Полное руководство по необратимым затратам
19 марта 2021 г.
Будь то личные или деловые финансы, общая цель состоит в том, чтобы ответственно обращаться со своими деньгами, чтобы не потерять больше, чем нужно. Однако бывают случаи, когда вы не можете избежать потери денег, и это называется невозвратными затратами. Все предприятия имеют определенные необратимые затраты, поэтому понимание концепции важно для успешного ведения вашего бизнеса. Вы должны уметь распознавать необратимые затраты, чтобы эффективно к ним подготовиться.
В этой статье мы обсудим все, что вам нужно знать о невозвратных затратах, чтобы помочь вам добиться успеха в бизнесе.
Что такое необратимая стоимость?
Невозвратные затраты – это уплаченные затраты, которые уже не могут быть возмещены. Это сумма денег, которая больше не влияет на будущие финансовые решения бизнеса. Концепция необратимых затрат, также известная как «ретроспективные затраты», является противоположностью релевантных затрат. Эта концепция, также известная как «предполагаемые затраты», представляет собой будущие затраты, которые еще предстоит осуществить.
В бизнесе необратимые затраты обычно не учитываются при принятии будущих решений. Это связано с тем, что необратимые затраты не изменятся и не связаны с текущими и будущими бюджетными факторами. Например, владелец фабрики не должен учитывать невозвратные затраты на оборудование, машины и аренду здания при принятии решения о цене на производимую им продукцию. Чтобы принимать обоснованные решения, важно учитывать затраты, на которые повлияют эти решения, а не те, которые не изменятся.
Заблуждение невозвратных затрат
Хотя безвозвратные затраты больше не актуальны, некоторые люди по-прежнему предпочитают учитывать эти затраты при принятии будущих решений. Это известно как заблуждение о невозвратных затратах.
Ошибка необратимых затрат — это когда человек придерживается решения только потому, что деньги уже потрачены, и он не хочет чувствовать, что потратил их впустую. Большинство людей в какой-то момент своей жизни совершали ошибку, связанную с невозвратными издержками. Например, вы могли заранее купить билет на концерт, а затем, когда наступил день концерта, вы поняли, что вам нужно рано вставать на работу на следующее утро.
В этом случае у вас есть два варианта:
Вы можете пропустить концерт, чтобы хорошо выспаться.
Вы можете пойти на концерт и на следующее утро вымотаться на работе.
Экономисты скажут вам, что первый вариант — это рациональное решение, а второй — иррациональное, потому что неважно, пойдете вы на концерт или нет — деньги уже потрачены.
Заблуждение о невозвратных затратах также известно как «ошибка согласия». Этот термин был получен из реального решения, принятого правительствами Великобритании и Франции, когда они объединили свои усилия для финансирования дорогостоящей разработки сверхзвукового самолета Concorde. В частном порядке британское правительство восприняло проект как коммерческую катастрофу. Тем не менее, из-за политических и юридических проблем британское правительство не могло выйти из проекта, точно так же, как сегодня многие люди предпочитают не менять свои планы после того, как они уже заплатили за них.
Почему возникает ошибка невозвратных затрат?
Есть много психологических причин, по которым возникает ошибка невозвратных затрат. Поведенческая экономика предполагает, что владельцы бизнеса могут испытывать один из пяти следующих психологических факторов при работе с невозвратными затратами:
неприятие потерь
Это когда владельцы бизнеса интерпретируют уплаченную цену как эталон стоимости предприятия. Цена необратимых затрат должна стать неактуальной для человека, как только она будет уплачена. Неприятие потерь возникает из-за того, что считается, что боль от проигрыша сильнее, чем мысль о победе.
Например, владелец бизнеса может потратить 10 000 долларов на оборудование для создания продукта. 10 000 долларов — это невозвратные затраты. Эта сумма не может учитываться, когда владелец бизнеса определяет цену продукта.
Эффекты кадрирования
Это происходит, когда владельцы бизнеса выбирают вариант, основываясь на его положительном или отрицательном значении. В этой ситуации они могут подумать, принесет ли решение убытки или прибыль. Исследования показывают, что люди избегают риска, когда присутствует позитивный фрейм, и позволяют себе рисковать, когда представлен негативный фрейм. Например, игрок может перестать играть, выиграв крупную сумму денег, но рискует всем, когда его проигрыш уже значителен.
Сверхоптимистическое смещение вероятности
Это происходит, когда инвестиции уже сделаны. Например, исследование, проведенное Ноксом и Инкстером в 1968 году, показало, что люди, делавшие ставки на лошадей, становились чрезмерно оптимистичными после того, как ставки были сделаны. Люди, которые уже потратили свои деньги, делая ставки на лошадей, считали, что у них будет больше шансов на победу, чем у тех, кто еще не делал ставки.
Личная ответственность
Чувство ответственности за необратимые затраты повлияет на ваши будущие решения как владельца бизнеса. В исследовании, проведенном Став и Фоксом, 96 студентов бизнес-школ получили гипотетическую сумму в 20 миллионов долларов для инвестирования в свою компанию. Первой группе сказали, что они несут большую ответственность за невозвратные издержки, в то время как второй группе сказали, что они несут низкую ответственность за невозвратные издержки. Исследование показало, что те, у кого была высокая ответственность, в среднем инвестировали больше денег, чем те, у кого была низкая ответственность.
Желание не показаться расточительным
Распространенная причина, по которой люди выбирают приверженность своим решениям, заключается в том, что они не выглядят потраченными впустую деньгами. В анализе неприятия потерь Дэвид Гал и Дерек Ракер утверждают, что невозвратные затраты не следует учитывать как неприятие потерь, потому что это не те потери, которые можно возместить. Возвращаясь к примеру с билетом, например, не пойти на концерт после покупки билета было бы признанием потраченных впустую денег. Однако поедете вы или нет, деньги уже потрачены.
Все эти факторы могут влиять на то, как вы принимаете решения при работе с невозвратными издержками, но экономисты считают, что вы должны уважать принцип прошлого. Этот принцип напоминает владельцам бизнеса, что они не должны позволять необратимым затратам влиять на их решения в будущем. Невозвратные затраты не имеют отношения к будущим решениям, поэтому отказ от этих затрат — лучший способ принять рациональное решение относительно ваших финансов.
Психологические последствия необратимых затрат могут вызвать перерасход средств, например, инвестирование в то, что сейчас имеет меньшую ценность или вообще не имеет ценности. Например, предположим, что на строительство завода было потрачено 100 миллионов долларов. Однако он еще не завершен и продаж не было, поэтому в настоящее время он не имеет ценности.
Здание может быть завершено с добавлением еще 30 миллионов долларов, или от проекта можно отказаться и построить другой объект за 10 миллионов долларов. Строительство другого объекта более выгодно с финансовой точки зрения, и это более рациональный выбор.
Дилемма невозвратных затрат
Перед ошибкой невозвратных затрат человек пройдет через так называемую дилемму невозвратных затрат. Именно здесь человек должен решить, лучше ли выйти из проигрышной ситуации или пойти вперед и попытаться спасти потерю.
Например, скажем, вы купили плитку для двух комнат в своем доме, но теперь, когда плитка была уложена в одной из комнат, вам не нравится, как она выглядит. Вы уже потратили деньги, поэтому теперь вам предстоит решить дилемму невозвратных затрат. Вам придется обдумать свой выбор, купить ли новую плитку, которая вам нравится, для другой комнаты, или продолжать использовать плитку, которую вы уже купили.
Затонувшая дилемма — это время для тщательного рассмотрения. Невозвратные затраты всегда будут возникать в какой-то момент, поэтому составление бюджета для них, обдумывание ваших решений и возмещение ущерба — это способы держать свои невозвратные затраты под контролем.
Примеры необратимых затрат
Важно помнить, что необратимые затраты неизбежны. Даже успешные предприятия имеют невозвратные затраты, и они могут проявляться во многих формах. Ниже приведен список примеров необратимых затрат:
Заводская установка
Скажем, есть швейная фабрика, которая делает байкерские ботинки. Аренда фабрики стоит 10 000 долларов в месяц, а оборудование закуплено на 50 000 долларов. Владелец должен установить цену на обувь таким образом, чтобы она приносила прибыль компании. Чтобы принять решение о цене, владелец должен учесть стоимость изготовления ботинок и включить необходимый доход. Стоимость аренды и оборудования является невозвратными затратами, поэтому их нельзя учитывать при установлении цены на сапоги.
Исследования рынка
Скажем, фирма тратит 20 000 долларов на маркетинговое исследование, чтобы выяснить, будет ли продукт иметь успех на рынке. Затем исследователи доказывают, что продукт не будет успешным и не должен производиться. В этом случае затраты на исследование рынка являются необратимыми затратами.
Исследования и разработки
Скажем, владелец бизнеса инвестирует 100 000 долларов в разработку приложения. После того, как это приложение создано, оно не пользуется успехом на рынке, и его никто не использует. В этом случае 100 000 долл. США являются невозвратными затратами, и владелец бизнеса не должен учитывать эту сумму при принятии решения о прекращении работы над приложением или дальнейшем инвестировании в него.
Бонус за трудоустройство
Скажем, фирма платит новому юристу 15 000 долларов за то, чтобы он присоединился к их команде, и как только он начинает работать, этот человек не соответствует стандартам фирмы. В этом случае 15 000 долларов США являются невозвратными затратами, и их не следует учитывать при принятии решения о том, нанимать ли адвоката или нет.
Обучение
Скажем, компания тратит 10 000 долларов на обучение своего персонала работе с определенным программным обеспечением. Однако через некоторое время это программное обеспечение оказывается ненадежным, и персоналу говорят не использовать его больше. В этом случае стоимость обучения является необратимой стоимостью, и ее не следует учитывать при принятии решения о том, продолжать ли использовать программное обеспечение или нет.
Покупка
Скажем, владелец бизнеса покупает станок с ЧПУ за 50 000 долларов. Старый станок с ЧПУ, купленный за 25 000 долларов, теперь можно демонтировать. Части старой машины утилизируются, и они приносят 5000 долларов. Остальная часть суммы, 20 000 долларов, является невозвратными затратами.