Was ist der Unterschied? • BUOM

26. April 2021

Unternehmen und Organisationen verlassen sich auf Jahresabschlüsse, die für das Verständnis der Finanzlage, des Status und der Rentabilität von entscheidender Bedeutung sind. Cashflow und Buchhaltungseinkommen sind zwei Schlüsselkennzahlen, die Unternehmen zur Erstellung wichtiger Berichte, einschließlich der Kapitalflussrechnung und der Gewinn- und Verlustrechnung, verwenden.

Obwohl Cashflow und buchhalterisches Einkommen zwei miteinander verbundene Finanzkennzahlen sind, gibt es mehrere Unterschiede zwischen ihnen. In diesem Artikel untersuchen wir, was Cashflow und Bucheinnahmen bedeuten, welche Unterschiede zwischen Cashflow und Bucheinnahmen bestehen und welche Auswirkungen die Bucheinnahmen auf die Kapitalflussrechnung haben.

Was ist Cashflow?

Cashflow bezieht sich auf Transaktionen, die Geld in und aus Unternehmen und Organisationen bewegen. Der Cashflow eines Unternehmens kann beispielsweise die Barmittel umfassen, die es aus dem Kerngeschäft, dem Erwerb und der Investition von Vermögenswerten sowie Finanzierungs- oder Kapitalerträgen erhält. Diese Bereiche des Cashflows eines Unternehmens stellen Aktivitäten dar, die darauf abzielen, Bargeld und entbehrliches Bargeld zur Finanzierung und Investition in Wachstum und Entwicklung zu generieren.

Was ist ein buchhalterisches Einkommen?

Der Buchertrag ist der einbehaltene Gewinn eines Unternehmens, nachdem es alle aus seinen Verkaufserlösen fälligen Ausgaben beglichen hat. Im Wesentlichen bezieht sich der Buchgewinn auf den Nettogewinn, den Unternehmen in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen. Wenn Unternehmen und Organisationen eine Gewinn- und Verlustrechnung erstellen, ist das Bucheinkommen der letzte Posten nach Abzug der direkten und indirekten Ausgaben. Darüber hinaus können die Bucheinnahmen eines Unternehmens Einnahmen aus dem Verkauf von Bargeld und Forderungen umfassen.

Cashflow versus Buchhaltungseinkommen

Der Cashflow und die Bucheinnahmen sind ein wichtiger Bestandteil des Jahresabschlusses eines Unternehmens. Cashflow- und Gewinn- und Verlustrechnungen sind für Unternehmen von entscheidender Bedeutung, um Wachstum zu planen, Strategien zur Bewältigung finanzieller Herausforderungen zu entwickeln und die finanzielle Gesundheit und Rentabilität zu überwachen. Doch trotz dieser Ähnlichkeiten weisen Cashflow und Buchhaltungseinkommen einige wichtige Unterschiede auf, die sie voneinander unterscheiden:

Buchhaltungsmethoden

Einer der Hauptunterschiede zwischen Cashflow und buchhalterischem Einkommen ist die Buchhaltungsmethode, die zur Verfolgung jeder Finanzkennzahl in der Cashflow- und Gewinn- und Verlustrechnung verwendet wird. In der Kapitalflussrechnung verwenden Buchhalter entweder die direkte oder die indirekte Cashflow-Methode, um eingehende und ausgehende Zahlungsmittel zu verfolgen.

Bei der direkten Methode werden alle Barzahlungen und -eingänge eines Unternehmens addiert, um Anfangs- und Endbarbestände widerzuspiegeln, die das Unternehmen problemlos liquidieren kann. Bei der direkten Methode werden alle Cashflow-Transaktionen berücksichtigt und diese Werte werden als Zu- oder Abschläge auf den Geldkonten widergespiegelt. Bei der indirekten Methode wird der Netto- oder Buchgewinn von der Gewinn- und Verlustrechnung abgezogen, Zinsen und Steuern abgezogen und anschließend alle nicht operativen Posten wieder addiert.

In der Gewinn- und Verlustrechnung können Einnahmen und Ausgaben auf der Kassenbasis oder auf der periodengerechten Rechnungslegungsbasis erfasst werden. Bei der Bargeldmethode erfassen Buchhalter nur Transaktionen, für die Unternehmen Zahlungen erhalten, nicht alle Verkaufstransaktionen. Ebenso erfassen Buchhalter nur bezahlte Ausgaben und keine zukünftigen Verbindlichkeiten mithilfe der Cash-Methode. Bei der periodengerechten Methode bilden alle Einnahmen und Ausgaben eine Gewinn- und Verlustrechnung, die die aktuellen und zukünftigen Einnahmen und Zahlungen des Unternehmens zeigt.

Finanzbericht

Unternehmen berichten über Cashflows in einer Kapitalflussrechnung, die alle betrieblichen und nicht betrieblichen Aktivitäten berücksichtigt, die Geld in das Unternehmen hinein und aus ihm heraus bewegen. In der Kapitalflussrechnung werden Zahlungsmittel, Zahlungsmitteläquivalente, Investitionen und Finanzierungsaktivitäten ausgewiesen, die Bargeld schaffen, das ein Unternehmen investieren und verdiente Aktien an Stakeholder auszahlen kann.

Das Bucheinkommen hingegen stellt den Nettogewinn eines Unternehmens dar, nachdem es seine Einnahmen berechnet und betriebliche und nicht betriebliche Aufwendungen abgezogen hat. Die Gewinn- und Verlustrechnung berechnet das Buchhaltungs- oder Nettoeinkommen aus dem Bruttoeinkommen, das aus den Umsatzerlösen eines Unternehmens stammt. Im Gegensatz zum Cashflow kann das buchhalterische Einkommen sowohl Bareingänge als auch Debitoreneingänge umfassen, die sowohl das tatsächliche Einkommen als auch zukünftige Einnahmen widerspiegeln, da Forderungen aus Lieferungen und Leistungen noch keine abgeschlossenen Zahlungen darstellen.

Konsequenzen der Planung

Der Cashflow ist in erster Linie ein Instrument zur Planung der Investitionen eines Unternehmens und zum Verständnis, wie effektiv Unternehmen Bargeld generieren und verwenden. Aktionäre, Investoren und Gläubiger eines Unternehmens greifen bei Investitionsentscheidungen und der Kapitalbeschaffung für das Unternehmenswachstum häufig auf die Kapitalflussrechnung eines Unternehmens zurück, um dessen Finanzlage zu beurteilen.

Darüber hinaus ist der Cashflow sehr wichtig, um zu verstehen, wie gut ein Unternehmen das erwirtschaftete Geld für Reinvestitionen in Geschäftsaktivitäten verwendet, die zu Wachstum und Rentabilität führen. Diese Art von Informationen ist von entscheidender Bedeutung, wenn Investoren und Risikokapitalgeber die Fähigkeit eines Unternehmens bewerten, langfristig Gewinne zu erwirtschaften.

Während die Umsatzrechnung auch Aufschluss über die Rentabilität geben kann, ist die Gewinn- und Verlustrechnung nützlicher für die Planung von Vertriebsstrategien, Marketingaktivitäten, der Integration von Kostensenkungen und anderen Aktivitäten, die sich direkt auf den Geschäftsbetrieb auswirken. Eine Gewinn- und Verlustrechnung hilft Unternehmen dabei, Umsatzprognosen zu erstellen, neue Strategien zur Umsatzsteigerung zu planen und Marketingkampagnen zu initiieren, die den Verkauf von Produkten und Dienstleistungen steigern.

Berechnungen

Wenn Unternehmen und Organisationen diese Zahlen erfassen, wird für den Cashflow eine andere Berechnung als für die Buchhaltung des Einkommens verwendet. Typischerweise addiert ein Unternehmen alle Barmittel aus betrieblicher Tätigkeit, Kapitalerträgen und Finanzierungsaktivitäten und subtrahiert alle Barzahlungen, die es für ähnliche Aktivitäten leistet. Ausschüttungen an Aktionäre und Dividendenzahlungen sind zwei Maßstäbe für den Cashflow, die in der Kapitalflussrechnung berechnet werden.

Im Gegensatz dazu addieren Unternehmen in einer Gewinn- und Verlustrechnung alle Umsatzerlöse, um das Bruttoeinkommen zu ermitteln, bevor sie die Ausgaben abziehen. Abhängig von der Rechnungslegungsmethode, die ein Unternehmen verwendet, führt die Subtraktion der direkten und indirekten Ausgaben vom Bruttoeinkommen zu einem Buchhaltungs- oder Nettoeinkommen.

Gewinn und Verlust versus Liquidität

Grundsätzlich kann der Cashflow Unternehmen, deren Aktionären und Investoren einen Einblick in die Verfügbarkeit von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten geben. Das bedeutet, dass die Kapitalflussrechnung die verfügbaren liquiden Mittel eines Unternehmens abdeckt, also Vermögenswerte, die ein Unternehmen schnell in Bargeld umwandeln kann. Das Bucheinkommen spiegelt jedoch die Gesamtgewinne und -verluste wider, die Unternehmen aus der betrieblichen Tätigkeit melden.

Die Bedeutung der Erfassung von Erträgen in der Kapitalflussrechnung

Cashflow und buchhalterisches Einkommen hängen miteinander zusammen, da sich der Nettogewinn auf die Cashflow-Rechnung eines Unternehmens auswirken kann. Wenn ein Unternehmen beispielsweise an einen Kunden verkauft, verbucht es die Transaktion zum Zeitpunkt der Transaktion in der Debitorenbuchhaltung, auch wenn das Unternehmen die Zahlung erst zu einem späteren Zeitpunkt erhält. Die Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens spiegelt weiterhin die Transaktion wider, aber Geldeingänge und -zahlungen wirken sich dann auf den Cashflow des Unternehmens aus.

In einer Kapitalflussrechnung ist der Buchgewinn der erste Posten, der die Barmittel darstellt, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen, um in den Geschäftsbetrieb zu reinvestieren und Zahlungen an die Aktionäre zu leisten. Somit ist der Buchgewinn eines Unternehmens ein wichtiger Faktor für seine Finanzlage.