Was ist das sonstige Gesamteinkommen? (mit Beispiel) • BUOM

21. Oktober 2021

Finanzberichte geben Einblick in die finanzielle und wirtschaftliche Gesundheit eines Unternehmens oder einer Organisation. Ein Aspekt dieser Aussagen ist das sogenannte kumulierte sonstige Gesamtergebnis, das detaillierte Informationen über die Gewinne und Verluste eines Unternehmens liefert. Wenn Sie sich für Finanzanalysen interessieren, werden Sie davon profitieren, wenn Sie mehr über die Auswirkungen dieses Finanzinstruments auf die Bilanzen eines Unternehmens erfahren. In diesem Artikel definieren wir das kumulierte sonstige Gesamteinkommen, vergleichen es mit dem realisierten Einkommen, erläutern die verschiedenen Arten und geben ein Beispiel als Referenz.

Was ist das kumulierte sonstige Gesamtergebnis?

Das kumulierte sonstige Gesamtergebnis (OCI) ist ein Finanzanalyseinstrument, das sich auf Gewinne oder Verluste bezieht, die sich voraussichtlich auf die Bilanz eines Unternehmens oder einer Einzelperson auswirken werden. Diese Gewinne und Verluste wirken sich auf den Nettogewinn des Unternehmens aus, in der Regel entscheidet sich das Unternehmen jedoch dafür, diese Auswirkungen nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen. OCI verändert den Gesamtgewinn einer Organisation nicht, daher führen Fachleute diese Transaktionen nach dem Nettoeinkommen im Jahresabschluss auf. Die Einbeziehung von OCI in Finanzberichte kann Analysten helfen, die gesamte Finanzlage eines Unternehmens zu verstehen, indem die Konsistenz und Transparenz der Berichterstattung erhöht wird.

Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis im Vergleich zum realisierten Einkommen

Das kumulierte sonstige Gesamtergebnis unterscheidet sich vom realisierten Einkommen in mehreren wesentlichen Punkten. Zu diesen Unterschieden zählen unter anderem:

Im Jahresabschluss platzieren

Finanzberichte haben oft das gleiche Format, um sicherzustellen, dass jeder, der den Bericht betrachtet, klar versteht, was er analysiert. Realisierte Gewinne wirken sich direkt auf den Jahresüberschuss eines Unternehmens aus und werden daher immer in der Bilanz ausgewiesen. Der Ausweis des OCI in der Bilanz dient jedoch lediglich der näheren Erläuterung, mit welchen Gewinnen und Verlusten in der Zukunft zu rechnen ist. Wenn ein Unternehmen beschließt, es einzubeziehen, listet es das OCI als Einzelposten im Abschnitt „Eigenkapitalaufstellung“ auf.

Ziel

Realisierte Einnahmen beziehen sich auf alle Einnahmen, die ein Unternehmen sowohl erwirtschaftet als auch in seinen Konten erhalten hat. Dazu können Löhne, Zinserträge und andere Einnahmequellen des Unternehmens gehören. Der Zweck des realisierten Einkommens besteht darin, abgeschlossene Transaktionen nachzuweisen, die zum Nettoeinkommen des Unternehmens beitragen.

Der Zweck des OCI besteht darin, den Wert eines Unternehmens auf einzigartige Weise zu messen, indem es einen umfassenderen Überblick über den Gesamtnettogewinn bietet. OCI bezieht sich auf ausstehende oder nicht realisierte Transaktionen, die den Saldo zwischen Nettoeinkommen und Gesamteinkommen des Unternehmens widerspiegeln. OCI können im Laufe der Zeit zu realisierten Erträgen werden, was dazu beitragen kann, die Einbeziehung eines Unternehmens in den Jahresabschluss zu rechtfertigen.

Beeinflussen

Wenn realisierte Erträge in einen Jahresabschluss einbezogen werden, helfen sie Analysten, den aktuellen Stand der Finanzlage eines Unternehmens zu verstehen. Durch die Auflistung aller abgeschlossenen Transaktionen innerhalb eines Unternehmens kann ein Jahresabschluss die Kosten- und Ertragsstruktur eines Unternehmens aufzeigen. Realisierte Einnahmen können einem Unternehmen helfen, Prognosen zu erstellen oder wichtige Finanzentscheidungen zu treffen, indem sie den aktiven Status der Konten des Unternehmens genau melden.

Das sonstige Gesamtergebnis dient dazu, das Wissen über die potenziellen Verluste und Gewinne zu verbessern, die ein Unternehmen voraussichtlich erwirtschaften wird. Es kann potenziellen und aktuellen Anlegern Informationen über den Wert eines Unternehmens liefern, wenn es seine Vermögenswerte verkauft und diese Gewinne zu realisierten Erträgen werden. Die Auflistung der OCI im Jahresabschluss kann Stakeholdern helfen, besser zu verstehen, warum sich der Nettogewinn eines Unternehmens in den kommenden Wochen oder Monaten ändern kann, wenn OCI im Laufe der Zeit zu realisierten Erträgen werden.

Arten des kumulierten sonstigen Gesamteinkommens

Das kumulierte sonstige Gesamtergebnis umfasst verschiedene Erträge der Gesellschaft. Das OCI eines Unternehmens kann verschiedene Ausgaben, Gewinne, Verluste oder Einnahmen umfassen. Zu den gängigen Arten des kumulierten sonstigen Gesamteinkommens gehören:

Transaktionen in Fremdwährung

Wenn Ihr Unternehmen in mehreren verschiedenen Währungen handelt, können Ihre Kontostände schwanken, da sich der Wert der Fremdwährung ändert. Darüber hinaus können sich Wechselkurse bestimmter Währungen auf die Vermögenswerte eines Unternehmens auswirken. Stellen Sie sich beispielsweise vor, dass ein in den USA ansässiges Unternehmen hauptsächlich im Vereinigten Königreich tätig ist. Wenn sie Zahlungen von britischen Kunden erhalten, zahlen sie in britischen Pfund Sterling (GBP). Ein US-Unternehmen muss Pfund Sterling in US-Dollar umtauschen, was typischerweise einem Wechselkurs von ein bis zwei Prozent entspricht. Das Unternehmen berücksichtigt diese Schwankung als OCI in seiner Gewinn- und Verlustrechnung.

Pensionspläne

Wenn ein Unternehmen seinen Mitarbeitern eine Rente zahlt, können diese Leistungen nach der Pensionierung nicht realisierte Gewinne und Verluste umfassen. Obwohl jeder Pensionsplan anders ist, kann es sein, dass die Pensionsverbindlichkeiten eines Unternehmens je nach den investierten Mitteln steigen oder sinken. Das Ausmaß, in dem Pensionspläne das OCI eines Unternehmens beeinflussen, hängt von der Art des Plans ab, den das Unternehmen nutzt, und vom durchschnittlichen Mitarbeiterbeitrag.

Investitionen

Bei einer anderen Art von OCI kann es sich um Anlagen mit nicht realisierten Gewinnen oder Verlusten handeln. Diese OCI-Investitionen stehen grundsätzlich zum Verkauf zur Verfügung. Steigt der Wert einer Investition, erhöht sich auch der OCI des Unternehmens. Wenn das Unternehmen verkauft wird, wird das OCI zum realisierten Gewinn. Die Einbeziehung dieser Investitionen in den Jahresabschluss kann einem Unternehmen dabei helfen, potenziellen Stakeholdern den Wert einer Investition in das Unternehmen zu verdeutlichen.

Beispiel für ein kumuliertes sonstiges Gesamteinkommen

Hier ist ein Beispiel für ein Unternehmen mit angesammeltem sonstigem Gesamteinkommen:

Blue Water Limited kaufte 150 Stammaktien zu einem Preis von 15 US-Dollar pro Aktie. Nachdem die Investition fünf Jahre lang gehalten wurde, ist sie nun 50 US-Dollar pro Aktie wert. Allerdings ist Blue Water Ltd. hat die Anteile noch nicht verkauft, sodass der potenzielle Gewinn aus dieser Investition als nicht realisiert eingestuft wird. Finanzanalysten erstellen einen vierteljährlichen Finanzbericht und fügen einen Abschnitt hinzu, der das kumulierte sonstige Gesamtergebnis des Unternehmens zeigt.

In diesem Abschnitt listen sie andere OCIs auf, beispielsweise Wechselkursverluste ihres neuen Kunden in Spanien. Sie listen auch nicht realisierte Investitionen auf. Da der Preis der Stammaktien um 35 US-Dollar pro Aktie gestiegen ist, beträgt der nicht realisierte Gesamtgewinn 5.250 US-Dollar. Das Unternehmen listet den Gesamtbetrag im Abschnitt „Eigenkapital“ seines Jahresabschlusses auf, damit die Stakeholder von Blue Water den Wert der Investitionen des Unternehmens erkennen können.