Денежный поток от операционной деятельности: определение, виды, формулы и примеры

30 марта 2022 г.

Денежный поток от операционной деятельности (CFO) — это сумма денег, которую компания зарабатывает и тратит в рамках своей обычной коммерческой деятельности. Знание типов денежных потоков и различных способов их регистрации может помочь вам точно понять общие доходы и расходы вашей компании. В этой статье мы дополнительно определяем денежный поток от операционной деятельности, разделяем четыре различных типа и объясняем методы записи, которые вы можете использовать для отслеживания своего денежного потока.

Основные выводы:

• Денежный поток от операционной деятельности используется для определения финансового успеха основной деятельности компании.

• CFO не включает долгосрочные капитальные затраты или инвестиционные доходы и расходы.

• Существует два метода расчета денежных средств от операционной деятельности в отчете о движении денежных средств: косвенный метод и прямой метод.

Что такое денежный поток от операционной деятельности?

Денежный поток от операционной деятельности показывает сумму денежных средств, которые компания генерирует или потребляет в результате осуществления своей повседневной деятельности в течение определенного периода времени. Это первая из трех частей отчета о движении денежных средств. Операционная деятельность может включать выручку, полученную от продаж, маркетинга и рекламы, денежные расходы на административные и эксплуатационные расходы.

Расчет денежного потока бизнеса может помочь инвесторам и руководителям компаний показать финансовое состояние бизнеса и его эффективность. Отчеты о движении денежных средств также могут показать, как операционная деятельность компании влияет на зарабатываемый ею капитал и ее общую чистую прибыль.

4 вида денежных потоков от операционной деятельности

Существует четыре распространенных типа денежных потоков, которые вы можете регистрировать для операционной деятельности:

1. Чистая прибыль

Чистая прибыль – это сумма, полученная от продажи товаров, за вычетом затрат на их производство, хранение, маркетинг и распространение. Часто это первая сумма в отчете о движении денежных средств, поскольку другие виды операционной деятельности могут увеличиваться или уменьшаться в течение периода. Бухгалтеры могут получить эту цифру, обратившись к конечному балансу в отчете о прибылях и убытках за предыдущий период.

2. Амортизация

Амортизация – это сумма стоимости, которую актив может потерять с течением времени. Эта цифра косвенно влияет на денежный поток, потому что компания редко тратит капитал во время амортизации. Чтобы записать амортизацию, вы можете оценить ежемесячную потерю стоимости и вычесть ее из чистой прибыли компании.

Например, если ваша компания покупает оборудование за 10 000 долларов и продает его через год за 8 900 долларов, оно обесценивается на 1 200 долларов, или 100 долларов в месяц. Вы можете записать это отрицательное число как строку в потоке денежных средств из раздела операционной деятельности вашего отчета о движении денежных средств.

3. Амортизация

Амортизация относится к акту уменьшения стоимости актива путем постепенной оплаты. Компания может амортизировать кредит, определив его ежемесячную процентную ставку, а затем внося ежемесячный платеж, который покрывает как проценты, так и часть первоначальных затрат. Например, если ваша компания берет ссуду в размере 10 000 долларов США для покупки нового оборудования, и ежемесячные проценты, которые она начисляет, составляют 100 долларов США, вы можете платить 200 долларов США каждый месяц.

4. Рабочий капитал

Оборотным капиталом называется разница между обязательствами компании и ее активами. Если его активы увеличиваются, оборотный капитал изменяется положительно. Напротив, если обязательства, такие как расходы, увеличиваются, это указывает на отрицательное изменение.

Расчет денежного потока от операционной деятельности

Вы можете создать отчет о движении денежных средств и зарегистрировать свою операционную деятельность, используя прямой или косвенный метод:

Прямой метод

Компании могут использовать прямой метод, поскольку он включает подробную информацию о каждой транзакции, которую они совершают в течение платежного периода. Чтобы рассчитать денежный поток с помощью этого метода, вы можете добавить денежные средства, полученные от платежей клиентов, и полученные проценты, и вычесть суммы, уплаченные компанией, такие как заработная плата, арендная плата, коммунальные услуги или проценты. Результатом расчета являются чистые денежные средства от операционной деятельности. В зависимости от того, сколько ваша компания заработала или заплатила за период, она может использовать различные формулы для получения этой цифры.

Чтобы оценить денежные средства, заработанные компанией, вы можете использовать эту формулу:

Полученные денежные средства (клиенты) = Продажи + Дебиторская задолженность

Если ваша компания оценивает, сколько она потратила на товары или амортизацию, она может использовать одну из следующих формул:

Уплаченные денежные средства (поставщикам) = Стоимость товаров + Изменение запасов + Изменение кредиторской задолженности

Денежные проценты = Процентные расходы — Изменение процентов + Амортизация

Чтобы оценить денежный поток вашей компании, связанный с операционными расходами или подоходным налогом, вы можете применить следующие формулы:

Выплаченные денежные средства (расходы) = Операционные расходы + Изменение расходов + Изменение обязательств

Денежные выплаты (налоги на прибыль) = Налоги на прибыль + Изменение налога на прибыль к уплате

Примеры прямого метода расчета денежных потоков от операционной деятельности включают:

• Заработная плата, выплаченная работникам

• Денежные средства, выплаченные продавцам и поставщикам

• Денежные средства, полученные от клиентов

• Процентный доход и дивиденды полученные

• Налог на прибыль уплачен

• Выплаченные проценты

Косвенный метод

В косвенном методе для начала отчета о движении денежных средств используется цифра, представляющая чистую прибыль компании. Используя этот метод, компании могут увидеть, как операционная деятельность может повлиять на чистую прибыль компании, в частности на изменения в активах и обязательствах. Многие компоненты, такие как уплаченные проценты, амортизация, прибыль и убытки и расходы будущих периодов, влияют на первоначальную чистую прибыль. Вы можете обратиться к другим финансовым документам вашей компании, чтобы найти эти цифры, а затем включить их в качестве корректировок в отчет о движении денежных средств. Простая формула для расчета чистого денежного потока от операционной деятельности:

Чистые денежные средства от операционной деятельности = чистая прибыль +/− износ и амортизация +/− изменение оборотного капитала

Многие компании используют косвенный метод, поскольку он включает как материальные, так и нематериальные активы. Он также учитывает начисления и включает каждую выплату наличных.

Пример движения денежных средств от операционной деятельности

Вот несколько примеров расчета денежных потоков от операционной деятельности прямым и косвенным методами:

Пример движения денежных средств с использованием прямого метода

Вот пример отчета о движении денежных средств с использованием прямого метода:

Superb Coffee, Inc. хочет рассчитать свой денежный поток от операционной деятельности за январь. Группа бухгалтеров собирает квитанции от клиентов и квитанции об уплаченных расходах и узнает, что компания заработала 20 000 долларов США на платежах клиентов и заплатила 5 000 долларов США в виде заработной платы, 1 500 долларов США в виде расходов на поставщиков и 500 долларов США в виде коммунальных услуг. Чистый денежный поток положительный и составляет $15 000 за месяц. Команда регистрирует это в разделе операционной деятельности своего отчета о движении денежных средств, используя прямой метод:

Полученные денежные средства 20 000 долларов США Выплаченная заработная плата — 5 000 долларов США Расходы поставщиков — 1 500 долларов США Коммунальные услуги — 500 долларов США Чистый денежный поток от операционной деятельности 15 000 долларов США

Пример движения денежных средств с использованием косвенного метода

Вот пример отчета о движении денежных средств с использованием косвенного метода:

Get You There Drivers, Inc. начинает октябрь с чистой прибыли в размере 500 000 долларов. Группа бухгалтеров рассчитывает ежемесячную амортизацию в размере 25 000 долларов США. Обязательства и активы компании выросли за месяц на 1000 долларов. Команда отражает операционную деятельность компании в отчете о движении денежных средств косвенным методом:

Чистая прибыль 500 000 долларов США Корректировки — Износ/амортизация – 25 000 долларов США Увеличение оборотных активов на 1 000 долларов США Увеличение обязательств – 1 000 долларов США Операционный денежный поток 425 000 долларов США