Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности? Определение и формула

12 августа 2021 г.

Существует множество финансовых показателей, которые специалисты по бухгалтерскому учету используют для анализа финансовой устойчивости компании. Одним из таких показателей является коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, который измеряет, насколько быстро компания выплачивает свои долги. Знание определения, значения и формулы этого соотношения может помочь вам точно рассчитать этот важный показатель. В этой статье мы определяем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, предоставляем формулу и шаги для его расчета, объясняем, чем он отличается от коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, и предлагаем пример.

Каков коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности — это финансовый показатель, который показывает среднее количество раз, когда компания погашает свою кредиторскую задолженность в течение определенного периода времени, обычно одного года. Кредиторская задолженность – это сумма краткосрочного долга, который компания должна. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания выплачивает этот долг. Кредиторы могут учитывать это соотношение, чтобы определить, предоставлять ли компании кредитную линию, в то время как инвесторы могут использовать его, чтобы увидеть, достаточно ли у компании денежных средств для выполнения своих краткосрочных обязательств.

Что показывает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности может как увеличиваться, так и уменьшаться с течением времени. Вот что могут означать эти изменения:

Коэффициент увеличения

Возрастающий коэффициент показывает, что компания погашает свои долги быстрее, чем в прошлом. Это может указывать на то, что у компании достаточно денежных средств для своевременной оплаты своих обязательств. Растущий коэффициент также может означать, что компания получает стимулы, такие как скидки за досрочную оплату, для быстрого осуществления этих платежей. Это также может означать, что компания активно работает над улучшением своего кредитного рейтинга. Как правило, предприятия, которым требуются кредитные линии, хотят иметь увеличивающийся коэффициент, потому что кредиторы используют этот показатель для оценки рисков при ссуде денег.

Убывающее соотношение

Понижающийся коэффициент означает, что компании требуется больше времени, чтобы погасить свои долги, чем раньше. Хотя уменьшающийся коэффициент иногда может указывать на то, что у компании проблемы с денежными потоками, это также может означать, что компания договорилась со своими кредиторами об иных условиях оплаты или более низких процентных ставках. Если у компании есть убывающий коэффициент, рекомендуется сравнить этот коэффициент с аналогичными компаниями в той же отрасли. Если другие предприятия имеют аналогичные коэффициенты оборачиваемости, это может показать, что компания соответствует отраслевым стандартам.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Существует формула, которую специалисты по бухгалтерскому учету используют для определения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности. Вы используете эти цифры в формуле:

• Всего закупок расходных материалов: это сумма покупок, сделанных бизнесом с использованием кредита за период.

• Средняя кредиторская задолженность: это средний остаток кредиторской задолженности за период.

Зная эти термины, формула выглядит так:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Общий объем закупок материалов / Средняя кредиторская задолженность

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Вот шаги для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

1. Определить общий объем закупок

Если у компании есть записи о закупках у поставщиков, вы обычно можете найти там общую цифру закупок. В противном случае вы можете выполнить базовую математику, чтобы определить это число. Найдите стоимость товаров, проданных за период, в отчете о прибылях и убытках компании, а также начальные и конечные закупки запасов в балансовом отчете. Отчет о прибылях и убытках показывает доходы и расходы компании, а баланс показывает активы, обязательства и собственный капитал компании. Получив числа, добавьте стоимость проданных товаров и конечный запас и вычтите начальный запас. Формула выглядит следующим образом:

Общий объем закупок = себестоимость проданных товаров + конечный запас — начальный запас

2. Рассчитайте среднюю кредиторскую задолженность

Чтобы рассчитать среднюю кредиторскую задолженность, найдите остаток кредиторской задолженности в разделе пассивов баланса. В этом разделе перечислены начальная кредиторская задолженность или остаток на начало периода и конечная кредиторская задолженность, то есть остаток на конец периода. Когда у вас есть эти числа, добавьте начальный и конечный балансы кредиторской задолженности и разделите на два. Формула выглядит следующим образом:

Средняя кредиторская задолженность = (начальная кредиторская задолженность + конечная кредиторская задолженность) / 2

3. Найдите коэффициент оборачиваемости

После того, как вы определили отдельные части коэффициента, вы можете рассчитать этот показатель. Разделите общую сумму закупок на среднюю кредиторскую задолженность. Хотя вы можете легко рассчитать этот показатель вручную, многие бухгалтерские программы также могут рассчитать этот показатель автоматически. Вот формула:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = Общий объем закупок материалов / Средняя кредиторская задолженность

4. Запишите метрику

Теперь, когда у вас есть метрика, вы можете записать ее в баланс. Компании могут использовать этот коэффициент как показатель своей ликвидности, что означает их способность платить по долгам. Они могут показать эту цифру потенциальным кредиторам, чтобы доказать, насколько эффективно они могут управлять своим денежным потоком. Иногда кредиторы могут запросить коэффициент кредиторской задолженности в днях, который показывает среднее количество дней, которое требуется компании для погашения своих долгов. Вы можете рассчитать это измерение, используя эту формулу:

Оборачиваемость в днях = количество дней в периоде / коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коэффициент кредиторской задолженности по сравнению с коэффициентом дебиторской задолженности

Специалисты по бухгалтерскому учету могут нести ответственность за расчет другого финансового показателя, коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот показатель отличается от коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности по нескольким ключевым параметрам, в том числе:

Определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель, который показывает, насколько быстро компания собирает свою дебиторскую задолженность. Это деньги, которые клиенты должны компании. Для сравнения, коэффициент кредиторской задолженности — это показатель, показывающий, насколько быстро компания выплачивает свои краткосрочные долги.

Показания

Подобно коэффициенту кредиторской задолженности, коэффициент дебиторской задолженности может либо увеличиваться, либо уменьшаться с течением времени, но это изменение имеет другие признаки, чем коэффициент колеблющейся кредиторской задолженности. Увеличение коэффициента дебиторской задолженности может означать, что компания эффективно собирает платежи и имеет клиентов, которые быстро выплачивают долги. Низкий коэффициент дебиторской задолженности может означать, что у него медленные процессы взыскания.

Тип

Коэффициент дебиторской задолженности является коэффициентом эффективности, что означает, что он измеряет, насколько эффективно бизнес использует свои активы и обязательства для получения дохода. Однако коэффициент кредиторской задолженности является коэффициентом ликвидности. Этот тип коэффициента измеряет способность компании погасить свои долги.

Пример коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Вот пример определения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности для бизнеса:

Подрядная компания закупает материалы и расходные материалы на год по цене 750 000 долларов. На начало года кредиторская задолженность компании составляла 40 000 долларов. На конец года этот остаток составил 350 000 долларов. Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности для компании за год, вы сначала рассчитаете среднюю кредиторскую задолженность по этой формуле:

Средняя кредиторская задолженность = (40 000 долл. США + 350 000 долл. США) / 2 = 195 000 долл. США

Теперь, когда у вас есть средняя кредиторская задолженность, используйте это число и общее количество закупок для расчета коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = 750 000 долл. США / 195 000 долл. США = 3,84.

В этом примере отношение равно 3,84. Это означает, что компания погашает свои краткосрочные долги примерно 3,84 раза в год. Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости в днях, используйте следующую формулу:

Оборот в днях = 365 / 3,84 = 95,05

Оборот в днях 95,05. Это означает, что компания выплачивает свои долги примерно раз в 95 дней в течение года.