Бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств: ключевые отличия

И баланс, и отчет о движении денежных средств являются необходимыми документами, которые бизнес использует для понимания своего общего финансового состояния и принятия важных решений в отношении бизнес-процессов. Хотя балансы и отчеты о движении денежных средств точно документируют финансовое состояние бизнеса, между этими основными документами есть несколько ключевых различий.

В этой статье мы исследуем, что такое балансовый отчет, что такое отчет о движении денежных средств, как их используют компании и чем они отличаются.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс — это финансовый документ, в котором отражаются активы, обязательства и акционерный капитал компании за определенный отчетный период. В балансе компании включают все активы, находящиеся в собственности, текущие обязательства и стоимость инвестиций акционеров, которые могут иметь несколько источников, о которых компании должны сообщать в документе.

Компания может рассчитать баланс, оценив свои активы, которые равны сумме ее обязательств и собственного капитала, и оценив собственный капитал как общую сумму активов за вычетом общих обязательств компании. Значения, полученные в результате обоих расчетов в балансовом отчете, всегда должны оставаться в балансе. Также важно, чтобы компании отражали активы, обязательства и источники собственного капитала в каждом разделе баланса:

Ресурсы

Активы на балансе компании включают денежные средства, ликвидные активы, акции и долговые ценные бумаги, дебиторскую задолженность и товарно-материальные запасы. Например, компания может указать в этом разделе своего баланса ликвидные активы, такие как свободное имущество, выручка, казначейские векселя или депозитные сертификаты. Кроме того, другие высоколиквидные активы, такие как акции, также могут отражаться в балансе компании.

Обязательства

Обязательства компании на балансе обычно включают краткосрочные и долгосрочные долги, такие как кредиты, коммунальные услуги, арендная плата или ипотека, налоги и заработная плата сотрудников. Многие компании также указывают подлежащие выплате дивиденды в этом разделе баланса, поскольку инвесторы и акционеры получают прибыль от вложений в акции компании. Компания должна иметь общую стоимость активов и пассивов, чтобы определить стоимость акционерного капитала.

Акционерный капитал

Акционерный капитал компании отражает ее совокупные активы за вычетом обязательств и представляет собой чистую стоимость компании. Акционерный капитал также представляет собой сумму, которую получили бы инвесторы и другие заинтересованные лица компании, если бы компания ликвидировала все свои активы и погасила все долги. Ключевой финансовой ценностью, которую компании учитывают в составе акционерного капитала в балансе, является нераспределенная прибыль, представляющая собой процент от чистой прибыли, направляемый на деятельность по реинвестированию, а не на выплату дивидендов акционерам.

Что такое отчет о движении денежных средств?

В отчете о движении денежных средств компании фиксируется сумма денежных средств и их эквивалентов, поступающих в компанию и покидающих ее в результате хозяйственной деятельности. Это важный документ, который измеряет, насколько эффективно компании управляют и получают доход, чтобы погасить долг и инвестировать в операционные расходы. Компания готовит свой отчет о движении денежных средств, вычитая или добавляя денежные суммы к своей чистой прибыли в зависимости от типа операции, например, покупки и продажи. Кроме того, компании документируют финансовую информацию в отчете о движении денежных средств в трех ключевых разделах документа:

Операционные деньги

Операционные денежные средства в отчете о движении денежных средств могут включать различные виды использования и источники денежных средств, непосредственно связанных с бизнес-операциями. Это значение показывает, сколько денежных средств компания получает от продажи товаров или услуг. По сути, предприятия регистрируют поступления от продаж, процентные платежи, платежи по подоходному налогу, сборы поставщиков и заработную плату сотрудников как входящие и исходящие денежные потоки, чтобы показать, откуда поступает доход и куда предприятия осуществляют платежи.

Инвестиции

Инвестиционная деятельность, которая помогает предприятиям получать дополнительный доход, учитывает исходящий денежный поток в отчете о движении денежных средств. Когда компании покупают или продают актив, предоставляют ссуды клиентам, получают ссуды от поставщиков или осуществляют платежи за приобретение или слияние, отчет о движении денежных средств является документом, в котором отображается эта информация. Кроме того, бизнес может также отражать любые доходы от своих инвестиций в свой отчет о движении денежных средств.

Финансовая деятельность

Компании также регистрируют финансовую деятельность, которая генерирует денежный поток и осуществляет платежи наличными. Например, компании часто периодически выплачивают дивиденды акционерам, регистрируя эти выплаты в отчете о движении денежных средств как исходящие денежные средства. По сути, финансовая деятельность в отчете о движении денежных средств компании отражает деятельность, которую она использует для получения денег от своих инвестиций и выплаты своим акционерам.

Как используются балансовые отчеты?

Компания использует балансовый отчет для ведения текущего учета всех своих активов, обязательств и собственного капитала, а балансовый отчет также может дать представление о текущем финансовом положении компании. Потенциальные инвесторы в компанию также могут получить представление о том, какими ликвидными и неликвидными активами владеет компания, а также о том, какой долг она имеет. Балансовый отчет имеет еще несколько важных применений в финансах и бухгалтерском учете бизнеса, в том числе:

• Понимание активов компании и того, как они амортизируются

• Получение информации о краткосрочной и долгосрочной стоимости долга бизнеса

• Оценка различных вариантов инвестирования, таких как акции и другие ценные бумаги

• Расчет важных финансовых коэффициентов для подготовки финансовых прогнозов и прогнозов

Как используются отчеты о движении денежных средств?

Как правило, организация полагается на свой отчет о движении денежных средств для оценки своей общей денежной позиции. Это означает, что компании могут использовать отчеты о движении денежных средств, чтобы получить представление о том, каким может быть их финансовое положение в будущем. Эта информация может помочь компаниям планировать и реализовывать эффективные финансовые стратегии для стимулирования роста и развития. Дополнительные области применения отчета о движении денежных средств компании включают:

• Прогнозирование ценности будущего получения дохода

• Оценка текущих затрат на расходы

• Оценка краткосрочной ликвидности

Различия между балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств

Хотя баланс и отчет о движении денежных средств являются двумя важными финансовыми отчетами, которые должны использовать компании, между ними есть несколько ключевых различий:

Финансовая информация

Самая большая разница между балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств заключается в финансовой информации, которую предприятия включают в каждый отчет. В балансовом отчете компании включают только информацию об активах, обязательствах и стоимости акционерного капитала, в то время как отчет о движении денежных средств представляет текущую деятельность, приносящую доход и покрывающую расходы. Кроме того, баланс представляет собой текущие активы и обязательства компании, в то время как отчет о движении денежных средств аналогичен исторической финансовой отчетности о генерирующей денежные потоки и платежной деятельности.

Составление отчетов

Представление финансовой информации в балансовом отчете по сравнению с отчетом о движении денежных средств осуществляется в соответствии с различными процессами. Например, отчеты о движении денежных средств обычно представляют собой непрерывные финансовые отчеты о транзакциях, которые совершает компания. В то время как кредиторская и дебиторская задолженность отображаются в обоих документах, в отчете о движении денежных средств бухгалтеры обычно регистрируют только завершенные транзакции. И наоборот, бухгалтеры отслеживают все завершенные и ожидающие платежи в рамках кредиторской и дебиторской задолженности.

Расчеты

Расчеты, которые предприятия используют для определения значений, которые они регистрируют в балансовом отчете и отчете о движении денежных средств, также различаются. В балансовом отчете бухгалтеры и специалисты по финансам полагаются на оценки краткосрочных и долгосрочных активов и обязательств, а также на общую сумму, причитающуюся акционерному капиталу. Однако в отчете о движении денежных средств чистая прибыль компании используется либо для добавления завершенных транзакций, которые генерируют денежные средства, либо для вычитания платежей, которые она производит для исходящих расходов.