Как рассчитать текущие активы (с примерами)

Оборотные активы представляют собой комбинацию денежных средств и легко ликвидируемых инвестиций. Наличие точной записи текущих активов может повлиять на принятие решений в отношении операций, персонала и выплаты долгов. В этой статье мы обсудим важность понимания текущих активов, формулу для расчета текущих активов и примеры, чтобы показать вам, как используются текущие активы.

Почему важно рассчитывать оборотные средства?

Важно знать, сколько у вас текущих активов, потому что их общая сумма может показать, насколько финансово стабильной может быть ваша компания или предприятие в краткосрочной перспективе. Наличие достаточных текущих активов для покрытия расходов, таких как операционные и накладные расходы, в краткосрочной перспективе также может защитить бизнес от неожиданных перебоев в доходах из-за изменений спроса или осложнений в цепочке поставок. Адекватные текущие активы также могут обеспечить рычаги для компаний, которые хотят вселить уверенность в своих инвесторов.

Виды оборотных средств

Хотя прямые денежные средства являются наиболее доступной формой оборотных активов, другие формы капитала считаются оборотными активами, если они могут быть ликвидированы в течение одного года. Вот виды активов, включенных в формулу оборотных активов:

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают наличные денежные средства, текущие и сберегательные счета и необналиченные чеки кредиторской задолженности.

Задолженность на счетах

Дебиторская задолженность относится к выставленным счетам, которые еще не оплачены. Деньги, причитающиеся вам за поставленные товары и оказанные услуги, считаются текущими активами в дебиторской задолженности.

Инвентарь

Инвентарь относится к количеству продукта, доступного для покупки в любой момент времени. Он также может включать материалы, доступные для производства, если эти материалы могут быть преобразованы в продукт вовремя, чтобы ликвидировать эти активы в течение года.

Краткосрочные инвестиции

Некоторые инвестиции, такие как определенные акции и облигации, могут быть ликвидированы относительно быстро. Эти краткосрочные инвестиции считаются текущими активами, если они могут быть ликвидированы в течение года.

Предоплачиваемые затраты

Расходы, оплаченные досрочно (например, арендная плата или страховка), могут считаться текущими активами. Хотя они не могут быть ликвидированы в том же смысле, что и другие активы, они вычитаются из того, что причитается каждый месяц.

Подробнее: Предоплаченные расходы: что это такое и как их учитывать для вашего бизнеса

Прочие ликвидные активы

Общий ликвидные активы не подпадающие под вышеперечисленные категории, также учитываются в составе оборотных средств, если они могут быть переведены в денежные средства в течение одного года. Фонды денежного рынка и некоторые казначейские обязательства США являются примерами других ликвидных активов, которые компании могут включать в свои текущие активы.

Как рассчитать текущие активы

Наиболее важной целью расчета оборотных активов обычно является определение того, достаточно ли у предприятия оборотных средств, чтобы выдержать финансовые трудности или достичь краткосрочных бизнес-целей. Оборотные активы также иногда могут служить залогом при заимствовании денег, поэтому руководителям бизнеса важно точно знать, какой уровень кредитного плеча имеют их текущие активы. Вот как определить, достаточно ли у вас оборотных средств:

1. Рассчитать оборотные средства

Когда вы пытаетесь определить, достаточно ли у вас текущих активов, ваш первый шаг — суммировать эти активы в качестве основы для сравнения. Вот формула оборотных средств:

Текущие активы = денежные средства и их эквиваленты + дебиторская задолженность + товарно-материальные запасы + краткосрочные инвестиции + расходы будущих периодов + прочие ликвидные активы

2. Рассчитайте обязательства

Определите свои общие текущие обязательства, оценив, сколько денег вы должны, которые должны быть погашены в течение следующего года. Это может включать возобновляемые и фиксированные долги, кредиторскую задолженность, заработную плату и налоги.

3. Сравните текущие активы с текущими обязательствами

В идеале ваши текущие активы должны быть немного больше, чем ваши текущие обязательства. Если они есть, значит, ваш бизнес высокоплатежеспособен. Важно, чтобы текущие активы были как минимум равны текущим обязательствам. Если текущие активы превышают текущие обязательства, вы можете рассмотреть способы увеличения своего дохода.

Как увеличить оборотные средства

Иногда может возникнуть необходимость в быстром увеличении оборотных средств. Это может произойти, если обязательства временно превышают активы. Быстрая ликвидация имеющихся активов может помочь восстановить дисбаланс текущих активов и текущих обязательств в краткосрочной перспективе, поэтому рассмотрите такие действия, как взыскание дебиторской задолженности и продажа краткосрочных инвестиций.

Подробнее: Текущие активы: 5 часто задаваемых вопросов

Примеры расчета оборотных средств

Точный расчет текущих активов может помочь гарантировать, что ваши результаты четко отражают средства, которые у вас есть в наличии в определенное время. Это может быть особенно важно, когда вы балансируете активы с обязательствами или подаете заявку на кредит. Вот несколько примеров расчета оборотных средств:

Пример 1 – Небольшая пекарня

Небольшая пекарня Annie’s Pastries хочет рассчитать свои текущие активы, чтобы оценить краткосрочное финансовое состояние. При просмотре они обнаружили следующие активы в каждой категории:

• Имеющиеся наличные деньги: Annie’s Pastries хранит 200 долларов наличными в здании, 2000 долларов на расчетном счете и 10 000 долларов на сбережениях.

• Дебиторская задолженность: на момент проведения расчетов Annie’s Pastries имеет неоплаченные счета на сумму 2000 долларов США своим местным розничным партнерам. Они могут вызвать эти счета-фактуры, чтобы погасить свою дебиторскую задолженность.

• Товарно-материальные запасы: Annie’s Pastries хранит запасы на сумму не более 1000 долл. США в любой момент времени. У них также обычно есть ингредиенты на сумму 300 долларов, которые можно использовать для создания своего продукта и быстро продать.

• Краткосрочные инвестиции: Будучи малым предприятием, Annie’s Pastries еще не занималась краткосрочными инвестициями. Их общая сумма в этой категории составляет $0.

• Расходы по предоплате: Annie’s Pastries оплатила годовой страховой полис на сумму 1200 долларов. Хотя этот расход не может быть ликвидирован, он компенсирует часть расходов и считается частью оборотных активов.

• Прочие ликвидные активы: В настоящее время пекарня не имеет других ликвидных активов. Их общая сумма в этой категории также составляет $0.

Когда Annie’s Pastries складывает все эти цифры, они определяют, что их текущие активы стоят 16 700 долларов. Annie’s Pastries устраивает эта цифра, и она может использовать ее в качестве рычага при подаче заявки на кредит или обращении к инвесторам.

Пример 2. Компания-разработчик программного обеспечения.

Крупная компания-разработчик программного обеспечения Cloud Apps хочет рассчитать свои текущие активы, чтобы привлечь инвесторов. Они проверяют свои счета и подсчитывают следующие количества:

• Доступные наличные: Cloud Apps имеет 1 000 000 долларов США наличными, текущими и сберегательными счетами.

• Дебиторская задолженность: примерно 500 000 долларов непогашенной дебиторской задолженности приходится на Cloud Apps в течение года. Эта сумма учитывается в оборотных активах, поскольку она будет ликвидной в течение года.

• Инвентаризация: облачные приложения потенциально могут перемещать программное обеспечение на сумму 2 500 000 долларов США в любой момент времени.

• Краткосрочные инвестиции: в течение года XYZ может продать акции на общую сумму 1 250 000 долларов США.

• Расходы по предоплате: Cloud Apps не оплачивает никаких расходов заранее. Все сотрудники работают из своего домашнего офиса, а страховка выплачивается ежемесячно.

• Другие ликвидные активы: у Cloud Apps есть казначейские облигации США на сумму 50 000 долларов США со сроком погашения в течение года.

Сложив эти суммы вместе, Cloud Apps определяет, что на момент расчета у них есть текущие активы на сумму 5 300 000 долларов США. Они могут использовать этот номер, чтобы доказать свое финансовое благополучие при переговорах с инвесторами.

Пример 3 – Индивидуальный предприниматель

Индивидуальный владелец, который делает мебель в качестве подработки, заинтересован в знании своих текущих активов, чтобы оценить, может ли он переключиться на изготовление мебели на полную ставку. Он определяет, что ему доступно следующее:

Имеющиеся наличные деньги: у мебельщика есть 500 долларов на расчетном счете от его последней продажи. Недавно он вложил остаток своей прибыли в новое оборудование.
Дебиторская задолженность: в настоящее время счета-фактуры не подлежат оплате, так как он берет наличные во время каждой продажи. Общая сумма для этой категории составляет 0 долларов США.
Инвентарь: В своей мастерской мебельщик в настоящее время имеет три стола стоимостью 500 долларов, два стула стоимостью 250 долларов и шкаф, который он планирует продать за 1200 долларов. У него также есть сырье на сумму почти 2000 долларов для создания новых продуктов.
Краткосрочные инвестиции: у производителя мебели нет краткосрочных инвестиций. Он еще не почувствовал, что его бизнес был достаточно прибыльным, чтобы покупать акции или другие подобные инвестиции.
Заранее оплаченные расходы: арендная плата за мастерскую оплачивается в течение следующих шести месяцев на общую сумму 7 200 долларов США.
Другие ликвидные активы: у производителя мебели нет других ликвидных активов, в результате чего в этой категории 0 долларов.

Когда он складывает эти значения вместе, у мебельщика есть оборотные активы на сумму 12 900 долларов. Эта информация может помочь ему решить, может ли он позволить себе сосредоточиться исключительно на своем мебельном бизнесе.

Подробнее: Текущие и внеоборотные активы с примером баланса