Wie lautet die Formel für kurzfristige Verbindlichkeiten? (mit Beispiel) • BUOM

25. März 2021

Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Barverbindlichkeiten, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres begleichen muss. Verschiedene Unternehmen haben unterschiedliche kurzfristige Verbindlichkeiten und können diese addieren, um ihre kurzfristigen Verbindlichkeiten zu ermitteln. Das Verständnis der aktuellen Schuldenhöhe kann dabei helfen, die finanzielle Lage eines Unternehmens einzuschätzen. In diesem Artikel besprechen wir die aktuelle Haftungsformel und deren Anwendung.

Wie lautet die Formel für kurzfristige Verbindlichkeiten?

Kurzfristige Verbindlichkeiten sind Barverpflichtungen oder Schulden, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres oder seines normalen Geschäftszyklus zurückzahlen muss. Der Betriebszyklus stellt die Zeit dar, die ein Unternehmen benötigt, um Lagerbestände einzukaufen und in Verkäufe umzuwandeln. Diese Posten erscheinen normalerweise in der Bilanz. Um die kurzfristigen Verbindlichkeiten zu berechnen, müssen Sie die Höhe der kurzfristigen Verbindlichkeiten ermitteln. Ihre Formel könnte beispielsweise so aussehen:

Kurzfristige Verbindlichkeiten = Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen + Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen + kurzfristige Darlehen + aufgelaufene Ausgaben + unverdientes Einkommen + kurzfristiger Anteil der langfristigen Schulden + andere kurzfristige Schulden

Jede dieser Komponenten stellt eine kurzfristige Barverbindlichkeit oder -schuld dar, und die Berechnung der aktuellen Verbindlichkeit kann je nach dem, was Sie schulden, variieren. Die Definition dieser Begriffe umfasst:

Rechnungen zahlbar

Eine Schuldverschreibung ist eine schriftliche Zusage eines Unternehmens, dem Kreditgeber Zinsen zu zahlen. Diese Schuldverschreibungen enthalten in der Regel ein Fälligkeitsdatum, und Schuldverschreibungen innerhalb eines Jahres gelten als kurzfristige Verbindlichkeiten.

Abbrechnungsverbindlichkeiten

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Geldschulden, die ein Unternehmen seinen Lieferanten oder Gläubigern für Produkte oder Dienstleistungen schuldet, die es erhalten hat und die in der Regel auf Kredit erworben wurden. Diese Kategorie könnte beispielsweise Lieferantenrechnungen umfassen, die bearbeitet, aber noch nicht bezahlt wurden.

Kurzfristige Kredite

Kurzfristige Kredite sind Kredite, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres zurückzahlen muss. In diese Kategorie können auch Geschäftskredite, unbesicherte kurzfristige Kredite oder innerhalb eines Jahres fällige Kontokorrentkredite fallen.

Aufgelaufene Ausgaben

Aufgelaufene Ausgaben sind Posten, die ein Unternehmen in seiner Bilanz als Ausgaben erfasst, für die es aber noch nicht bezahlt hat. Sobald das Unternehmen diese Kosten bezahlt, verschwinden sie aus der Passivseite der Bilanz. Bei diesen Posten handelt es sich häufig um wiederkehrende Ausgaben wie Miete, Gehaltsabrechnung und Nebenkosten.

Unverdientes Einkommen

Nicht verdiente Einnahmen stellen das Geld dar, das ein Unternehmen von Kunden erhält, bevor es ihnen seine Waren oder Dienstleistungen bereitstellt. Als Beispiel für unverdientes Einkommen dient eine Geschenkkarte, weil jemand sie im Voraus für jemanden gekauft hat, der Empfänger sie aber möglicherweise noch nicht verwendet hat.

Aktuelle Anteile der langfristigen Schulden

Die kurzfristigen Anteile der langfristigen Schulden stellen den Betrag der langfristigen Schulden dar, den das Unternehmen innerhalb eines Jahres ab dem Bilanzstichtag zurückzahlen muss. Beispielsweise könnte ein Unternehmen einen Kredit über 150.000 US-Dollar haben und 20.000 US-Dollar sind innerhalb eines Jahres fällig. Diese 20.000 US-Dollar stellen kurzfristige Verbindlichkeiten dar.

Sonstige Schulden/Verbindlichkeiten

Sonstige Schulden/Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind alle anderen kurzfristigen Verbindlichkeiten, die das Unternehmen im Laufe des Jahres zurückzahlen muss und die nicht in die vorherigen Kategorien passen. Einige Beispiele für andere Schulden sind Kreditkartenschulden, Einkommenssteuerschulden und Lohnrückstände.

Wann ist die aktuelle Haftungsformel anzuwenden?

Unternehmen nutzen kurzfristige Verbindlichkeiten, um ihre Fähigkeit zu verstehen, kurzfristige Schulden und andere monetäre Verpflichtungen zu begleichen. Ein Zeichen für eine gute finanzielle Gesundheit ist in der Regel, dass das kurzfristige Vermögen höher ist als die kurzfristigen Verbindlichkeiten. Die Analyse aktueller Verbindlichkeiten ist für Anleger und Gläubiger wichtig. Wenn beispielsweise eine Bank einem Unternehmen Geld leihen oder Kredite gewähren möchte, möchte sie sicher sein, dass sie ihre bestehenden Verbindlichkeiten pünktlich begleicht. Zur Bewertung eines Unternehmens können Sie Ihre aktuellen Verbindlichkeiten in die folgenden Berechnungen einbeziehen:

Aktuelles Verhältnis

Aktuelles Verhältnis vergleicht das Umlaufvermögen eines Unternehmens mit seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten. Diese Berechnung zeigt, ob das Unternehmen über genügend Betriebskapital verfügt, um diese Schulden zu begleichen. Typischerweise hat ein finanziell gesundes Unternehmen eine aktuelle Quote zwischen 1,2 und 2. Die aktuelle Quote basiert auf der folgenden Formel:

Aktuelles Verhältnis = Umlaufvermögen / kurzfristige Verbindlichkeiten

Schnelles Verhältnis

Schnelles Verhältnis ähnelt dem aktuellen Verhältnis, umfasst jedoch kurzfristige Vermögenswerte, die schnell in Bargeld umgewandelt werden können, um die Schulden eines Unternehmens zu begleichen. Dieses Verhältnis vergleicht den Geldbetrag der liquiden Mittel eines Unternehmens mit dem Geldbetrag seiner kurzfristigen Verbindlichkeiten. Ähnlich wie beim aktuellen Verhältnis deutet ein Wert über eins normalerweise auf eine bessere finanzielle Gesundheit hin. Sie können eine der folgenden Formeln verwenden, um Ihr Schnellverhältnis zu ermitteln:

• Quick Ratio = (Barmittel und Barmitteläquivalente + marktgängige Wertpapiere + Forderungen) / kurzfristige Verbindlichkeiten

oder

• Quick Ratio = (Umlaufvermögen – Vorräte – Rechnungsabgrenzungsposten) / kurzfristige Verbindlichkeiten

Geldfaktor

Die Liquiditätsquote hilft einem Unternehmen zu verstehen, ob es in der Lage ist, seine Schulden und Zahlungsverpflichtungen zu begleichen. Es vergleicht das Umlaufvermögen eines Unternehmens, das schnell in Bargeld umgewandelt werden kann, mit seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten. Ein Zahlungsmitteläquivalent ist eine Investition, die innerhalb von 90 Tagen in Bargeld umgewandelt werden kann. Beispiele für Vermögenswerte mit höherer Liquidität sind Sparkonten, Geldmarktkonten, Bargeld und Sichteinlagen. Der Geldfaktor verwendet die folgende Formel:

Cash-Verhältnis = (Barmittel + Zahlungsmitteläquivalent) / kurzfristige Verbindlichkeiten

Wenn das Verhältnis gleich eins ist, bedeutet dies, dass das Unternehmen über die gleiche Menge an kurzfristigen Verbindlichkeiten und Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten verfügt, um seine Schulden zu begleichen. Ein Verhältnis von weniger als eins stellt eine größere Anzahl kurzfristiger Verbindlichkeiten dar und weist darauf hin, dass das Unternehmen nicht über genügend Bargeld verfügt, um seine Schulden zu begleichen. Ist das Verhältnis größer als eins, verfügt das Unternehmen über mehr Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente und kann mit den verbleibenden Zahlungsmitteln seine Schulden begleichen. Dieses Ergebnis kann jedoch darauf hindeuten, dass das Unternehmen ineffizient ist oder seine liquiden Mittel schlecht nutzt.

Berechnung des Nettoumlaufvermögens

Sie können Ihre aktuellen Verbindlichkeiten auch verwenden, um das Nettoumlaufvermögen des Unternehmens zu ermitteln. Das Nettoumlaufvermögen ist der Geldbetrag, den ein Unternehmen für seinen täglichen Geschäftsbetrieb benötigt. Ähnlich wie frühere Kennzahlen misst es die Liquidität und Fähigkeit eines Unternehmens, kurzfristige Verpflichtungen zu erfüllen. Ein Wert kleiner als Null kann einem Unternehmen zeigen, dass es seine Schulden auf andere Weise finanzieren muss, beispielsweise durch langfristige Kreditaufnahme. Zur Ermittlung des Nettoumlaufvermögens wird die folgende Formel verwendet:

Net Working Capital = Umlaufvermögen – kurzfristige Verbindlichkeiten

So verwenden Sie die aktuelle Haftungsformel

Als Orientierung für die Berechnung der kurzfristigen Verbindlichkeiten können folgende Schritte dienen:

1. Definieren Sie Ihre Verantwortlichkeiten

Bei der Berechnung der kurzfristigen Verbindlichkeiten müssen Sie zunächst alle Geldverbindlichkeiten ermitteln, die Sie in einem Jahr haben. Diese Verpflichtungen können von Unternehmen zu Unternehmen unterschiedlich sein, können aber Folgendes umfassen:

• Abbrechnungsverbindlichkeiten

• Rechnungen zahlbar

• Aufgelaufene Ausgaben

• Unverdientes Einkommen

• Aktueller Anteil der langfristigen Schulden

• Sonstige kurzfristige Schulden (zu zahlende Löhne, zu zahlende Löhne, zu zahlende Zinsen, zu zahlende Einkommensteuer, zu zahlende Umsatzsteuer usw.)

Sie können diese Verpflichtungen und den Betrag, den Sie dafür schulden, in eine Tabelle oder Bilanz eintragen, um diese Informationen zu organisieren. Da Sie die Höhe dieser Verbindlichkeiten ermitteln müssen, kann die Eingabe der Informationen in eine Tabelle auch den Berechnungsprozess erleichtern, da das Programm dies für Sie erledigen kann.

2. Ermitteln Sie die Höhe Ihrer Verbindlichkeiten

Nachdem Sie die innerhalb eines Jahres fälligen Verbindlichkeiten ermittelt haben, müssen Sie diese addieren, um Ihre gesamten kurzfristigen Verbindlichkeiten zu ermitteln. Sie sollten die folgende Formel (oder eine Variation davon) verwenden:

Kurzfristige Verbindlichkeiten = Verbindlichkeiten aus Schuldverschreibungen + Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen + kurzfristige Darlehen + aufgelaufene Ausgaben + unverdientes Einkommen + kurzfristiger Anteil der langfristigen Schulden + andere kurzfristige Schulden

Beispiel: Ein Coffeeshop-Besitzer schuldet 300 US-Dollar an Verbindlichkeiten, 500 US-Dollar an aufgelaufenen Ausgaben, 1.200 US-Dollar an anderen kurzfristigen Schulden und 250 US-Dollar an unverdienten Einnahmen. Der Eigentümer führt die folgende Berechnung durch, um seine aktuellen Verbindlichkeiten zu ermitteln:

Kurzfristige Verbindlichkeiten = 300 $ + 500 $ + 1200 $ + 250 = 2250 $.

3. Beziehen Sie kurzfristige Verbindlichkeiten in die Bilanz ein

Eine Bilanz ist ein Finanzbericht, der einen Überblick über die Finanzlage eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum gibt. Wenn Sie dieses Dokument lesen, verstehen Sie, was das Unternehmen derzeit besitzt (Vermögenswerte) und was es schuldet (Verbindlichkeiten).

Der Haftungsteil umfasst auch das Eigenkapital des Eigentümers/Gesellschafters. Wenn Sie die kurzfristigen Verbindlichkeiten ermitteln, können Sie diese Informationen im Abschnitt „Verbindlichkeiten“ der Bilanz aufführen. Zur Berechnung der aktuellen Verbindlichkeiten können Sie in der Regel eine Buchhaltungs- oder Tabellenkalkulationssoftware verwenden. Sie können sicherstellen, dass Ihre Bücher ausgeglichen sind, indem Sie die folgende grundlegende Buchhaltungsformel verwenden:

Verbindlichkeiten + Eigenkapital = Vermögenswerte

4. Verwenden Sie kurzfristige Verbindlichkeiten im Verhältnis.

Neben der Hinzurechnung kurzfristiger Verbindlichkeiten in die Unternehmensbilanz können Sie anhand dieses Betrags auch die Liquidität des Unternehmens beurteilen. Diese Berechnungen helfen Ihnen dabei, die Fähigkeit des Unternehmens zu verstehen, seinen kurzfristigen Verpflichtungen oder Verbindlichkeiten nachzukommen. Wie bereits erwähnt, gibt es drei Liquiditätskennzahlen mit Formeln, die kurzfristige Verbindlichkeiten erfordern: die aktuelle Kennzahl, die kurzfristige Kennzahl und die Liquiditätskennzahl. Abhängig von der Art der Kennzahl, die Sie ermitteln möchten, benötigen Sie möglicherweise zusätzliche Informationen, beispielsweise das Umlaufvermögen des Unternehmens oder seine Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente.

Beispiel

Zur Berechnung der kurzfristigen Verbindlichkeiten können Sie sich an folgendem Beispiel orientieren:

Susan besitzt eine Zoohandlung und möchte bei der Bilanzerstellung ihre aktuellen Verbindlichkeiten ermitteln. Zunächst ermittelt sie die verschiedenen kurzfristigen Verbindlichkeiten, die sie im Laufe des Jahres begleichen muss:

• Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: 650 $

• Aufgelaufene Kosten: 1000 $

• Fällige Einkommensteuer: 700 $

• Aktueller Anteil der langfristigen Schulden: 1.000 $

Um die kurzfristigen Verbindlichkeiten zu berechnen, ermittelt Ali die Summe dieser Verbindlichkeiten:

Kurzfristige Verbindlichkeiten = 650 $ + 1.000 $ + 700 $ + 1.000 $.

Basierend auf dieser Berechnung ermittelt Susan, dass ihre aktuelle Verbindlichkeit für diesen Betriebszyklus 3.350 US-Dollar beträgt. Dieser Betrag stellt den Betrag dar, für den ihr Unternehmen ein Jahr lang verantwortlich ist.