Сбалансированный бюджет: что это такое и как его составить

Херш Чопра, MBA

1 сентября 2021 г.

Херш Чопра, магистр делового администрирования, является сертифицированным финансовым тренером и брокером знаний, который помогает людям освободиться от долгов и достичь финансовой безопасности. Херш был представлен в Yahoo! Финансы, Influencive и Shoutout LA. Его можно найти на @hershchoprafinancialcoach.

Сбалансированный бюджет — это когда доходы и расходы человека или компании равны первоначально запланированным. В идеале компания не только сбалансирует свой бюджет, но и получит прибыль или получит больше дохода, чем свои расходы.

В этой статье мы объясним, что такое сбалансированный бюджет, общие термины бюджетирования и как эффективно сбалансировать бюджет для вашего бизнеса.

Что такое сбалансированный бюджет?

Сбалансированный бюджет возникает, когда фактические доходы организации либо соответствуют ее прогнозируемым расходам, либо превышают их в данном финансовом цикле – обычно на основе финансового или календарного года в зависимости от учетной политики организации. При достижении сбалансированного бюджета организация сообщает о финансовом результате либо «чистая безубыточность», либо «чистый профицит». Чтобы организация продолжала добиваться результатов, она должна создать четкий и достижимый сбалансированный бюджет, который затем предусматривает новые возможности расходов и сбережений, помогающие расширить охват. Этот термин чаще всего используется в государственных или государственных предприятиях, где финансовый результат представляет собой либо профицит бюджета, либо дефицит бюджета.

Финансовый результат может сильно зависеть от текущих экономических условий. Страна может испытывать дефицит бюджета в течение нескольких лет после крупных экономических катастроф, таких как Великая депрессия или Вторая мировая война, как это видно на примере экономики США. В настоящее время накопленный бюджетный дефицит Соединенных Штатов составляет 28 триллионов долларов, при этом в 2020 году будут установлены новые минимумы, а еще 3,1 триллиона долларов будут добавлены к дефициту из-за пандемии COVID-19 — согласно отчету Бюджетного управления Конгресса за февраль 2021 года о бюджете и экономических перспективах.

Общие условия бюджета

Ниже приведены условия, с которыми вы столкнетесь при балансировании бюджета:

• Доход: этот термин относится к любому доходу, который генерирует компания. Существуют различные виды доходов, например доходы от продаж, которые должны отражаться в вашем бюджете. Детализация доходов помогает увидеть, где ваш бизнес наиболее прибыльный.

• Расходы: этот термин относится к любым расходам, которые компания может понести в ходе ведения бизнеса. Расходы могут быть такими, как покупка товаров. Это напрямую влияет на доход. Расходы также могут быть статьями, косвенно связанными с доходами, такими как арендная плата или фонд заработной платы.

• Дефицит: этот термин относится к компании, которая тратит больше денег, чем она заработала, или когда расходы превышают доходы.

• Излишек: этот термин относится к компании, которая зарабатывает больше, чем тратит, или доходы превышают расходы.

Как составить сбалансированный бюджет, который работает

Чтобы любой бюджет был успешным, он должен быть реалистичным, а также иметь более высокие ожидания, чем в предыдущем финансовом цикле. Важно понимать исторический прогресс вашей организации, сопоставляя фактические данные с установленными целями с перспективным подходом для создания новых целей и ожиданий на предстоящий год.

Создание сбалансированного бюджета включает в себя анализ текущего прогресса — что сработало и что не сработало — постановку новых целей, чтобы установить разумный порог как для расходов, так и для доходов, и корректировку по мере необходимости для достижения ваших целей.

Шаги для создания сбалансированного бюджета

1. Просмотрите финансовые отчеты

Финансовые отчеты ведутся организациями для отслеживания и измерения годового роста и прогресса и являются отличным индикатором финансового прошлого и будущего организации. Финансовые отчеты организации (отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств) могут помочь вам лучше понять прошлые результаты и финансовое долголетие.

2. Сравните фактические данные с прошлогодним бюджетом

Как организация работала по сравнению с прошлогодним сбалансированным бюджетом? Был ли профицит или дефицит бюджета? Определите области, которые преуспели, и те, которые не сделали. Средства на образование, возможно, были в бюджете, но расходы на оборону могли превысить прогнозы. Как это повлияет на текущий сбалансированный бюджет?

3. Создайте финансовый прогноз

Основываясь на результатах прошлого года, поставьте перед собой реалистичные цели, чтобы предотвратить дальнейшие последствия бюджетного дефицита. Сосредоточьтесь на сокращении расходов и увеличении доходов, устанавливая уровень приоритета среди различных категорий бюджета.

4. Определите расходы

Определите все категории расходов, за которые несет ответственность организация — текущие и долгосрочные, на основе финансовой отчетности и договорных обязательств. Просмотрите контракты или установленные условия оплаты, чтобы определить будущие обязательства. Важно переоценить расходы, чтобы включить буфер для любых непредвиденных расходов, которые возникают, а также не превышать потенциальные доходы, чтобы обеспечить сбалансированный бюджет.

5. Оцените доход

Насколько актуализировались доходы по сравнению с предыдущими бюджетами? Корректируйте и прогнозируйте оценки доходов на основе неоплаченных сборов, установленных контактов/политик и новых возможностей получения доходов. При наличии достаточного количества исторических данных средние результаты прошлых лет могут быть хорошим индикатором будущих результатов — посмотрите на тот же месяц прошлых лет. Лучше недооценить прогнозы доходов, чем не достичь намеченных целей. Однако убедитесь, что прогнозы доходов превышают предполагаемые расходы, чтобы поддерживать сбалансированный бюджет.

6. Вычтите прогнозируемые расходы из предполагаемых доходов

Вычтите общие прогнозируемые расходы из общих предполагаемых доходов, чтобы убедиться, что расходы либо равны ожидаемым доходам, либо меньше их. Это указывало бы на профицит бюджета по сравнению с дефицитом.

7. Скорректируйте бюджет по мере необходимости

Если предыдущий шаг указывает на дефицит бюджета, проведите глубокий анализ по всем категориям, чтобы определить возможности для сокращения расходов или увеличения доходов, чтобы сбалансировать бюджет.

8. Зафиксируйте бюджет, измеряйте прогресс и корректируйте его по мере необходимости

После того, как бюджет зафиксирован, важно измерить фактический прогресс по сравнению с установленным бюджетом. Анализ отклонений поможет сохранить отчетность по каждой категории расходов. Если расходы в одной категории превышают предусмотренную в бюджете сумму, определите другую область для экономии, чтобы расходы были как можно ближе к общему бюджету или ниже его для достижения сбалансированного бюджета.

Глоссарий сбалансированного бюджета

Доход

Это валовой доход организации. Доходы правительства будут включать федеральный доход и доход штата, налоги с заработной платы и продаж, социальное обеспечение, налоги на имущество, акцизные сборы и многое другое.

Расход

Сюда входят любые расходы, понесенные организацией. Расходы правительства будут включать медицинские расходы, пособия по социальному обеспечению, национальную оборону, проценты по государственному долгу, транспорт, образование или любые другие расходы на содержание инфраструктуры штата или страны.

Профицит бюджета

Это происходит, когда доходы организации превышают ее расходы, то есть ее доходы превышают ее расходы.

Дефицит бюджета

Это происходит, когда расходы организации превышают ее доходы, то есть организация тратит больше денег, чем зарабатывает.

Пример сбалансированного бюджета

В этом примере мы рассматриваем успешно сбалансированный бюджет государственного учреждения. Обратите внимание, что категории и суммы, используемые ниже, приведены только в качестве примера.

Доходы (в миллиардах)
Федеральный подоходный налог: 3500 долларов США.
Налоги с продаж бизнеса: 2750 долларов США.
Акцизы: 2000 долларов США
Налоги на социальное обеспечение: 750 долларов США.
Налоги на имущество: 500 долларов США.

Общий доход: 9500 долларов США.

Расходы (в миллиардах)
Национальная оборона: (3400 долларов США)
Медицинские расходы: (2900 долларов США)
Расходы на образование: (1500 долларов США)
Пособия по социальному обеспечению: (250 долларов США)

Общие расходы: (8050 долларов США)

Чистая выручка (профицит): 1450 долларов США.

В примере мы видим сбалансированный бюджет с профицитом бюджета. Как видите, общие доходы превышают общие расходы на 1450 миллиардов долларов, или 1,45 триллиона долларов, демонстрируя, что государственное учреждение в этом примере заработало больше, чем потратило в течение года. Если бы чистые доходы были отрицательными (т. е. общие расходы превышали бы общие доходы), это было бы примером бюджетного дефицита. Это потребует от государственного органа пересмотреть фактические расходы, определить возможности для сокращения расходов — увеличения сбережений — или увеличения доходов для сбалансирования бюджета.