Полное руководство по закрытию записей (с типами и примерами)

12 августа 2021 г.

Компании регулярно отслеживают свою финансовую деятельность, чтобы обеспечить точность своей отчетности и выявить нераспределенную прибыль. Один из способов помочь отслеживать финансы бизнеса – это проводить закрывающие записи или переводить временные остатки на счета на постоянные счета. Понимание того, как работают закрывающие проводки, может помочь вам создавать точные финансовые отчеты в конце отчетного периода вашего клиента. В этой статье мы определяем, что такое заключительная запись в балансе, объясняем, почему это важно, делимся некоторыми типами заключительных записей и приводим примеры.

Что такое заключительная запись в балансе?

Заключительная запись в балансовом отчете — это запись в журнале, которую бухгалтер делает в конце отчетного периода при перемещении остатков с временного счета на постоянный счет. Этот процесс объединяет учетные записи и помогает компаниям найти свою нераспределенную прибыль или сумму, причитающуюся в течение определенного периода времени после выплаты дивидендов и расходов.

Остатки на временном или номинальном счете включают такие виды деятельности, как доходы и расходы, за один отчетный период. В отличие от постоянных счетов, они не отражают финансовые показатели компании, поскольку отображают только деятельность за определенный период. Бухгалтеры выполняют эту задачу, чтобы скорректировать временное сальдо счета до нуля, чтобы компания была готова регистрировать транзакции в следующем отчетном периоде. В зависимости от размера компании закрытие книг может происходить ежегодно, ежемесячно, ежеквартально или каждые шесть месяцев.

Почему важно понимать закрывающие записи?

Понимание заключительных проводок важно, потому что это помогает бухгалтерам оценить финансовые результаты компании за финансовый год. Во время этого процесса бухгалтеры могут обеспечить соответствие кредитов и дебетов. Этот баланс важен, поскольку он сообщает бухгалтерам, исправна ли учетная запись, и может помочь выявить ошибки в бухгалтерском учете с двойной записью. Бухгалтеры используют заключительные проводки для обновления счета операций с капиталом владельца и сопоставления конечного баланса капитала с отчетом о собственном капитале.

Возможность записывать заключительную запись компании помогает этим финансовым специалистам очистить временный счет и подготовиться к новому циклу бухгалтерского учета. Другие преимущества этого процесса включают перевод чистой прибыли бизнеса в нераспределенную прибыль. Это полезно, потому что позволяет компании узнать, сколько денег у нее осталось после выплаты дивидендов акционерам.

4 типа закрытия записей

Вот список некоторых типов заключительных записей:

1. Закрытие сводки доходов и доходов

Закрытие счетов доходов — это когда бухгалтеры перемещают кредитовые остатки со счетов доходов в сводку доходов. Бухгалтеры используют этот тип заключительной записи при очистке счетов компании. Записи сводного счета доходов служат для хранения остатков, перенесенных с временного счета, что позволяет бухгалтеру делать меньше записей при переводе остатка на постоянный счет. Бухгалтеры проверяют, соответствует ли баланс чистому доходу, прежде чем переводить его на постоянный счет.

2. Сведение расходов к доходам

Закрытие счетов расходов — это перенос дебетовых сальдо счета расходов компании в сводку доходов. Сюда входят расходы на счетах, такие как арендная плата, проценты и заработная плата. Бухгалтеры переводят эти средства, кредитуя счет расходов и дебетуя сводку доходов. Перемещение балансов в сводку доходов помогает бухгалтерам создать контрольный журнал для отслеживания.

3. Закрытие сводки доходов по нераспределенной прибыли

Закрытие сводного счета доходов — это перемещение остатков сводного счета доходов на счет нераспределенной прибыли. В ходе этого процесса бухгалтеры кредитуют нераспределенную прибыль и дебетуют сводные данные о доходах. Закрытие счета для нераспределенной прибыли — это более быстрый процесс, чем закрытие для сводки доходов, потому что он пропускает этап закрытия временных счетов. Это может быть выгодным процессом для компаний, которые созданы и имеют высокие доходы. Однако чем больше вы распределяете дивидендов, тем меньше ваша компания удерживает.

4. Закрытие дивидендов в нераспределенную прибыль

Закрытие счетов дивидендов — это когда бухгалтеры переводят дебетовые остатки со счета дивидендов на счет нераспределенной прибыли или постоянный счет. Постоянный счет записывает остатки за несколько учетных периодов. Этот тип закрытия полезен для компаний, которые распределяют дивиденды и происходит в конце процесса закрытия.

Что такое учетный цикл?

Учетный цикл представляет собой процесс выявления, анализа и регистрации финансовой деятельности компании. Бухгалтеры используют это в течение отчетного периода, который часто происходит ежегодно, для подготовки финансовой отчетности. Заключительные проводки являются заключительной фазой цикла учета и происходят после следующих шагов:

• Идентификация транзакций: компания распознает транзакцию, которая включает в себя бухгалтерское событие, такое как возмещение, платеж продавцу или продажа.

• Запись транзакций: бухгалтеры вносят транзакции в журнал компании в порядке их появления.

• Размещение в главной книге: после записи транзакций бухгалтеры публикуют их в главной книге, чтобы обеспечить видимость в сводке транзакций по всем счетам.

• Нескорректированный пробный баланс: по завершении отчетного периода бухгалтеры рассчитывают общий баланс для всех счетов.

• Рабочий лист: бухгалтеры проверяют соответствие дебета и кредита, выявляют любые ошибки и вносят исправления в рабочий лист, если они не совпадают.

• Корректировка записей журнала: в конце отчетного периода бухгалтеры публикуют корректирующие записи журнала с исправлениями из своего рабочего листа.

• Финансовые отчеты: Бухгалтеры составляют баланс компании, отчет о движении денежных средств и отчет о прибылях и убытках, используя правильные балансы.

• Закрытие бухгалтерских книг: в конце цикла бухгалтеры обнуляют временные счета, чтобы подготовиться к следующему бухгалтерскому циклу.

Примеры закрытия записей

Ниже приведены некоторые примеры закрытия записей:

Пример 1

Готовит свой финансовый отчет на конец этого финансового года и хочет рассмотреть свою финансовую деятельность за последний месяц. Он получил 50 000 долларов дохода, полученного в прошлом месяце, и переносит его на свой сводной счет доходов. Его записи в журнале выглядят так:

ДебетКредитДоход$50,000$0Сводка доходов$0$50,000Затем компания Turnkey Technology Co. переносит свои расходы в размере $45,000 в сводку доходов со следующей записью:

ДебетКредитДоход, сводка$45,000$0Расходы$0$45,000$После переноса своих расходов компания Turnkey Technology Co. переводит свою чистую прибыль в размере $5,000 со сводного счета доходов на счет нераспределенной прибыли. Запись в журнале теперь выглядит так:

ДебетКредитСводка доходов$5,000$0Нераспределенная прибыль$0$5,000Наконец, компания Turnkey Technology Co. закрывает свой счет дивидендов. Это включает кредитование дивидендов и дебетование нераспределенной прибыли, как показано здесь:

ДебетКредитНераспределенная прибыль$2500$0Дивиденды$0**$2500### Пример 2

На конец финансового квартала Carrie’s Cupcakes имеет 100 000 долларов на счете доходов и 30 000 долларов на счете расходов. Чтобы закрыть свои счета, Carrie’s Cupcakes нанимает адвоката для перевода временных остатков на счетах в сводной счет доходов. Ниже приведены первые две записи в дневнике Кексика Кэрри:

ДебетКредитДоходный счет**$100,000
Сводный счет доходов
100 000 долларов
Суммарный счет DebitCreditIncome** 30 000 долларов США
Служебные расходы
30 000 долл. США**После переноса счета Carrie’s Cupcakes имеет нулевой остаток на счетах доходов и расходов. На его сводном счете доходов имеется остаток в размере 70 000 долларов США (100 000–30 000 долларов США). Это соответствует величине чистой прибыли Carrie’s Cupcake.

Поверенный Carrie’s Cupcakes теперь может перевести баланс сводного счета доходов компании на счет постоянного или нераспределенного дохода. На этом этапе он также выплачивает дивиденды, дебетует нераспределенную прибыль и кредитует дивиденды. Вот записи журнала для этого шага:

Суммарный счет DebitCreditIncome** 70 000 долларов США
Счет нераспределенной прибыли
70 000 долларов
ДебетКредитСчет нераспределенной прибыли**5000 долларов США
Дивидендный счет
5000 долларов** После того, как юристы закроют бухгалтерские книги Carrie’s Cupcake, компания будет готова начать следующий цикл работы с клиентами.