Was sind Finanzberichte? Anfängerleitfaden • BUOM
30. September 2021
Finanzberichte sind nützliche Buchhaltungsmaßstäbe, die einem Unternehmen dabei helfen können, den Überblick über alle seine Ausgaben und Gewinne zu behalten. Wenn Sie verstehen möchten, wie Sie Ihre Abschlüsse berechnen und interpretieren, kann es hilfreich sein, die verschiedenen Arten von Abschlüssen zu verstehen, die Sie verwenden können, und zu verstehen, warum sie für Ihr Unternehmen wichtig sind.
In diesem Artikel definieren wir, was Finanzberichte sind, gehen auf die vier Haupttypen ein und stellen Beispiele bereit, um Ihr Verständnis für deren Berechnung und Formatierung zu vertiefen.
Was sind Finanzberichte und warum sind sie wichtig?
Finanzbericht sind eine Reihe schriftlicher Aufzeichnungen, die eine zusammenfassende Version der Finanzlage, der Cashflows und der Ergebnisse einer Organisation darstellen. Jahresabschlüsse werden in der Regel von Buchhaltern, Regierungsbehörden und anderen Firmen und Organisationen überprüft, die die Richtigkeit der Jahresabschlüsse eines Unternehmens für Finanzierungs-, Investitions- oder Steuerzwecke überprüfen.
Abschlüsse sind aus mehreren Gründen für die Vorbereitung und Analyse von Unternehmen wichtig:
Um die Fähigkeit des Unternehmens zu demonstrieren, Bargeld zu generieren
Um eine genaue Vorstellung davon zu geben, ob ein Unternehmen seine Schulden begleichen kann
Zur Identifizierung von Rentabilitätsproblemen bei der Verfolgung und Berechnung von Ausgaben und Einnahmen
Zur Veranschaulichung finanzieller Beziehungen, die den Zustand eines Unternehmens darstellen können
Zur Untersuchung von Geschäftsvorfällen
Um Unternehmen dabei zu helfen, fundierte Geschäftsentscheidungen zu treffen
In Verbindung gebracht: So analysieren Sie Finanzberichte
Arten von Finanzberichten
Bilanzbilanz
Gewinn- und Verlustberichte
Kapitalflussrechnungen
Aufstellungen zum Grundkapital
1. Bilanzen
Bilanzbilanz Geben Sie detaillierte Informationen über die Vermögenswerte, Schulden und das Grundkapital des Unternehmens. Die Bilanz zeigt nicht, wie viel Geld auf den Konten eines Unternehmens ein- oder ausgeht.
Ressourcen sind Gegenstände, die einem Unternehmen gehören und einen Wert haben. Vermögenswerte können von einem Unternehmen zur Erbringung von Dienstleistungen oder zur Herstellung von Produkten verwendet oder verkauft werden. Zu den Vermögenswerten, die ein Unternehmen besitzt, kann physisches Eigentum wie Ausrüstung, Lastkraftwagen und Inventar gehören, aber auch Marken, Patente und Investitionen.
Verbindlichkeiten Der Geldbetrag, den ein Unternehmen anderen schuldet. Dazu gehören Miete, von einer Bank geliehenes Geld, Gehaltszahlungen an die Mitarbeiter oder Steuern an den Staat.
Eigenkapital Dies ist das Geld, das übrig bleibt, nachdem ein Unternehmen alle seine Verbindlichkeiten beglichen und alle Vermögenswerte verkauft hat. Das Geld, das nach dem Verkauf aller Vermögenswerte und der Tilgung von Verbindlichkeiten übrig bleibt, gehört den Aktionären oder Eigentümern des Unternehmens. Das Eigenkapital der Aktionäre wird oft als Nettowert oder Eigenkapital bezeichnet.
Die Bilanz eines Unternehmens wird normalerweise als grundlegende Rechnungslegungsgleichung erstellt. Unternehmen führen ihre Vermögenswerte auf der linken Seite der Bilanz und ihre Verbindlichkeiten sowie ihr Eigenkapital auf der rechten Seite auf.
Formel denn die Bilanz sieht so aus:
Vermögenswerte = Verbindlichkeiten + Eigenkapital
Vermögenswerte werden in der Regel danach klassifiziert, wie schnell sie in Bargeld umgewandelt werden können. Beispielsweise kann der Lagerbestand zuerst aufgeführt werden, da das Unternehmen damit rechnet, seinen Lagerbestand innerhalb eines Jahres zu verkaufen. Die Verbindlichkeiten werden nach ihrem Fälligkeitsdatum aufgelistet. Verbindlichkeiten gelten als kurzfristig oder langfristig. Kurzfristige Verbindlichkeiten werden voraussichtlich innerhalb eines Jahres zurückgezahlt, während langfristige Verbindlichkeiten voraussichtlich in mehr als einem Jahr zurückgezahlt werden. Als Aktienkapital wird der Betrag angegeben, den Eigentümer in die Aktien eines Unternehmens investiert haben, nachdem die Verluste oder Gewinne dieses Unternehmens von Anfang an berücksichtigt wurden.
2. Gewinn- und Verlustrechnungen
Ein Einkommensbescheinigung spiegelt die Einnahmen wider, die ein Unternehmen über einen bestimmten Zeitraum erzielt. In der Gewinn- und Verlustrechnung sind auch die Kosten aufgeführt, die bei der Erzielung dieser Einnahmen angefallen sind. Oben in der Gewinn- und Verlustrechnung steht: Bruttoumsatzerlös. Erträge und Zulagen werden dann vom Bruttobetrag abgezogen, sodass die zweite Zeile des Berichts angezeigt wird Nettoumsatz Das Unternehmen hat.
Das Unternehmen nimmt bei jedem Schritt der Gewinn- und Verlustrechnung Abzüge für bestimmte Ausgaben oder andere Ausgaben vor Betriebsaufwand im Zusammenhang mit dem Verdienst. In der letzten Zeile der Abrechnung wird der Nettogewinn oder -verlust des Unternehmens aufgeführt. Daraus ersehen Sie, wie viel das Unternehmen in diesem Geschäftsjahr verdient oder verloren hat.
3. Kapitalflussrechnungen
Kapitalflussrechnungen fassen den Fluss von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten in und aus einem Unternehmen zusammen. Die Kapitalflussrechnung übernimmt Informationen aus der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens und ordnet sie neu, um Aufschluss darüber zu geben, ob das Unternehmen Bargeld generiert hat. Die Kapitalflussrechnung ist in drei Hauptteile unterteilt, um die Analyse der Cashflows aus jeder dieser Aktivitäten zu erleichtern:
Hauptaktivität
Der erste Abschnitt der Kapitalflussrechnung analysiert den Cashflow des Unternehmens aus Nettogewinn und -verlust. In diesem Cashflow-Abschnitt wird der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Nettogewinn entsprechend den Barmitteln angepasst, die das Unternehmen aus der Geschäftstätigkeit erhalten oder verwendet hat. Zum Beispiel Abschreibungen, latente Steuern, Amortisationen, Gewinne oder Verluste im Zusammenhang mit einem langfristigen Vermögenswert und Dividenden (Erträge aus Investitionstätigkeit).
Investitionstätigkeit
Der zweite Abschnitt der Kapitalflussrechnung zeigt den Cashflow aus jeglicher Investitionstätigkeit. Dazu gehört der Kauf oder Verkauf von Anlagevermögen sowie Wertpapieren des Anlagevermögens. Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Auto kauft, wird dies in der Kapitalflussrechnung als Investitionstätigkeit ausgewiesen, da für den Kauf des Vermögenswerts Bargeld verwendet wurde.
Finanzielle Aktivitäten
Der dritte Abschnitt der Kapitalflussrechnung spiegelt den Cashflow aus allen Finanzierungsaktivitäten wider. Zu den Cashflow-Quellen zählen die Aufnahme von Krediten bei Banken sowie der Verkauf von Aktien und Anleihen zur Beschaffung von Bargeld. Bei der Angabe des aufgenommenen Kapitals wird es als „Bargeld“ betrachtet. Wenn Dividenden ausgezahlt werden, werden sie als „Auszahlung“ erfasst.
4. Aktienkapitalabrechnungen
Dieser Bericht basiert auf der Bilanz und liefert zusätzliche Informationen über das Eigenkapital für den Berichtszeitraum. Eigenkapitalnachweise sind nützlich, um Verkäufe und Rückkäufe von Aktien durch das Unternehmen offenzulegen, das die Informationen meldet.
Der Startsaldo wird oben im Bericht in einem Raster festgelegt, und Additionen und Subtraktionen vom Saldo werden in der Mitte des Berichts angezeigt. Die Endsalden werden am Ende des Berichts angezeigt, nachdem Additionen und Subtraktionen berücksichtigt wurden. Oben und unten im Bericht sollten die Zahlen für das gesamte Anfangs- und Endaktienkapital zusammengefasst sein. Die Spalten im Bericht können Folgendes enthalten:
Eigene Aktien
Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis
Gesamtspalte
Stammaktien
Vorzugsaktien
Gewinnrücklagen
In Verbindung gebracht: Der vollständige Leitfaden: 4 Finanzberichte für Unternehmen
Beispiele für Finanzberichte
Finanzberichte lassen sich am besten durch visuelle Darstellungen verstehen. Hier einige komprimierte Beispiele:
Beispiel 1: Bilanz
Formel: Vermögenswerte = (Verbindlichkeiten + Stammkapital)
Nachfolgend finden Sie Daten für XE Oil, Stand Oktober 2019:
Das Gesamtvermögen betrug 300.000 US-Dollar.
Die Gesamtverbindlichkeiten beliefen sich auf 115.000 US-Dollar.
Das Gesamtkapital betrug 155.000 US-Dollar.
Die Gesamtverbindlichkeiten und das Eigenkapital beliefen sich auf 270.000 US-Dollar.
Finanzielle Bilanz der XE Oil Company (in Millionen) Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital, Umlaufvermögen 100.000 USD, kurzfristige Verbindlichkeiten, 50.000 USD, Investitionen, 10.000 USD, langfristige Verbindlichkeiten, 65.000 USD, Immobilien, Ausrüstung, 160.000 USD, Eigenkapital 155.000 USD, sonstige Vermögenswerte, 30.000 USD, Gesamtvermögen, 300.000 USD, Gesamtverbindlichkeiten und Aktienkapital
Beispiel 2: Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung gibt die finanzielle Leistung eines Unternehmens für einen bestimmten Berichtszeitraum wieder und wird auch als Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet. Gewinn- und Verlustbericht. Es zeigt den Nettogewinn des Unternehmens nach Abzug der Ausgaben vom Umsatz.
Formel: Nettogewinn = (Einnahmen – Ausgaben)
Nachfolgend sind die Zahlen für XE Oil aufgeführt, anhand derer sich der Nettogewinn des Unternehmens ermitteln lässt:
Das Gesamteinkommen betrug 80.000 US-Dollar.
Die Gesamtkosten beliefen sich auf 72.500 US-Dollar.
Die Einkommensteuer betrug 1.600 US-Dollar.
Der Nettogewinn bzw. Nettogewinn betrug 5.900 US-Dollar.
Gewinn- und Verlustrechnung der XE Oil Company (in Millionen) Umsatzerlöse und sonstige Erträge Umsatzerlöse und sonstige Betriebserträge 72.000 US-Dollar Einnahmen aus Beteiligungsgesellschaften 6.000 US-Dollar Sonstige Erträge 2.000 US-Dollar Gesamtumsatz und sonstige Erträge 80.000 US-Dollar Kosten und sonstige Abzüge Käufe von Rohöl und Erdölprodukten 50.000 US-Dollar Herstellungskosten 20.000 US-Dollar Zinsen Aufwand 500 $ Abschreibung 1.000 $ Sonstige Steuern 1.000 $ Gesamtkosten und andere Abzüge 72.500 $ US-Einkommen vor Steuern 7.500 $ Einkommenssteuern 1.600 $ Nettogewinn, der XE Oil zuzurechnen ist 5.900 $
Beispiel 3: Kapitalflussrechnung
Eine Kapitalflussrechnung zeigt, wie gut ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum Bargeld erwirtschaftet. Mit diesem Geld werden Investitionen, Betriebsausgaben und die Rückzahlung von Schulden finanziert.
Nachfolgend finden Sie Zahlen, die Ihnen bei der Bestimmung des Cashflows von XE Oil helfen sollen:
Die betrieblichen Aktivitäten generierten einen positiven Cashflow von 25.000 US-Dollar.
Die Investitionstätigkeit führte zu einem Mittelabfluss bzw. negativen Cashflow von -10.200 $.
Finanzierungsaktivitäten führten im Berichtszeitraum zu einem Mittelabfluss von -12.500 USD.
XE Oil Company
Kapitalflussrechnung Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit Nettoeinkommen 15.000 $ Abschreibungen 12.000 $ Veränderungen des betrieblichen Betriebskapitals (500 $) Alle anderen Nettoposten (1.500 $) Nettobarmittel aus betrieblicher Tätigkeit 25.000 $ Cashflows aus Investitionstätigkeit Immobilienerwerb (14.500 $) Verkäufe und Erträge für Investitionen 4.000 $ Zusätzliche Anzahlungen und Investitionen (3.000 $) Sonstige Investitionstätigkeiten 3.000 $ Nettobarmittel für Investitionstätigkeiten (10.200 $) Cashflows aus Finanzierungstätigkeiten Anstieg der langfristigen Schulden
Zugänge zu kurzfristigen Schulden
Kurzfristiger Schuldenabbau (4.500 $) Kurzfristiger Schuldenabbau
Bardividende an Aktionäre (10.000 USD) Bardividende an nicht beherrschende Anteile 400 USD Erworbene Stammaktien 1.600 USD Netto-Barmittelabfluss für Finanzierungsaktivitäten (12.500 USD) Anstieg der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente zu Beginn des Zeitraums 2.500 USD Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 3.000 USD am Ende des Zeitraums 5.500 $