Was sind Vermögensverkäufe und wie werden sie erfasst? • BUOM

21. März 2021

Ein Vermögensverkauf liegt vor, wenn ein Unternehmen das Eigentum an einer oder mehreren Ressourcen an ein anderes Unternehmen überträgt. Bei den im Verkauf enthaltenen Vermögenswerten kann es sich um Sach- oder Bürovermögen handeln. Der Verkauf von Vermögenswerten dient mehreren Zwecken, beispielsweise der Erhöhung der Liquidität des Unternehmens und der Verringerung der mit den Vermögenswerten verbundenen Risiken. In diesem Artikel besprechen wir, was ein Vermögensverkauf ist, wie er funktioniert und wie der Verlust oder Gewinn aus einem Vermögensverkauf berechnet wird.

Was ist ein Vermögensverkauf?

Ein Vermögensverkauf liegt vor, wenn ein Unternehmen einen oder mehrere seiner finanziellen Vermögenswerte verkauft. Durch den Verkauf von Vermögenswerten erhält das verkaufende Unternehmen Bargeld, während das kaufende Unternehmen einen Gewinn erzielt, indem es die Vermögenswerte für weniger als den vorgesehenen Preis kauft.

Das Unternehmen kann alle seine Vermögenswerte im Rahmen eines allgemeinen Verkaufs von Vermögenswerten an einen willigen Käufer verkaufen, einschließlich des Verkaufs von Rechten an Forderungen, Ausrüstung oder Inventar. Der Verkauf von Vermögenswerten ist für ein Unternehmen eine wirksame Möglichkeit, die Unsicherheit hinsichtlich des Eigenkapitals zu verringern. Dies liegt daran, dass bei vielen Vermögenswerten das Potenzial für eine Minderleistung besteht, beispielsweise wenn ein Unternehmen, das dem Unternehmen Geld in Form von Forderungen schuldet, den Geschäftsbetrieb aufgibt, bevor es seine Schulden abbezahlen kann.

Wie funktioniert der Verkauf von Vermögenswerten?

Ein Vermögensverkauf ist eine Alternative zum Aktienverkauf und weist mehrere wichtige Unterschiede auf. Bei einem Vermögensverkauf erhält der Käufer keinen Anteil am Unternehmen, der dem Nettowert des Unternehmens, das er kauft, entspricht.

Der Käufer profitiert vom Wert der Vermögenswerte, indem er entweder zum Empfänger des durch die Vermögenswerte geschaffenen Werts wird oder indem er die Vermögenswerte missbraucht, wenn es sich beim Verkauf um physische Vermögenswerte handelt. Sie übernehmen jedoch weder die Kontrolle über das verkaufende Unternehmen noch die Verantwortung für die bestehenden Schulden und Verbindlichkeiten des verkaufenden Unternehmens.

Was passiert, wenn Sie einen Vermögenswert verkaufen?

Wenn ein Unternehmen seine Vermögenswerte an eine andere Organisation verkauft, erfolgt der Verkauf in mehreren Phasen. Typische Vermögensverkaufsstruktur:

Einen Deal haben

Beim Verkauf von Vermögenswerten besteht häufig Uneinigkeit über den Wert der verkauften Vermögenswerte, da Vermögenswerte wie abgeschriebene Geräte oder Forderungen aus Lieferungen und Leistungen mit Unsicherheit und variablem Risiko verbunden sind. Wenn das erwerbende Unternehmen mit dem Wert der von Ihnen angebotenen Vermögenswerte nicht einverstanden ist, können Sie in einer Verhandlungsphase einen Kompromiss finden, der für beide Parteien fair ist.

Vollständige Unterlagen

Sobald eine Einigung erzielt wurde, bilden formelle Verkaufsdokumente die rechtliche Grundlage für den Verkauf und stellen sicher, dass es auf Seiten der beiden Unternehmen keine Missverständnisse darüber gibt, was verkauft und was im Gegenzug angeboten wird.

Notieren Sie Verluste oder Gewinne

Wenn Sie den Verkauf Ihrer Vermögenswerte abschließen, kann Ihr Unternehmen durch den Verkauf einen Verlust oder Gewinn erzielen, abhängig vom erzielten Wert und dem geschätzten verbleibenden Wert der verkauften Vermögenswerte. Sie erfassen diese Saldoänderung in Ihrer Buchhaltung, um Ihre Bücher im Gleichgewicht zu halten.

So berechnen Sie den Gewinn oder Verlust beim Verkauf eines Vermögenswerts

Wenn Sie Ihre Vermögenswerte an ein anderes Unternehmen verkaufen, tun Sie dies normalerweise für einen Betrag, der nicht ganz Ihrem wahrgenommenen Wert der Vermögenswerte entspricht. Wenn Sie beispielsweise erfolgreich verhandelt haben, erhalten Sie möglicherweise mehr Geld aus dem Geschäft, als Ihre Vermögensbewertungsschätzungen vermuten lassen. Befolgen Sie diese Schritte, um die Nettoergebnisse aller Vermögensverkäufe zu berechnen und diese entsprechend zu bilanzieren:

1. Bestimmen Sie die Anschaffungskosten der Vermögenswerte

Um den Wert von Vermögenswerten zum Zeitpunkt des Verkaufs zu bestimmen, müssen Sie zunächst deren ursprüngliche Kosten ermitteln, als sie erstmals Teil des Vermögenspools Ihres Unternehmens wurden. Wenn der Vermögenswert einen Marktwert hat, beispielsweise den UVP für eine Lagereinheit, bietet dies eine einfache Möglichkeit, Anschaffungskosten zuzuweisen.

Wenn Sie für einen Vermögenswert keinen zugewiesenen Wert finden können, geben Sie Ihre bestmögliche Schätzung seiner ursprünglichen Kosten an. Die Recherche nach ähnlichen Vermögenswerten oder die Beratung durch Experten zu dem zu verkaufenden Vermögenswert sind zwei hervorragende Möglichkeiten, den Wert des Vermögenswerts genau einzuschätzen.

Erfassen Sie die Anschaffungskosten des Vermögenswerts in Ihren Büchern als Darlehen zum Zeitpunkt des Kaufs des Vermögenswerts.

2. Berechnen Sie die Abschreibung

Wenn Sie einen physischen Vermögenswert wie Inventar oder Ausrüstung besitzen, kann es jeden Tag, an dem Sie ihn besitzen, zu einem Zeitpunkt kommen, an dem sein Wert sinkt. Jegliche Wertminderung, die auftritt, während Sie das Produkt besitzen, stellt den Wert dar, den Sie für den Vermögenswert erhalten haben. Zusammen mit dem Wert, den Sie beim Verkauf erhalten haben, bestimmt er den Gesamtwert, den Sie mit dem Vermögenswert erzielt haben. Es gibt verschiedene Methoden zur Bestimmung der abgeschriebenen Kosten eines Vermögenswerts vor dem Verkauf, darunter die folgenden:

Wertminderung des Buchwerts

Der einfachste Weg, den Verkaufswert eines Vermögenswerts zu ermitteln, besteht darin, ihn zum Zeitpunkt des Verkaufs heranzuziehen, sofern es ein branchenübliches Bewertungstool gibt. Wenn Sie beispielsweise ein Auto verkaufen, können Sie durch den Vergleich des Buchwerts schnell den Wiederverkaufswert ermitteln. Dies hat den Vorteil, dass Sie keine Berechnungen durchführen müssen, um den Wert zum Zeitpunkt des Verkaufs zu ermitteln.

Lineare Abschreibung

Die einfachste Methode zur Berechnung des Werts eines Vermögenswerts beim Verkauf eines Vermögenswerts, für den Sie keinen Buchwert haben, ist die lineare Methode. Subtrahieren Sie den Restwert von den ursprünglichen Anschaffungskosten und dividieren Sie dann das Ergebnis durch die erwartete Lebensdauer, um die jährliche Abschreibung zu ermitteln. Multiplizieren Sie das Ergebnis mit der Dauer Ihres Besitzes, um den Abschreibungswert des Unternehmens zu ermitteln.

Doppelte Reduzierung der Abschreibungen

Für eine aggressivere Gewichtung der vorzeitigen Abschreibung wenden Sie das Modell der doppelten Abschreibung auf Ihren Vermögenswert an. Ermitteln Sie den jährlichen Abschreibungsprozentsatz für die lineare Abschreibung und verdoppeln Sie ihn. Reduzieren Sie den Wert des Vermögenswerts jedes Jahr um diesen doppelten Prozentsatz. Beispielsweise verdoppelt sich bei einer Lebensdauer von 10 Jahren eine Abschreibung von 10 % auf 20 %. Jedes Jahr verringert sich der Wert um 20 % seines Wertes zu Jahresbeginn, wobei der gesamte Wertverlust Ihren Abschreibungswert ergibt.

Jährlicher Abschreibungsbetrag

Bei dieser Art der Berechnung ermitteln Sie zunächst, wie viele Jahre der Vermögenswert seinen Wert behält, und addieren dann jede ganze Zahl zu dieser Zahl. Die Abschreibung über vier Jahre beträgt beispielsweise: 1 + 2 + 3 + 4 = 10. Jedes Jahr, in dem Sie den Vermögenswert besitzen, wird er abgeschrieben, indem seine ursprünglichen Anschaffungskosten durch den Betrag dividiert und dann mit der verbleibenden Anzahl von Jahren seines Werts multipliziert werden . am Anfang des Jahres. Bei dieser Methode wird der Abschreibung in den ersten Jahren des Besitzes sanft Vorrang eingeräumt.

Einheiten der Produktionsabschreibung

Der Wert einiger Vermögenswerte lässt sich besser anhand der Nutzung als anhand der Zeit messen. Um die Abschreibung pro Einheit zu schätzen, ermitteln Sie die Gesamtzahl der Arbeitseinheiten, die Sie von der Anlage erwarten. Teilen Sie die Arbeitseinheiten, die Sie aus dem Vermögenswert erhalten haben, durch den voraussichtlichen Gesamtbetrag und multiplizieren Sie das Ergebnis mit den ursprünglichen Kosten abzüglich des Restwerts, um die Gesamtabschreibung zu ermitteln. Beispielsweise hat eine Maschine im Wert von 2.000 US-Dollar ohne Restwert und 10.000 Einsätzen, mit der Sie 8.500 Einheiten hergestellt haben, einen Wertverlust von 1.700 US-Dollar und ist beim Verkauf 300 US-Dollar wert.

3. Vereinbaren Sie den Verkaufspreis

Um Ihre Vermögenswerte an ein anderes Unternehmen zu verkaufen, müssen Sie sich auf den beizulegenden Zeitwert der Vermögenswerte einigen. Obwohl Sie dies als ersten Schritt tun können, ist es hilfreich, die Abschreibungskosten Ihrer Vermögenswerte zu berechnen, bevor Sie mit den Verhandlungen beginnen.

4. Berechnen Sie Verluste oder Gewinne

Um den Verlust oder Gewinn eines Vermögenswerts beim Verkauf zu ermitteln, müssen Sie die drei Zahlen kombinieren, die Sie in den vorherigen Schritten ermittelt haben. Addieren Sie zunächst die Abschreibungskosten zum Verkaufspreis, um den Gesamtwert zu ermitteln, den Sie aus dem zu verkaufenden Vermögenswert gezogen haben. Subtrahieren Sie die ursprünglichen Anschaffungskosten bei Erhalt des Vermögenswerts vom ermittelten Wert, um den Nettogewinn oder -verlust für den Vermögenswert zu ermitteln. Wenn der resultierende Wert positiv ist, haben Sie so viel an Wert gewonnen, während ein negativer Wert einen Wertverlust anzeigt.

5. Notieren Sie Ihren Verlust oder Gewinn

Um die Buchungen für den von Ihnen verkauften Vermögenswert abzuschließen, müssen Sie Ihre Bücher für diesen Vermögenswert ausgleichen und dabei entsprechende Belastungen für die Abschreibung und den Verkaufspreis sowie gegebenenfalls Gutschriften oder Belastungen vornehmen, um etwaige Verluste oder Gewinne des Vermögenswerts zu berücksichtigen. Geben Sie etwaige Vermögensverluste als Belastung oder Gewinne als Haben ein.

Beispiel für den Verkauf eines Vermögenswerts mit Verlust

BelastungenGutschriftenAmortisation 22.500 $
Bargeld aus dem Verkauf: 20.000 $
Vermögensverlust 7.500 $
Vermögenswert
50.000 $

Beispiel für einen mit Gewinn verkauften Vermögenswert

BelastungenGutschriftenAmortisation 50.000 $
Bargeld aus dem Verkauf: 35.000 $
Profitieren Sie von einem Vermögenswert von 10.000 US-Dollar
Vermögenswert
75.000 $