15 видов аудита |
25 марта 2021 г.
Аудиты — это эффективный способ для предприятий получить подробную информацию о своих политиках и процедурах. Они предоставляют подробные отчеты, которые владельцы и акционеры могут использовать для принятия финансовых и операционных решений. Характер этих аудитов варьируется в зависимости от информации, необходимой аудитору, и целей аудита. В этой статье мы объясняем цель аудита и даем описание 15 различных типов аудита.
Что такое аудит?
Аудит — это детальное изучение или проверка существующей системы, отчета или объекта, например финансовых отчетов. Существуют различные категории аудитов, проводимых внутри компании или внешней организацией. Аудиторы проверяют и сообщают об отделе, процессе, политике или функции в компании. Некоторые аудиты направлены на выявление областей неэффективности и выработку корректирующих рекомендаций, в то время как другие аудиты предназначены для проверки несоблюдения или нарушений.
В зависимости от типа аудита результаты аудита могут быть переданы владельцам компаний или государственным органам.
15 видов аудитов
Вот 15 видов аудитов, которые могут проводить предприятия и агентства:
Внутренняя ревизия
Внутренние аудиты проводятся отдельным лицом или группой сотрудников вашей организации. Внутренний аудит может помочь руководителям и заинтересованным сторонам получить точную картину состояния компании. Владельцы или акционеры компании обычно заказывают внутренний аудит, который может быть сосредоточен на следующих типах расследований:
Финансовый учет и отчетность
Соответствие политике и законодательству
Эффективность текущих процедур
Операционные проблемы
Внешний аудит
Внешний аудит проводится беспристрастными третьими сторонами, такими как государственные органы и финансовые компании. Аудиторы должны придерживаться Общепринятых стандартов аудита (GAAS) при работе с информацией вашей компании. Внешний аудит может быть более официальным, чем внутренний аудит, и часто используется для демонстрации надежности финансовых и операционных отчетов вашей организации.
Например, продавец одежды может нанять внешнее аудиторское агентство для проверки способов улучшения управления запасами, найма продавцов и маркетинга продукции.
Налоговая проверка
Агенты IRS проводят налоговые проверки, чтобы проверить точность информации, представленной в налоговых декларациях компании, убедиться, что ваши налоговые платежи верны, и подтвердить, что все налоговые обязательства отражены в отчетности надлежащим образом. Агенты должны иметь доступ ко всем финансовым отчетам вашей компании и могут проводить налоговые проверки на месте, по телефону или в цифровом виде. Налоговая проверка — это внешняя проверка, поскольку агент работает на стороннюю организацию и не имеет отношения к вашему бизнесу.
Наличие налоговой проверки не свидетельствует о каких-либо правонарушениях со стороны компании. IRS выбирает компании для аудита каждый год на основе различных данных.
Финансовый аудит
Финансовые аудиты сосредоточены конкретно на финансовом состоянии организации. Аудиторы работают над проверкой записей, включая расходы, доходы, инвестиции и активы. Обычно они собирают эту информацию в окончательное решение для инвесторов или акционеров.
Оперативный аудит
Операционные аудиты предназначены для оценки и анализа деятельности организации, включая политику, процедуры, цели, философию и культуру. Операционные аудиты, обычно проводимые внутри компании, направлены на выявление областей неэффективности и выработку рекомендаций по снижению затрат, оптимизации процессов и совершенствованию политик.
Например, производитель может провести аудит цепочки поставок компании, чтобы определить способы снижения затрат и оптимизации процедур доставки продукции.
Надзорный аудит
Аудиты соответствия используются для определения того, соблюдают ли компании внутренние и внешние правила. Это может включать стандарты компании, местные правила, а также законы штата и федеральные законы.
Компаниям необходимо проводить аудиты соответствия для поддержания безопасных и справедливых условий труда, обеспечения качества продукции и минимизации рисков. Например, руководитель фабрики может назначать ежеквартальные проверки соблюдения требований, чтобы убедиться, что сотрудники соблюдают правила техники безопасности при использовании и обслуживании оборудования, уборке помещений и проведении соответствующих перерывов.
Аудит информационной системы
Аудиты информационных систем проверяют информационные технологии вашей организации, чтобы убедиться, что вы используете передовые методы управления системами и безопасностью. Программное обеспечение, ИТ и другие технологические компании полагаются на аудит информационных систем, чтобы:
Убедитесь, что личные данные клиентов в безопасности
Защитите серверы и системы компании от взлома
Оценить технологию обработки данных
Рекомендовать программное обеспечение и оборудование для конкретных потребностей бизнеса, таких как управление проектами
Аудит заработной платы
Аудит заработной платы проверяет точность всей информации, связанной с обработкой заработной платы, включая:
Удержание налогов
Рабочее время и заработная плата
Информация о сотруднике, например, адрес и контактная информация
В компаниях часто есть специалисты по персоналу или административные работники, которые проводят эти аудиты.
Платные аудиты
Аудит заработной платы анализирует данные о заработной плате вашей организации, чтобы определить любые различия между полом, расой, возрастом или религией. Аудиторы сравнивают заработную плату вашей компании с заработной платой аналогичных компаний в вашем регионе, чтобы обеспечить сопоставимость данных о заработной плате, помогая вашему бизнесу оставаться конкурентоспособным при наборе сотрудников.
Комплексные аудиты
Комплексные аудиты в первую очередь касаются того, как организация отслеживает и контролирует свой финансовый учет и отчетность, и требуются для определенных компаний. Аудиторы придерживаются строгих правил, разработанных Советом по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний (PCAOB), и работают над выявлением и оценкой того, как компания осуществляет надзор за транзакциями, финансовыми процессами и операциями.
Судебный аудит
Судебно-медицинские проверки — это высокотехнологичные проверки, часто проводимые в рамках уголовного или гражданского расследования. Судебные аудиторы применяют как бухгалтерские знания, так и следственные процедуры. Результаты этих проверок могут быть использованы в качестве доказательств в судебных разбирательствах или для разрешения разногласий между корпорациями или акционерами компаний.
Например, агентство по борьбе с мошенничеством может провести расследование в отношении инвестиционной компании, чтобы проверить законность управления всеми корпоративными и клиентскими активами.
Обязательный аудит
Обязательный аудит — это аудит, проводимый в соответствии с государственными постановлениями для публичных компаний, банков, инвестиционных фирм и страховых компаний. Как правило, это внешний аудит, который проверяет точность и соответствие определенных финансовых отчетов, в том числе:
банковские выписки
Количество клиентов или заказчиков
Инвестиционный доход
Многие государственные учреждения проходят обязательные аудиторские проверки и доводят результаты до сведения общественности, что повышает прозрачность и доверие общественности.
Аудит соотношения цены и качества
Аудиты соотношения цены и качества часто проводятся в некоммерческих организациях для оценки управления ресурсами и операций. Эти аудиты специально изучают:
Экономика: Аудиторы проверяют, как компании приобретают и распределяют ресурсы.
Эффективность: Аудиты соотношения цены и качества оценивают, насколько эффективно организации используют свои ресурсы для достижения своих общих финансовых и операционных целей.
Эффективность: Аудиторы анализируют эффективность процессов и систем компании.
Например, аудитор может обнаружить благотворительную организацию по строительству домов, которая переплачивает за материалы. Аудитор может порекомендовать компании найти альтернативных поставщиков, помогая им перераспределять средства среди других подразделений благотворительной организации.
Аудит согласованных процедур
Во время аудита согласованных процедур (AUP) стороны, запрашивающие аудит, и сторона или стороны, проводящие аудит, соглашаются с определенными условиями. Часто аудиты AUP используются для оценки конкретного процесса или процедуры, а результаты передаются только сторонам, указанным в соглашении. Например, руководитель организации может решить проверить, как подразделение по разработке продукта использует свои ресурсы.
Компании также могут использовать аудит AUP, чтобы узнать больше о компании, которую они хотят приобрести или слиться с ней. В аудиторских отчетах AUP аудиторы делятся объективной информацией, а не рекомендациями или мнениями.
Специальные аудиты
Специальные аудиты обычно представляют собой внутренние аудиты, которые сосредоточены на узкой функции или процессе внутри компании. Владельцы, акционеры или высшее руководство могут санкционировать специальные проверки. Иногда специальный аудит является результатом конкретного обвинения в мошенничестве или неправомерных действиях.
Специальные проверки могут исследовать такие области, как:
Соблюдение техники безопасности
Строительство
Процедуры найма
Мошенничество
Роялти
Налоги