Как рассчитать накопленную амортизацию (с формулой и примерами)

Основные выводы:

• Предприятия отслеживают накопленную амортизацию, чтобы представить расходы на непрерывную амортизацию актива в течение его срока службы. Это помогает компаниям решить, как они хотят инвестировать свои средства из-за амортизации, влияющей на стоимость активов.

• Основная формула для определения накопленной амортизации: (Стоимость активов – Ожидаемая ликвидационная стоимость) / Ожидаемые годы использования.

• Вы можете рассчитать накопленную амортизацию, используя линейный метод или метод уменьшаемого остатка. Прямолинейная формула является основной формулой, в то время как снижающийся остаток представляет собой более долгосрочную амортизацию. Предприятия часто взимают большую часть расходов на амортизацию актива, начиная с того момента, когда они получают актив в рамках расчетов уменьшаемого остатка.

Накопленная амортизация является важным финансовым показателем для бизнеса, чтобы решить, как делать инвестиции и распределять средства. Понимание накопленной амортизации также может помочь определить текущие расходы. В этой статье мы объясним, что такое накопленная амортизация и как ее рассчитать линейным методом и методом уменьшаемого остатка.

Что такое накопленная амортизация?

Накопленная амортизация представляет собой расходы на непрерывную амортизацию актива в течение его срока службы. В бизнесе компании регистрируют расходы на амортизацию каждый отчетный период ежемесячно, ежеквартально или ежегодно и нуждаются в этом, чтобы понять, как накопленные расходы на амортизацию влияют на доходы. Эти расходы на амортизацию суммируются или накапливаются, чтобы стать начальными накопленными остатками амортизации для каждого нового отчетного периода.

Накопленная амортизация важна, потому что она может помочь предприятиям решить, как инвестировать и выделять средства в бюджет, поскольку накопленная амортизация актива влияет на его стоимость. Точно так же накопленная амортизация дает ценную информацию о приросте капитала и убытках компании, когда она продает или прекращает эксплуатацию актива. Накопленная амортизация актива также необходима для определения налогооблагаемой прибыли от продажи актива.

Формулы расчета накопленной амортизации

Существует два основных способа расчета накопленной амортизации актива: линейный метод и метод уменьшаемого остатка.

Метод прямой линии

Линейный метод является основным методом расчета накопленной амортизации. Формула этого метода такова:

(Стоимость активов – Ожидаемая ликвидационная стоимость) / Ожидаемые годы использования

Стоимость актива — это первоначальная стоимость актива, когда вы впервые его получаете, а ожидаемая ликвидационная стоимость представляет собой общую ожидаемую стоимость актива после того, как он перестал быть пригодным для использования. Ожидаемые годы использования представляют собой количество лет, в течение которых вы ожидаете, что актив прослужит.

Способы уменьшения остатка

Метод снижающегося остатка необходим для признания большей части амортизации актива в начале срока его полезного использования. Это означает, что компания начисляет большую часть расходов на амортизацию актива в первые годы использования актива, начиная с момента приобретения актива компанией. В последующие годы, когда актив теряет пригодность к использованию и ценность, компания предполагает снижение амортизации стоимости актива.

Формы метода уменьшающегося остатка включают метод 150-процентного снижения и метод двойного снижения, оба из которых предполагают амортизацию в полтора или два раза выше, соответственно. Вы можете использовать следующую базовую формулу уменьшаемого остатка для расчета накопленной амортизации за годы:

Общая годовая амортизация = коэффициент амортизации x (1 / срок службы актива) x остаточная стоимость

Чтобы рассчитать это значение ежемесячно, просто разделите результат на 12. Если вы хотите принять более высокую норму амортизации, умножьте на 1,5 или 2.

Как рассчитать накопленную амортизацию: Линейный метод

Используйте следующее руководство для расчета накопленной амортизации по линейной формуле:

1. Вычтите ликвидационную стоимость из первоначальной стоимости.

Вы должны знать ликвидационную стоимость актива, который вы оцениваете, чтобы рассчитать общую накопленную амортизацию за год линейным методом. Ликвидационная стоимость актива — это сумма, которую вы ожидаете получить после того, как актив перестанет использоваться. Найдите это значение, оценив общую стоимость, которую вы ожидаете получить при перепродаже, списании или списании актива.

Например, предположим, что вы приобрели компьютер по первоначальной стоимости 750 долларов, а ликвидационная стоимость компьютера оценивается в 75 долларов. Как только вы узнаете ликвидационную стоимость актива, вычтите ее из первоначальной стоимости. Используя пример компьютерного оборудования, подгоните эти значения к формуле:

Общая годовая накопленная амортизация = (Стоимость активов – Ожидаемая ликвидационная стоимость) / Ожидаемое количество лет использования = (750–150 долларов США) / Ожидаемое количество лет использования

2. Разделите разницу на годы использования

Годы использования в формуле накопленной амортизации представляют собой общий ожидаемый срок службы актива. IRS предоставляет таблицы данных, которые могут показать вам, какова ожидаемая пожизненная стоимость конкретного актива. Как только вы узнаете ожидаемые годы использования, разделите разницу между ликвидационной стоимостью и стоимостью на количество лет использования.

Используя тот же пример компьютера, предположим, что зарегистрированный срок службы IRS для этого конкретного компьютера составляет шесть лет:

Общая годовая накопленная амортизация = (Стоимость активов – Ожидаемая ликвидационная стоимость) / Ожидаемые годы использования = (750–75 долл. США) / Ожидаемые годы использования = 675 долл. США / 6 = 112,50 долл. США

3. Разделите годовую амортизацию, чтобы получить ежемесячную амортизацию.

Чтобы найти ежемесячную накопленную амортизацию, используя приведенный выше пример, преобразуйте годовую амортизацию в месяцы, разделив на 12: 112,50 долл. США / 12 = около 9,38 долл. США. Общая амортизационная стоимость актива составляет 9,38 доллара США каждый месяц в течение срока его полезного использования.

Как рассчитать накопленную амортизацию: метод двойного уменьшающегося остатка

Используйте следующие шаги для расчета накопленной амортизации по формуле двойного уменьшающегося остатка:

1. Найдите линейную норму амортизации

После того, как вы рассчитали линейную амортизацию, вы можете рассчитать ее норму, разделив единицу на количество лет срока службы актива. Используя предыдущий пример, если срок службы компьютера составляет шесть лет, линейная норма амортизации будет равна 1/6 или 0,16. Умножьте на 100, чтобы определить это в процентах — 16% от первоначальной стоимости за каждый год срока службы актива.

2. Найдите оставшуюся балансовую стоимость актива

Остаточная балансовая стоимость актива представляет собой его первоначальную стоимость за вычетом амортизации, накопленной на сегодняшний день. Если компьютер амортизируется со скоростью 16% каждый год, через два года остаточная балансовая стоимость компьютера составит 590,20 долларов.

3. Умножьте прямолинейный курс на оставшееся значение.

Умножьте прямолинейную ставку на оставшуюся балансовую стоимость, чтобы получить результат, который вы можете удвоить. Вот как это выглядит для нашего примера с компьютером:

2 x (прямолинейная амортизация x остаточная стоимость) = 2 x (16% x 590,20 долл. США) = 2 x (94,43 долл. США)

4. Умножьте этот результат на два

Умножьте этот конечный продукт на два в формуле, чтобы получить общую годовую накопленную амортизацию актива с использованием метода двойного уменьшающегося остатка:

2 x (94,43 доллара США) = 188,86 доллара США, что означает, что годовая амортизация актива составляет примерно 188,86 доллара США.

Срок службы компьютера Линейная амортизация Амортизация с двойным снижением Первоначальная стоимость 750 долл. США 750 долл. США за 1-й год 637,50 долл. США 561,14 долл. США за 2-й год 525 долл. США 372,28 долл. США за 3-й год 412,50 долл. США 183,42 долл. США за 4-й год 300 долл. США 0 долл. США за 5-й год 187,50 долл. США — 6-й год (последний год) 75 долл. США —

Примеры

Используйте дополнительные примеры того, как рассчитать накопленную амортизацию, используя как линейный метод, так и метод уменьшаемого остатка:

Пример линейного метода

Предположим, небольшой поставщик программного обеспечения покупает новое компьютерное оборудование для сотрудников в офисе. Стоимость оборудования на начальном этапе составляет 20 000 долларов США. Если ожидаемая ликвидационная стоимость оборудования составляет 5500 долларов США в конце его восьмилетнего срока службы, годовая накопленная амортизация составит:

Общая накопленная амортизация компьютерного оборудования = (20 000–5 500 долларов США) / (8) = 1 812,50 долларов США.

Это годовая накопленная амортизация на начало первого года эксплуатации оборудования.

Метод двойного уменьшаемого остатка

Предположим, что крупная производственная корпорация покупает новое оборудование для производства. Стоимость оборудования составляет 350 000 долларов США, а ожидаемая ликвидационная стоимость оборудования в конце срока его службы составляет 23 000 долларов США. Если срок службы оборудования составляет 15 лет, финансовый директор корпорации может рассчитать накопленную амортизацию за первые два года по формуле двойного уменьшающегося остатка:

2 x (прямолинейная амортизация x остаточная стоимость) = 2 x (1) / (15 лет) x остаточная стоимость = 2 x (0,15) x (350 000–52 500 долл. США) = 2 x (0,15) x (297 500 долл. США) = 2 x 44 625 долларов США

Результат в размере 44 625 долларов США представляет собой сумму накопленной амортизации, которую корпорация-производитель принимает в качестве расходов, и представляет собой большую сумму амортизации, которую компания начисляет в первые годы срока службы оборудования. В более поздние годы срока службы оборудования компания начисляет меньшую сумму амортизации, поскольку она оплачивает большую часть амортизационных отчислений сразу после приобретения актива.