Создание операционного бюджета (с шаблоном и примером)

22 февраля 2021 г.

Знание того, сколько денег поступает и уходит из бизнеса, может быть важной частью принятия прибыльных бизнес-решений. Одним из инструментов, который компания может использовать для измерения и прогнозирования доходов и расходов, является операционный бюджет. Тщательно рассчитанный операционный бюджет может помочь сделать выгодный выбор, способствующий росту компании. В этой статье мы обсудим определение операционного бюджета, объясним, какие компоненты включены в операционный бюджет, предоставим шаблон операционного бюджета и поделимся примером операционного бюджета.

Что такое операционный бюджет?

Операционный бюджет — это документ, в котором учитываются финансовые затраты и результаты бизнеса (доходы и расходы) за определенный период времени. Чем короче период времени, охватываемый операционным бюджетом, тем более точным, вероятно, будет этот бюджет. Многие предприятия составляют операционные бюджеты на финансовый квартал, например, за один раз или даже до года. Компании и организации используют операционные бюджеты, чтобы планировать бизнес-решения и быть в курсе изменений своего финансового положения.

Что входит в операционный бюджет?

Когда вы готовите операционный бюджет, важно знать, какую информацию следует включать. Большинство операционных бюджетов включают следующие категории информации:

Доход

Доход — это деньги, которые бизнес приносит за счет продаж, подписок и других источников дохода. Большинство операционных бюджетов учитывают определенные компоненты доходов, включая объем продукта и цену за единицу. Также может быть полезно подумать о возможных изменениях доходов, таких как корректировка цен, сезонные колебания спроса и маркетинговые планы.

Различные цены

Переменные затраты — это коммерческие расходы, которые меняются при изменении объема продаж. Эти расходы могут включать оптовую стоимость проданных товаров, фрахт, оплату труда и маркетинг. Подумайте, будут ли и как вы ожидаете колебания этих затрат, включая ожидаемые корректировки стоимости материалов, заработной платы сотрудников и товаров для перепродажи.

Фиксированные расходы

Постоянные затраты, в отличие от переменных затрат, обычно не меняются очень часто. Они включают накладные расходы, такие как арендная плата, коммунальные услуги и заработная плата некоторых сотрудников. Попробуйте просмотреть свои учетные записи, чтобы найти любые автоматические платежи за такие вещи, как телефонная связь или подписка на программное обеспечение, которые вы могли бы пропустить.

Безналичные расходы

Неденежные расходы — это менее ощутимые расходы, влияющие на бюджет предприятия, например амортизация активов. Хотя эти расходы вряд ли повлияют на сам операционный бюджет, они становятся актуальными при подготовке финансовых документов на конец года. Вы можете включить строку для неденежных расходов в свой операционный бюджет, даже если у вас их нет за период времени, который вы рассчитываете, чтобы убедиться, что вы не забываете учитывать их, когда они возникают.

Внереализационные расходы

Внеоперационные расходы — это расходы, не связанные с производством, такие как проценты и налоговые платежи. Эти затраты иногда включаются в операционный бюджет в зависимости от их относительной величины.

Капитальные затраты

Некоторые операционные бюджеты также включают капитальные затраты или деньги, потраченные на содержание активов, таких как здания и сооружения, но некоторые этого не делают. Учитывайте влияние капитальных затрат на ваши доходы и расходы при принятии решения о включении этой статьи в ваш операционный бюджет или в другой бюджет.

Шаблон операционного бюджета

Формат операционного бюджета может варьироваться от одной отрасли к другой и от одного бизнеса к другому. Тем не менее, есть элементы, которые используются во многих документах по операционному бюджету в различных типах организаций. Эти общие категории включают выручку, переменные затраты, постоянные затраты, неденежные расходы и внереализационные расходы. Вот простой шаблон, который вы можете использовать для написания собственного операционного бюджета:

МесяцМесяц 1Месяц 2Месяц 3Месяц 4Месяц 5Месяц 6Доход

Различные цены

Фиксированные расходы

Безналичные расходы

Внереализационные расходы

Выгода

Чтобы использовать этот шаблон, рассчитайте ожидаемые цифры для каждой категории и вставьте эти цифры в соответствующую строку и столбец. Затем вычтите каждую серию расходов из ожидаемого дохода, чтобы определить прибыль за этот конкретный период времени.

По истечении времени, охватываемого вашим операционным бюджетом, сравните фактические доходы и расходы с тем, что вы ожидали ранее. Вы можете использовать это сравнение, чтобы скорректировать свои прогнозы на следующий период времени, если это необходимо. Вы также можете использовать разницу между ожидаемыми и фактическими доходами и расходами, чтобы определить области, в которых ваш бизнес может быть более прибыльным.

Пример операционного бюджета

Используя приведенный выше шаблон, вы можете спрогнозировать собственную потенциальную прибыль за определенный период времени. Вот пример того, как вы можете использовать этот шаблон для расчета операционного бюджета:

Джо владеет небольшой пекарней. Используя свой предыдущий месячный объем продаж и прогнозируемые цены на следующий год, он определил свой ожидаемый ежемесячный доход для каждого из следующих шести месяцев. Его ожидаемый ежемесячный доход составлял:

• *Январь: 4000 долларов*

• *Февраль: 3500 долларов*

• *Март: 3500 долларов*

• *Апрель: 3000 долларов*

• *Май:* 3500 долларов

• *Июнь:* 4000 долларов

Затем Джо рассчитал свои переменные затраты, исходя из того, сколько единиц товара он обычно продавал каждый месяц, и цены на эти товары. Он определил свои переменные затраты для каждого месяца следующим образом:

• *Январь: 1000 долларов*

• *Февраль: $750*

• *Март: 750 долларов*

• *Апрель: 500 долларов*

• *Май:* $750

• *Июнь:* 1000 долларов

После определения своего дохода и переменных затрат Джо рассчитал свои постоянные затраты. Он не ожидал, что эти затраты будут меняться от месяца к месяцу, и подсчитал, что они составят 1500 долларов в месяц.

Джо исследовал потенциальную амортизацию таких активов, как его печь и другое оборудование, и обнаружил, что они вряд ли обесценятся в течение шести месяцев, которые он хотел заложить в свой операционный бюджет. Он решил исключить неденежные расходы из своего документа, записав 0 долларов.

Наконец, Джо решил, что его единственными неоперационными расходами будут ожидаемые налоговые платежи в размере 500 долларов в апреле.

Джо смог добавить эту информацию в свой шаблон операционного бюджета, чтобы рассчитать ожидаемую прибыль за каждый из предстоящих шести месяцев. Он мог использовать эту информацию для принятия решений о часах работы, персонале, масштабах производства и закупках.

МесяцЯнварьФевральМартАпрельМайИюньВыручка$4,000$3,500
$ 3500 $ 3000 $ 3500 $ 4 000 – 500 $ 4000 $ 750 $ 500 $ 750 $ 750 $ 750 $ 500 $ 750 $ 1 000 000 $ 750 $ 5500 $ 1 500 $ 1,500 $ 1 500 $ 1 500 $ 1 500 $ 1 500 $ 1,500 $ 1 500 $ 1 500N – Дешевые расходы $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0NON-эксплуатационные расходы $ 0 $ 0 $ 0 500 $ $ 0 $ 0profit $ 1 500 $ 1 500 $ 1,250 $ 500 $ 1,250 долл.