Как подготовить балансовый отчет за 5 шагов

14 сентября 2021 г.

Балансовый отчет — это один из трех финансовых отчетов, которые компания использует для отслеживания своего роста в долгосрочной перспективе. Этот документ помогает измерять эффективность, помогая организациям найти способы увеличить свои финансы, понять возможности для улучшения и привлечь инвесторов. В этой статье мы обсудим, что такое балансовый отчет, что входит в него и как подготовить финансовый документ.

Что такое баланс?

Бухгалтерский баланс – это финансовый отчет который предлагает информацию об обязательствах компании в определенный период.

Балансовый отчет, наряду с отчетом о прибылях и убытках и отчетом о движении денежных средств, представляют собой три финансовых документа, которые по закону должны быть общедоступными для ознакомления. Они используются вместе для оценки бизнеса и отражают состояние его финансов по сравнению с предыдущими периодами, такими как квартальные или годовые.

Что входит в баланс?

Содержание балансового отчета зависит от бизнеса и отрасли. Документ обычно делится на три категории с активами с одной стороны и обязательствами и собственным капиталом с другой.

Ресурсы

Ан актив это любой ресурс, которым владеет бизнес и который он использует для создания положительной экономической ценности. Это также относится к неиспользованным или неистекшим предоплаченным расходам и расходам с будущей стоимостью. Формула такова: Активы = Обязательства + Собственный капитал.

Активы могут быть «ликвидными», что означает, что они могут быть конвертированы в наличные деньги, и «неликвидными», что означает, что они не могут быть конвертированы в наличные деньги.

Существует два основных вида активов: материальные и нематериальные.

Материальные активы имеют две подклассы: оборотные и фиксированные. Текущие активы, как правило, представляют собой краткосрочные активы, такие как денежные средства или товарно-материальные запасы, срок действия которых составляет менее года. К основным средствам относятся долгосрочные вложения, недвижимость, оборудование и другие активы, которые не обращаются в денежные средства и не потребляются в течение года.

Нематериальные активы нефизические предметы, которые дают бизнесу преимущество на рынке. Примеры включают:

• Авторские права

• Патент

• Франчайзинговые соглашения

• Товарные знаки

• Доброжелательность на рынке

• Акции

• Облигации

• Задолженность на счетах

Руководство по листингу Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) разрешать предприятиям указывать в балансе только приобретенные нематериальные активы, которые имеют установленную справедливую рыночную стоимость и срок службы. Они учитываются в балансе по первоначальной стоимости с вычетом из нее амортизации.

Обязательства

Пассивы – это средства, которые предприятие должно. Они подразделяются на текущие и долгосрочные обязательства.

Текущие обязательства те, которые подлежат оплате в течение года. Они включают в себя такие предметы, как:

• Заработная плата

• Платежи по медицинскому плану

• Вычеты по налогу на прибыль

• Счета-фактуры поставщиков (кредиторская задолженность)

• Коммунальные платежи в пенсионный план

• Аренда оборудования и зданий

• Авансовые платежи заказчиков за поставку товаров или услуг

• Овердрафт

• Временные кредиты, взятые бизнесом

• Долг до погашения

• Интерес

• Налог с продаж

Долгосрочные обязательства средства, подлежащие оплате через год. Примеры:

• Пенсия

• Отсроченные налоговые обязательства

• Долгосрочные долги, такие как основная сумма долга по облигациям

Беспристрастность

Беспристрастность также называется «акционерным капиталом», «собственным капиталом» или «чистыми активами». Сумма активов, перечисленных в балансовом отчете, должна равняться общей сумме обязательств и собственного капитала в балансовом отчете.

Акционерный капитал отражает сумму денег, которая осталась бы, если бы все активы компании были проданы, а обязательства погашены. Формула для расчета акционерного капитала: Капитал = Активы – Обязательства.

Преимущества бухгалтерского баланса

Бухгалтерские балансы предоставляют предприятиям ряд преимуществ, в том числе то, что они могут:

• Проиллюстрируйте чистую стоимость или финансовое состояние бизнеса

• Анализ финансовой деятельности за два года подряд

• Отслеживайте и измеряйте производительность и находите области для улучшения

• Определить способы выполнения финансовых обязательств

• Помогите понять, как использовать кредит для финансирования операций

• Соответствие руководящим принципам листинга на фондовой бирже в качестве бухгалтерского баланса ожидается в финансовых отчетах для акционеров и других регулирующих органов.

• Получите заемное или долевое финансирование, поскольку для такого процесса требуется актуальный баланс.

Как составить баланс

Вот общие шаги для создания баланса для вашего бизнеса:

1. Выберите дату и период отчетности

Бухгалтерский баланс предназначен для отображения общих активов, обязательств и акционерного капитала предприятия на определенную дату, которая называется отчетной датой. Обычно отчетной датой является последний день отчетного периода.

Большинство публично торгуемых компаний представляют ежеквартальные отчеты, и отчетная дата приходится на последний день квартала. Например:

• 1 квартал: 31 марта

• 2 квартал: 30 июня

• 3 квартал: 30 сентября

• 4 квартал: 31 декабря

Годовые отчеты публично торгуемых компаний обычно имеют отчетную дату 31 декабря.

2. Подтвердите свои активы

Далее необходимо определить активы вашей компании на отчетную дату. Обычно в балансовом отчете активы указываются как отдельные статьи, а затем как общие активы. Когда вы перечисляете активы в виде отдельных позиций, становится легче определить, что это за активы и откуда они взялись.

Ниже показано, как текущие и долгосрочные активы разбиваются на отдельные статьи:

Образец бухгалтерского баланса Оборотные активы – Запасы – Дебиторская задолженность – Краткосрочные обращающиеся ценные бумаги – Денежные средства и их эквиваленты – Прочие оборотные активы Внеоборотные активы – Имущество – Долгосрочные обращающиеся ценные бумаги – Деловая репутация – Нематериальные активы

Балансовый отчет должен быть сбалансированным, поэтому необходимо сравнить общие активы с суммой обязательств плюс собственный капитал.

Пример баланса

Айрон Эдж Аппаратное обеспечение, ООО
Бухгалтерский баланс
По состоянию на 31 марта 2019 г.
Активы Обязанности Текущие активы нынешние обязательства Банк Счета $ 3,470,00 Счета Клиенты $ 1,800,00 Платки наличные $ 50.00 Всего ОБЪЕКТИВНЫЕ ОБЪЕКТЫ $ 3520.00 Общая сумма ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬНОСТИ $ $ 4 5 5 500,00 ОБОРУДОВАНИЕ ОБОРУДОВАНИЕ $ 4 5 500.00 $ 4500,00 $ Оборудование $ 1,800,00 $. Товарно-материальные запасы Акции Имеющиеся средства $1500,00 Добавленные средства $5000,00 Общий запас $1500,00 Чертежи $ -130,00 Итого активы $11320,00 Текущая прибыль $150,00 Капитал $5020,00 Общий капитал $5020,00 Итого активы = Общие обязательства + Общий капитал $11320,00 = $6300,020 + $50.00

​