Денежный поток и выручка: определения, различия и типы

8 апреля 2022 г.

Работа в области корпоративных финансов требует знаний и опыта в отслеживании и документировании финансовой деятельности. В зависимости от вашего положения в организации может быть полезно понимать бухгалтерскую деятельность, связанную с продажами, прибылью и расходами. При составлении отчетов о финансовой деятельности также важно понимать, как денежные потоки могут влиять на выручку компании. В этой статье мы исследуем, что такое доход и денежный поток, а также различия между денежным потоком и доходом, чтобы вы могли опираться на свое понимание этих важных финансовых величин.

Что такое денежный поток?

Денежный поток представляет собой общую сумму денежных средств и их эквивалентов компании, которые приходят и уходят в результате ее различных видов деятельности и продаж. При анализе денежного потока предприятия обычно классифицируют значения как положительный или отрицательный денежный поток. Положительный денежный поток обычно указывает на увеличение ликвидных активов, что позволяет компании быстрее погашать долги и реинвестировать прибыль в деятельность, поддерживающую рост бизнеса. Отрицательный денежный поток, наоборот, может указывать на то, что стоимость активов компании снижается или их недостаточно для покрытия краткосрочных долгов, таких как выплата дивидендов и бизнес-расходы.

Что такое доход?

Выручка представляет собой общий доход, который компания получает от продажи продуктов или услуг и поступает непосредственно от основной деятельности компании. Предприятия и организации регистрируют выручку в качестве основного значения дохода в отчете о прибылях и убытках, поскольку это значение представляет собой общую сумму дохода до вычета компаниями расходов, налогов и процентов. Хотя выручка может быть получена от сделок купли-продажи, она учитывает все виды доходов, помимо выручки от продаж.

Например, доход компании может поступать от доходов от инвестиций, прироста капитала и процентов по облигациям, а также от продаж продуктов или услуг. Предприятия могут сообщать о доходах по налогам и финансовой документации, используя различные методы учета, в зависимости от отрасли и типов операций. Например, компании, поставляющие товары оптом, могут отражать большую часть выручки как чистую выручку, поскольку продажи продукции приносят наибольший доход.

Виды денежных потоков

Когда компании отслеживают и сообщают о движении денежных средств, существует несколько категорий, которые охватывают этот тип дохода:

Финансирование денежного потока

Финансовый денежный поток обычно включает затраты, связанные с долевым или заемным финансированием. Долевое финансирование включает в себя затраты на создание капитала для увеличения стоимости бизнеса, в то время как заемное финансирование учитывает исходящие денежные потоки для выплаты дивидендов, займов, кредитов или выкупа акций. Компании следят за потоком денежных средств от финансирования, чтобы обеспечить своевременную выплату процентов по капиталу и кредитных линий. Этот тип денежного потока всегда исходящий, так как он учитывает краткосрочные и регулярные расходы, связанные с финансированием текущего развития бизнеса.

Инвестиционный денежный поток

Входящий денежный поток от инвестиций может включать процентные доходы, доходы и прирост капитала. Ликвидные активы компании также учитывают поступающие денежные потоки от инвестиций, поскольку компании могут конвертировать такие активы, как денежные эквиваленты, оборудование и имущество, в пригодные для использования средства. Исходящий денежный поток от инвестиционной деятельности может включать выплаты дивидендов, покупку ценных бумаг и акций, а также процентные расходы.

Операционный денежный поток

Операционный денежный поток исходит от обычных деловых операций компании и включает в себя как входящие, так и исходящие значения. Входящий операционный денежный поток часто составляет прибыль компании от продаж, которая может включать выручку. Исходящий денежный поток может включать операционные расходы, себестоимость проданных товаров и накладные расходы. Операционный денежный поток также может учитывать входящие и исходящие деньги как от краткосрочных, так и от долгосрочных активов и обязательств.

Виды доходов

Предприятия и организации часто получают несколько видов доходов:

Доход от основной деятельности

Операционный доход учитывает валовой доход, который компании получают от обычной коммерческой деятельности. Это значение представляет собой общий доход за вычетом всех затрат на проданные товары (COGS) и операционных расходов. При учете операционных доходов предприятия также учитывают это значение как реализованную прибыль после вычета амортизации, заработной платы, накладных расходов и затрат на обеспечение деловых операций.

Неоперационный доход

Внереализационная выручка включает в себя все доходы, которые поступают из вторичных источников, таких как доход от продажи активов или получения доходов от инвестиций. Этот тип дохода также может учитывать потери капитала и другие транзакции, такие как продажа активов и обмен валюты. Доход в виде дивидендов может также включать внереализационную стоимость в зависимости от пакета акций компании. Внереализационная выручка иногда может учитывать входящий денежный поток, особенно доходы от ликвидированных активов.

Начисленный доход

Начисленный доход представляет собой ожидаемый доход от сделок купли-продажи. Во многих случаях компании, которые получают начисленный доход, получают этот доход от продажи продуктов или услуг клиентам в кредит, когда клиент получает продукт или услугу, но еще не произвел платеж. При учете начисленной выручки предприятия обычно сообщают о выручке во время транзакции, а не тогда, когда клиенты фактически осуществляют платежи.

Нетрудовые доходы

Незаработанный доход представляет собой деньги, которые бизнес получает при продаже клиентам, но еще не доставил продукт или услугу. Этот доход в основном приходится на предоплату, которую клиенты делают при покупке у компании. Сообщение о незаработанном доходе происходит только после того, как клиенты получают продукты или услуги по предоплате.

Денежный поток против выручки

Хотя денежный поток компании может увеличить ее общий доход, между этими двумя финансовыми показателями есть несколько ключевых различий, в том числе:

Налоговая отчетность

Компании по-разному отчитываются о доходах и денежных потоках. Что касается выручки, отчетность включает всю начисленную выручку, независимо от того, собирают ли компании платежи за поставленные продукты или услуги на момент составления отчетности. Напротив, компании сообщают о входящем денежном потоке только по мере его создания, без учета предоплат за продажи, инвестиционную деятельность или расходы. Это различие важно для налоговой отчетности, поскольку учет незаработанных доходов может не требоваться в зависимости от конкретного периода.

Финансовая документация

Финансовые документы, которые компании используют для отслеживания и регистрации доходов и денежных потоков, также различаются. При документировании выручки компании записывают эти данные в отчете о прибылях и убытках, который включает статьи валовой и чистой выручки, расходов, валовой и чистой прибыли. Напротив, в отчете о движении денежных средств фиксируются все входящие и исходящие денежные средства и их эквиваленты, а компании учитывают операционные, инвестиционные и финансовые денежные потоки в этом документе. Отчет о движении денежных средств также может обеспечить более глубокое финансовое понимание, чем отчет о прибылях и убытках, поскольку он отслеживает текущее распределение всех активов и обязательств в дополнение к реализованным доходам.

Методы учета

В отличие от учета движения денежных средств, учет выручки может использовать несколько методов. Как правило, предприятия используют метод начисления, который отслеживает и регистрирует потоки доходов по мере их возникновения, независимо от того, используют ли клиенты кредит для покупки продуктов или услуг. Другие методы учета выручки также включают кассовый учет, учет продаж и учет признанной прибыли. Учет движения денежных средств происходит только в отчете о движении денежных средств, который компании используют для измерения и отслеживания операционных, инвестиционных и финансовых потоков денежных средств.