понять ваши быстрые активы или соотношение быстрых активов:

Подача заявки на кредит

Владельцы бизнеса ООО «Ньюфилд Электроникс» обращаются за кредитом на покупку нового магазина. Банк связывается с ними и запрашивает баланс предприятия для расчета коэффициента ликвидных активов. Быстрые активы Newfield Electronics LLC:

• Наличные: 40 000 долларов

• Дебиторская задолженность: $10 000

• Инвентарь: $15 000

• Инвестиции в акции: $3000

• Предоплата налогов: 2000 долларов США.

• Текущие обязательства: $35 000

Банк рассчитывает коэффициент ликвидных активов, используя информацию о денежных средствах компании, дебиторской задолженности и вложениях в акции:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства + их эквиваленты + краткосрочные инвестиции + дебиторская задолженность) / (текущие обязательства)

Соотношение быстрых активов = (40 000 долл. США + 3 000 долл. США + 10 000 долл. США) / (35 000 долл. США) = 1,51.

Компания имеет коэффициент быстрой ликвидности 1,51, что свидетельствует о платежеспособности. Этот коэффициент хорош тем, что он выше 1, а это означает, что Newfield Electronics LLC может погасить свои текущие обязательства без ущерба для своих долгосрочных активов. Банк, скорее всего, одобрит ссуду, потому что Newfield Electronics LLC может погасить ссуду плюс проценты и по-прежнему получать прибыль и создавать новые инвестиции.

Предоставление баланса

Moyna Pastries представляет балансовый отчет в свое финансовое учреждение, и их активы показывают следующую информацию:

• Инвентарь: $3000

• Предоплата налогов: 1000 долларов США.

• Общие текущие активы: 30 000 долларов США

• Текущие обязательства: $37 000

Финансовое учреждение рассчитывает коэффициент быстрой ликвидности по вторичной формуле:

Коэффициент быстрой ликвидности = [(total current assets – inventory) – prepaid expenses)] / (текущие обязательства)

Коэффициент быстрой ликвидности = [($34,000 – $3,000) – $1,000)] / (37 000 долларов США) = 0,81

Результат предполагает, что компания имеет низкую доступность и будет иметь трудности с погашением своих текущих обязательств. В этом случае банк может не одобрить кредит, так как бизнес не приносит достаточно прибыли. Moyna Pastries, возможно, придется продать часть своих долгосрочных активов, чтобы погасить текущие обязательства.

Расширение бизнеса

Nevena Beauty and Self-Care — это небольшой бренд предметов первой необходимости для ванны и ухода за собой, который в настоящее время расширяется и закупает новое оборудование. Компания нанимает много профессионалов для управления финансовыми аспектами компании, в том числе бухгалтера. Одной из первых задач бухгалтера является оценка оборотных средств компании путем составления баланса, который выглядит следующим образом:

• Наличные: 5000 долларов

• Дебиторская задолженность: 1000 долларов США

• Инвентарь: $500

• Текущие обязательства: 5000 долларов США

Бухгалтер рассчитывает коэффициент быстрой ликвидности по следующей формуле:

*Коэффициент быстрых активов = [(total current assets – inventory) – prepaid expenses)] / (текущие обязательства)*

Соотношение быстрых активов = (6500–500 долларов) / (5000 долларов) = 1,2.

Бухгалтер сообщает владельцам, что соотношение их ликвидных активов выгодно для их расширения, поскольку оно может позволить им получить финансирование для своего нового оборудования.