Was ist das und warum ist es wichtig? • BUOM

8. März 2022

Der Sarbanes-Oxley Act von 2002 wurde erlassen, um wichtige Fragen der Finanzberichterstattung für Unternehmen zu lösen. Der Schwerpunkt der Regeln liegt auf der Gewährleistung von Genauigkeit, Aktualität und Verantwortlichkeit. In diesem Artikel diskutieren wir den Sarbanes-Oxley Act, warum er wichtig ist und einige Hauptmerkmale der Gesetzgebung.

Was ist der Sarbanes-Oxley Act?

Das Sarbanes-Oxley Act (SOX) von 2002, auch Corporate Responsibility Act genannt, ist ein Gesetz zur Verbesserung der Finanzleistung und Finanzberichterstattung. Der Akt ist nach seinen Urhebern, Senator Paul Sarbanes und Abgeordneter Michael Oxley, benannt. Die Gesetzgebung umfasst vier Hauptbereiche:

• Unternehmerische Verantwortung

• Strafstrafe

• Rechnungslegungsvorschriften

• Neue Schutzmaßnahmen

Der Sarbanes-Oxley Act betrifft viele Organisationen und Finanzfachleute, darunter:

• Öffentliche Firmen

• Einige private Unternehmen

• Buchhalter

• Wirtschaftsprüfer

• Unternehmensleiter

• Administratoren

Zusätzlich zu den Vorschriften wurde durch das Gesetz das Public Company Accounting Oversight Board zur Überwachung der Buchhaltungsbranche geschaffen. Die meisten gesetzlichen Bestimmungen gelten für öffentliche Unternehmen, einige Bestimmungen gelten jedoch auch für einige private Unternehmen.

Warum ist Sarbanes-Oxley wichtig?

Der Sarbanes-Oxley Act ist wichtig, weil er eine größere Kontrolle über Unternehmen ermöglicht. Dieses Gesetz wurde im Anschluss an mehrere aufsehenerregende Unternehmensbetrugsfälle erlassen und sollte Unternehmen davon abhalten, solche Straftaten zu begehen. Das Gesetz schützt Anleger vor falschen Finanzberichten und Whistleblowern, die betrügerische Aktivitäten melden.

Die neuen Richtlinien legen strengere Regeln für Unternehmen fest, wie sie ihre Finanzen verfolgen und melden, und sehen härtere Strafen für Einzelpersonen und Unternehmen vor, die sich nicht an die Regeln halten. Die Hauptziele der Regeln sind:

• Datenmanipulation verhindern.

• Stellen Sie sicher, dass Sie rechtzeitig über finanzielle Änderungen informiert werden.

• Richten Sie wirksame Finanz- und Datenkontrollen ein.

• Fördern Sie die Transparenz zwischen Unternehmen.

• Fordern Sie eine regelmäßige Überwachung der Sicherheit und Genauigkeit der von Unternehmen verwendeten Finanzzusicherungen.

Ziel des SOX Act ist es, das Vertrauen zwischen Unternehmen, der Öffentlichkeit und Investoren zu fördern.

Mehr Details: Whistleblowing: Definition, Gesetzgebung, Vorteile und Herausforderungen

Wesentliche Teile des Sarbanes-Oxley Act

Nachfolgend sind einige der wichtigsten Abschnitte des Sarbanes-Oxley Act von 2002 aufgeführt:

Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung öffentlicher Unternehmen

Das Aufsichtsgremium für die Rechnungslegung öffentlicher Unternehmen hat folgende Aufgaben:

• Festlegung von Standards für Prüfungsberichte

• Verpflichtung aller Wirtschaftsprüfer öffentlicher Unternehmen, sich beim Vorstand zu registrieren

• Untersuchung und Durchsetzung

• Verbot bestimmter Geschäftsbeziehungen, die zu einem Interessenkonflikt führen können

Mehr Details: Aktiengesellschaft vs. Privatunternehmen: Hauptunterschiede

Abschnitt 302

Gemäß Abschnitt 302 des SOX müssen Unternehmensleiter bestätigen, dass die Finanzberichte ihrer Organisation den Offenlegungsanforderungen der SEC entsprechen und die Finanzlage ihres Unternehmens genau widerspiegeln. Beamte, die freiwillig irreführende Finanzberichte bescheinigen, können mit strafrechtlichen Sanktionen bis hin zu Gefängnisstrafen rechnen.

Mehr Details: Buchhaltungsberichte: Was sie sind, warum sie wichtig sind und welche Arten von Berichten es gibt

Abschnitt 401

Gemäß Abschnitt 401 müssen Unternehmen alle finanziellen Verpflichtungen oder Verbindlichkeiten offenlegen, die ihre aktuelle oder zukünftige finanzielle Stabilität beeinträchtigen könnten. Viele dieser Situationen gelten als „außerbilanziell“, da sie traditionell nicht in der Gesamtbilanz eines Unternehmens berücksichtigt werden. Dieser Abschnitt erhöht die Unternehmenstransparenz bei allen Finanztransaktionen.

Mehr Details: Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung: Definitionen und Beispiele

Abschnitt 404

Abschnitt 404 von SOX besagt, dass Manager und Prüfer interne Kontrollen und Strategien einrichten müssen, um sicherzustellen, dass diese Kontrollen bei der Erstellung korrekter Finanzberichte wirksam sind. Wenn Wirtschaftsprüfer oder andere Finanzfachleute Kontrollprobleme entdecken, sollten sie diese melden. Unternehmen müssen externe, registrierte Wirtschaftsprüfer einsetzen, um die Beurteilung der Buchhaltungskontrollen durch das Management zu bestätigen.

Mehr Details: 12 Gründe, warum interne Kontrolle in jedem Unternehmen wichtig ist

Abschnitt 409

Unternehmen müssen der Öffentlichkeit alle wesentlichen Änderungen ihrer Finanzlage oder Geschäftstätigkeit „umgehend und fortlaufend“ melden. Diese Aktualisierungen müssen in einfacher Sprache bereitgestellt werden und erfordern möglicherweise „hochwertige Informationen und grafische Darstellung“.

Mehr Details: Wirtschaftsprüfer vs. Buchhalter: Vergleich und Gegenüberstellung von Berufen in der Finanzberichterstattung

Abschnitt 802

SOX Abschnitt 802 enthält Leitlinien in drei Bereichen der Finanzberichterstattung, darunter:

• Zerstörung und Fälschung von Jahresabschlüssen

• Finanzberichte verwalten und speichern

• Spezifische Aufzeichnungen, die Unternehmen aufbewahren müssen, einschließlich physischer und elektronischer Kommunikation.

Der Abschnitt beschreibt auch mögliche Strafen für die Änderung oder Fälschung von Aufzeichnungen, einschließlich Geldstrafen und Freiheitsstrafen.

Abschnitt 906

Abschnitt 906 konzentriert sich auf die genaue Berichterstattung über Finanzdaten, einschließlich der Anforderung, dass der CEO und der CFO des Unternehmens oder eine gleichwertige Person Dokumente unterzeichnen müssen. Der Abschnitt beschreibt mögliche strafrechtliche Sanktionen für die Nichteinhaltung der Verordnung, einschließlich Geldstrafen und Freiheitsstrafen.

Datenmanagement

Das SOX-Gesetz verlangt von Unternehmen, eine Reihe von Sicherheitsmaßnahmen zum Schutz ihrer Daten zu implementieren. Das beinhaltet:

• Beschränken Sie den Zugriff auf physische und digitale Dateien, sodass Mitarbeiter nur Zugriff auf die Informationen haben, die sie für ihre Arbeit benötigen.

• Sichern Sie Finanzdaten auf einem externen Speicher

• Schutz von Daten vor internen und externen Bedrohungen

• Verwalten, wie Unternehmen Systeme aktualisieren, einschließlich der Änderung von Software, dem Hinzufügen von Benutzern zum System und der Aktualisierung von Datenbanken.

Vorteile des Sarbanes-Oxley Act

Zu den Vorteilen des SOX-Gesetzes gehören:

• Stärkung des Anlegervertrauens: Durch die Kenntnis der strengen Regeln für die Finanzaktivitäten von Unternehmen können Anleger mehr Vertrauen in die Berichte und Daten haben, die sie von Unternehmen erhalten. Dies könnte zu einer aktiveren Investitionstätigkeit führen.

• Erhöhte Transparenz: Das SOX-Gesetz erhöht die Menge an Informationen, die Unternehmen offenlegen müssen, und erhöht so die Transparenz und das Vertrauen zwischen großen Unternehmen und der Öffentlichkeit.

• Verbesserte interne Kontrollen: Das SOX-Gesetz konzentriert sich in erster Linie auf Unternehmen, die wirksame interne Kontrollen implementieren, sodass Unternehmen ihre eigene Strategie zur Aufrechterhaltung der Datensicherheit und -genauigkeit festlegen können. Das bedeutet, dass Unternehmen Lösungen finden können, die am besten zu ihren Praktiken passen.

Schutzmaßnahmen für Mitarbeiter und Auftragnehmer: Das SOX-Gesetz umfasst Schutzmaßnahmen für Mitarbeiter und Auftragnehmer, die der Securities and Exchange Commission verdächtige Aktivitäten melden, und verbietet Unternehmen, Vergeltungsmaßnahmen gegen diese Personen zu ergreifen.