Wie hoch ist die Debitorenumschlagsquote? (Plus Formel und Beispiele)

Als Geschäftsinhaber oder Rechnungssachbearbeiter sollten Sie wissen, wie Sie die Debitorenumschlagsquote zur Bewertung der Geschäftsleistung nutzen können. Wenn Sie die Formel kennen und wissen, wie sie funktioniert, können Sie einen besseren Einblick in Ihr Unternehmen oder das Ihres Kunden erhalten und Ihre Geschäftsabläufe insgesamt verbessern.

In diesem Artikel definieren wir den Debitorenumsatz, erläutern die Formel für den Debitorenumsatz, listen die Schritte zur Berechnung des Debitorenumsatzes auf und geben Ihnen ein Beispiel, damit Sie die Berechnung besser verstehen.

Was ist der Debitorenumsatz?

Der Debitorenumsatz ist eine Effizienzkennzahl, die bestimmt, wie oft ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum Bargeld aus seinen Forderungen generieren kann. Im Wesentlichen misst es, wie oft ein Unternehmen seine durchschnittlichen Forderungen in diesem Zeitraum eintreiben kann.

Wenn ein Unternehmen beispielsweise durchschnittliche Forderungen in Höhe von 50.000 US-Dollar hätte und dann im gleichen Zeitraum Forderungen in Höhe von 150.000 US-Dollar eintreiben würde, würde das Unternehmen seine Forderungen verdreifachen, da es das Dreifache der durchschnittlichen Forderungen eintreiben würde.

Beachten Sie, dass Unternehmen zu unterschiedlichen Zeiten einziehen. Beispielsweise kann ein Unternehmen sie innerhalb von 90 Tagen von Kunden erhalten, während es bei einem anderen sechs Monate dauern kann.

Wie lautet die Formel für den Debitorenumsatz?

Die Formel für den Debitorenumsatz ist eine Kennzahl, die die Effizienz eines Unternehmens bei der Einziehung von Einnahmen oder Kreditverkäufen von seinen Kunden misst. Mit anderen Worten: Es ermittelt anhand von Daten zu Nettokreditverkäufen und durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, wie effizient ein Unternehmen seine Vermögenswerte nutzt. Hier ist die Formel für den Debitorenumsatz:

Debitorenumschlagsquote = Nettokreditverkäufe / durchschnittliche Debitorenforderungen

Hier sind die beiden Komponenten dieser Formel – Nettokreditverkäufe und durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen:

Nettoumsatz auf Kredit

Nettokreditverkäufe sind Verkäufe, die Sie später in bar erhalten. Dabei handelt es sich um Verkäufe ohne Rückgabe und Verkäufe mit Rückerstattung. Die Formel für Nettokreditverkäufe lautet wie folgt:

Netto-Kreditverkäufe = Brutto-Kreditverkäufe – Renditen

Bei der Debitorenumschlagsquote werden Nettokreditverkäufe anstelle von Barverkäufen verwendet, da bei Barverkäufen keine Forderungen entstehen. Daher können Sie anhand der Netto-Kreditverkäufe die Leistung des Unternehmens besser bestimmen. Die Nettokreditumsätze finden Sie in der Regel in der Gewinn- und Verlustrechnung Ihres Unternehmens für den betrachteten Zeitraum.

Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sind die Summe der Anfangs- und Endforderungen eines Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum, dividiert durch zwei. Wenn Sie beispielsweise einen Monat verwenden, nehmen Sie den Forderungsbetrag des Unternehmens am Anfang und am Ende des Monats und dividieren diesen Wert durch zwei, um den Durchschnitt zu erhalten. Hier ist die Formel zur Berechnung der durchschnittlichen Außenstände:

Durchschnittliche Debitorenforderungen = (Anfangsdebitorensaldo + Enddebitorensaldo) / 2

Was deutet auf eine hohe Umschlagshäufigkeit von Forderungen hin?

Wenn ein Unternehmen eine hohe Quote aufweist, bedeutet dies, dass es seine Forderungen das ganze Jahr über häufiger eintreibt als ein Unternehmen mit einer niedrigeren Quote. Ein Verhältnis von drei bedeutet beispielsweise, dass das Unternehmen seine Forderungen zu drei verschiedenen Zeitpunkten im Jahr oder alle vier Monate eingezogen hat. Ein Verhältnis von zwei bedeutet, dass das Unternehmen seine Forderungen im Durchschnitt zweimal im Jahr oder alle sechs Monate eingezogen hat. Daher ist ein höheres Verhältnis von drei vorzuziehen, da dieses Unternehmen seine Forderungen häufiger eintreibt.

Eine höhere Quote bedeutet auch, dass ein Unternehmen schneller Bargeld beschaffen und dieses Geld dann viel früher zur Tilgung seiner finanziellen Verpflichtungen verwenden kann. Darüber hinaus ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Unternehmen mit einer höheren Quote einzieht, höher als bei einem Unternehmen mit einer niedrigeren Quote.

So berechnen Sie den Debitorenumsatz

Um den Debitorenumsatz zu berechnen, müssen Sie die richtigen Daten verwenden und die richtigen Schritte befolgen. Dies gewährleistet eine genaue Berechnung und ermöglicht Ihnen ein besseres Verständnis Ihres Unternehmens. Verwenden Sie diese Schritte, um den Debitorenumsatz zu berechnen:

1. Sehen Sie sich Ihr Guthaben an

Bevor Sie Ihre Debitorenumschlagsquote berechnen, überprüfen Sie Ihre Bilanz. Achten Sie auf Ihre Debitorenbuchhaltung zu Beginn und am Ende des von Ihnen genutzten Zeitraums, Ihre Bruttokreditumsätze und Ihr Einkommen. Diese Informationen werden benötigt, um zwei Maßstäbe für die Fluktuationsquote zu berechnen: Nettokreditverkäufe und durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

2. Berechnen Sie den Nettokreditumsatz

Berechnen Sie den Nettokreditumsatz. Ziehen Sie dazu Ihr Einkommen vom Bruttokreditumsatz ab. Führen Sie die folgende Berechnung durch:

Netto-Kreditverkäufe = Brutto-Kreditverkäufe – Renditen

Wenn Ihr Bruttokreditumsatz beispielsweise 50.000 US-Dollar betrug und Ihr Gewinn 10.000 US-Dollar betrug, würden Sie einen Nettokreditumsatz von 40.000 US-Dollar erzielen.

3. Bestimmen Sie die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

Zur Berechnung des Debitorenumsatzes benötigen Sie neben Ihrem Netto-Kreditumsatz auch den durchschnittlichen Debitorenbestand. Verwenden Sie die folgende Formel, um die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu berechnen:

Durchschnittliche Debitorenforderungen = (Anfangsdebitorensaldo + Enddebitorensaldo) / 2

Wenn Sie beispielsweise einen anfänglichen Debitorensaldo von 20.000 US-Dollar und einen Enddebitorensaldo von 40.000 US-Dollar hätten, hätten Sie eine durchschnittliche Debitorenforderung von 30.000 US-Dollar.

4. Teilen Sie die Netto-Kreditverkäufe durch die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen.

Da Sie nun den Nettokreditumsatz und den durchschnittlichen Debitorenumsatz kennen, berechnen Sie den Debitorenumsatz. Teilen Sie dazu den Nettokreditumsatz durch die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wie folgt:

Debitorenumschlagsquote = Nettokreditverkäufe / durchschnittliche Debitorenforderungen

Anhand der oben genannten Zahlen können Sie Ihren Debitorenumsatz wie folgt berechnen:

Debitorenumschlagsquote = 40.000 $ / 30.000 $

Debitorenumschlagsquote = 1,33

Sobald Sie den Debitorenumsatz haben, können Sie die Leistung Ihres Unternehmens bei der Einziehung von Einnahmen oder Kreditverkäufen ermitteln.

In diesem Fall bedeutet das Verhältnis von 1,33, dass dieses Unternehmen seine Forderungen etwa 1,33 Mal pro Jahr oder einmal alle 274 Tage eintreibt (365 pro Jahr / 1,33).

Beispiel für einen Debitorenumsatz

Nehmen wir an, Sie haben ein Unternehmen, das Elektronik verkauft. Die Bilanz wies zum Jahresende folgende Zahlen aus:

• *Forderungen: 30.000 $*

• *Brutto-Kreditverkäufe: 90.000 $*

• *Rückerstattung: 20.000 $*

Letztes Jahr hatten Sie Forderungen in Höhe von 15.000 US-Dollar.

Um den Umsatz zu berechnen, benötigen Sie Nettokreditumsätze und durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Anhand der oben genannten Zahlen können Sie die Netto-Kreditverkäufe wie folgt berechnen:

Netto-Kreditverkäufe = Brutto-Kreditverkäufe – Renditen

Nettokreditverkäufe = 90.000 – 20.000 US-Dollar.

Nettokreditverkäufe = 70.000 $.

Es ist auch notwendig, die durchschnittlichen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen zu berechnen. So geht’s:

Durchschnittliche Debitorenforderungen = (Anfangsdebitorensaldo + Enddebitorensaldo) / 2

Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen = (15.000 $ + 30.000 $) / 2

Durchschnittliche Debitorenbuchhaltung = (45.000 $) / 2

Durchschnittliche Forderungen aus Lieferungen und Leistungen = 22.500 $.

Nachdem Sie nun Ihre Nettokreditumsätze und durchschnittlichen Debitorenforderungen kennen, können Sie die Debitorenumschlagsquote Ihres Unternehmens für das Jahr wie folgt berechnen:

Debitorenumschlagsquote = Nettokreditverkäufe / durchschnittliche Debitorenforderungen

Debitorenumschlagsquote = 70.000 $ / 22.500 $

Debitorenumschlagsquote = 3,11

Ein Debitorenumsatz von 3,11 bedeutet, dass Ihr Unternehmen seine Debitorenforderungen etwa 3,11-mal pro Jahr oder alle 117 Tage einzieht. Das bedeutet, dass es bei einem Kreditverkauf 117 Tage dauert, bis Sie Bargeld von Ihrem Kunden erhalten.