Vermögenswerte und Verbindlichkeiten verstehen (mit Beispielen und Gleichungen) • BUOM

3. November 2021

Wenn Buchhalter die finanziellen Aussichten eines Unternehmens berechnen, berücksichtigen sie, wie das Unternehmen Geld erwirtschaftet und was dem Unternehmen Gewinne entzieht. Diese Elemente werden als „Vermögenswerte“ und „Verbindlichkeiten“ bezeichnet. Es ist wichtig, diese Zahlen zu verstehen, da sie dabei helfen können, die allgemeine Finanzkraft eines Unternehmens zu bestimmen. In diesem Artikel erläutern wir die Bedeutung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten, geben jeweils Beispiele und erläutern, wie Unternehmen diese Bilanzzahlen verwenden, um den Gesamtwert oder das Eigenkapital eines Unternehmens zu berechnen.

Was sind Vermögenswerte und Schulden?

Vermögenswerte und Verbindlichkeiten sind Buchhaltungsbegriffe, die Unternehmen dabei helfen, Posten zu identifizieren, die Einnahmen generieren, sowie Dinge, die den Gewinn eines Unternehmens schmälern können. Unternehmen bezeichnen Vermögenswerte und Verbindlichkeiten auch als „Gewinne“ und „Verluste“. Vermögenswerte stellen die Ressourcen des Unternehmens dar, und Verbindlichkeiten stellen die Verbindlichkeiten des Unternehmens dar. Der Vermögenswert hilft Geschäftsinhabern und Finanzfachleuten zu wissen, was das Unternehmen besitzt. Verbindlichkeiten zeigen, was ein Unternehmen schuldet.

Asset-Typen

Vermögenswerte können basierend auf der Art der Investition oder des Gegenstands und ihrer Verwendung in mehrere Hauptkategorien unterteilt werden.

Umlaufvermögen (kurzfristig)

Das Umlaufvermögen besteht aus Gegenständen, die ein Unternehmen innerhalb eines Jahres verbraucht. Dazu gehören die folgenden:

• Forderungen

• Geldmittel

• Inventar

• Marktgängige Wertpapiere

• Vorausbezahlte Kosten

Langfristige Vermögenswerte (langfristig)

Langfristige Vermögenswerte erwirtschaften dem Unternehmen über viele Jahre weiterhin Erträge. Sie können in zwei Hauptkategorien unterteilt werden:

• Sachanlagen: Geräte, Mobiliar, Grundstücke, Gebäude und Fahrzeuge gelten als Sachanlagen.

• Immaterielle Anlagewerte: Dazu zählen Patente, Marken, Urheberrechte oder anderes geistiges Eigentum.

Anlagevermögen

Anlagevermögen werden danach klassifiziert, wie sie Einkünfte für das Unternehmen erwirtschaften:

Wachstumsvermögen

Zu diesen Vermögenswerten gehören Investitionen, die im Laufe der Zeit steigen oder fallen können. Während Unternehmen auf Wachstum hoffen, ändern sich bei diesen Artikeln häufig die Preise.

Im Folgenden finden Sie Beispiele für Wachstumsvermögenswerte:

• Mietgegenstand

• Beteiligungspapiere

• Investitionen

Schutzgüter

Defensive Vermögenswerte schützen vor Investitionsschwankungen. Sie sind tendenziell stabiler und erwirtschaften Dividendenerträge.

Zu den defensiven Vermögenswerten eines Unternehmens können Folgendes gehören:

• Sparkonten

• Einlagenzertifikate

• Schuldverschreibungen

Arten von Verbindlichkeiten

Die Verbindlichkeiten werden ebenfalls in kurzfristige und langfristige Verbindlichkeiten unterteilt:

Kurzfristige Verbindlichkeiten (kurzfristig)

Zu diesen Verbindlichkeiten, auch „kurzfristige Verbindlichkeiten“ genannt, gehören folgende Kosten, deren Begleichung innerhalb eines Jahres erwartet wird:

• Aufgelaufene Ausgaben

• Steuern

• Abbrechnungsverbindlichkeiten

• Kapital und Zinsen zahlbar

• Kurzfristige Kredite

• Nicht verdientes Einkommen, beispielsweise Geld, das vor der Erbringung einer Dienstleistung gezahlt wird.

Langfristige Verbindlichkeiten (langfristig)

Zu den langfristigen Verbindlichkeiten zählen laufende Ausgaben wie:

• Hypothekenschulden

• Rechnungen zahlbar

• Fesseln

• Latente Steuerschuld

• Kapitalleasing

Was ist Gerechtigkeit?

Das Eigenkapital ist der verbleibende Betrag, nachdem ein Unternehmen seine Gesamtverbindlichkeiten von seinem Gesamtvermögen abgezogen hat. Auf diese Weise lässt sich der Wert eines Unternehmens ermitteln, nachdem alle Schulden beglichen sind und Gewinne übrig bleiben.

Je nach Unternehmensgröße kann das Eigenkapital unterschiedlich bezeichnet werden. In einem kleinen Unternehmen betrifft das Eigenkapital den Eigentümer oder sogar eine kleine Gruppe von Partnern, da diese in der Regel alle Kosten des Unternehmens tragen. Dies wird als „Gerechtigkeit“ bezeichnet. Das größere Unternehmen ist jedoch gegenüber den Investoren rechenschaftspflichtig, die die Mittel für das Geschäft und den Gewinn bereitstellen. Diese Art von Kapital wird „Eigenkapital“ genannt.

Bei beiden Arten von Eigenkapital wird berücksichtigt, wie viel Eigentümer oder Anteilseigner in das Unternehmen investieren, sowie die einbehaltenen Gewinne, die das Unternehmen durch seine Erträge erwirtschaftet.

So ermitteln Sie das Nettovermögen

Die folgenden Schritte können Ihnen dabei helfen, die Höhe des Eigenkapitals Ihres Unternehmens zu ermitteln:

1. Identifizieren Sie Ihr Vermögen

Um das Nettovermögen eines Unternehmens zu ermitteln, müssen Sie zunächst das Gesamtvermögen des Unternehmens berechnen. Um den Wert Ihres Vermögens zu ermitteln, addieren Sie alles, was Einnahmen generiert oder zum Gewinn Ihres Unternehmens beiträgt. Es könnte sich auch um etwas Wertvolles handeln, das dem Unternehmen gehört.

2. Definieren Sie Ihre Verantwortlichkeiten

Da Verbindlichkeiten das Gegenteil von Vermögenswerten sind, müssen Sie die Elemente identifizieren, die zur Verschuldung eines Unternehmens führen. Viele Schulden können vorteilhaft oder sogar notwendig sein, etwa Hypotheken auf Immobilien oder die Lohn- und Gehaltsabrechnung von Mitarbeitern. Allerdings muss die Haftung als Verlust für das Unternehmen erfasst werden.

3. Bestimmen Sie das Nettovermögen anhand von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten.

Das Eigenkapital der Aktionäre wird ermittelt, indem die Vermögenswerte eines Unternehmens addiert und von dieser Zahl die gesamten Verbindlichkeiten abgezogen werden. Der verbleibende Betrag stellt das Eigenkapital des Unternehmens dar. Eine schnelle Möglichkeit, über das Nettovermögen nachzudenken, ist das Vermögen abzüglich der Verbindlichkeiten.

Die Gleichung sieht so aus:

Vermögenswerte – Verbindlichkeiten = Eigenkapital

Bilanzierungsgleichung für Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital

Eigenkapital, Verbindlichkeiten und Vermögenswerte werden von Buchhaltern verwendet, um die „Bilanzgleichung“, auch bekannt als „Buchhaltungsformel“, zu ermitteln. Diese Gleichung kombiniert das Eigenkapital und die Verbindlichkeiten eines Unternehmens, um dessen Gesamtvermögen zu bestimmen, und überarbeitet im Grunde die Eigenkapitalformel.

Hier ist die Formel:

Vermögenswerte = Eigenkapital + Verbindlichkeiten

Buchhalter verwenden diese Nummer, um Unstimmigkeiten zu erkennen und sicherzustellen, dass alle Vermögenswerte, Verbindlichkeiten und Eigenkapital korrekt sind und gemeldet werden, um die finanzielle Stabilität des Unternehmens sicherzustellen.

Beispiele für Gerechtigkeitsgleichungen

Eigenkapital hilft Stakeholdern, den finanziellen Wert eines Unternehmens zu bestimmen.

Hier sind einige Beispiele dafür, wie Eigenkapital im Jahresabschluss eines Unternehmens aussieht:

Beispiel 1: Kosten einer Unternehmensgründung

Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, benötigen Sie einen Geldzufluss. Geld, das in ein neues Unternehmen investiert wird, wird automatisch zu einem Vermögenswert.

Beispiel: Wenn drei Freunde beschließen würden, gemeinsam ein Marketingunternehmen zu gründen, und alle 10.000 US-Dollar beisteuerten, würde das Gesamtvermögen des Startup-Unternehmens 30.000 US-Dollar betragen.

Dann müssen Sie Geld für Ausrüstung und Büroräume ausgeben. Sie können monatlich 3.000 US-Dollar für die Miete und 6.000 US-Dollar für Computerhardware und -software ausgeben, um mit der Arbeit für Kunden zu beginnen. Da Computerhardware und -software von Unternehmen für den Betrieb und die Erzielung von Gewinnen genutzt werden, würden die 6.000 US-Dollar als Vermögenswert betrachtet. Da die monatliche Miete jedoch eine langfristige Verpflichtung darstellt, würden 3.000 US-Dollar als Verbindlichkeit berechnet.

Der Nettowert Ihres Unternehmens kann durch die folgende Gleichung ermittelt werden:

Monatliche Bilanz der Startup-Firma, Vermögenswerte, Bargeld, 30.000 USD, Computerhardware und -software, 6.000 USD, Gesamtvermögen, 36.000 USD, Verbindlichkeiten, Miete 3.000 USD, Gesamtverbindlichkeiten, 5.000 USD

Beispiel 2: Kleinunternehmenskredit

Stellen Sie sich vor, ein anderes Start-up-Unternehmen benötigt zusätzliche Hilfe von der Bank, um sein Geschäft in Gang zu bringen. Dies kann bedeuten, dass Eigentümer einen Kredit aufnehmen müssen, um Geräte zu kaufen und andere Geschäftsausgaben zu bezahlen. Obwohl ein Darlehen eine Schuld darstellt, da es einen Cashflow liefert, kann es auch als Vermögenswert ausgewiesen werden. Daher gilt ein Kredit sowohl als Vermögenswert als auch als Verbindlichkeit.

Hier ist eine Beispielgleichung, die das Eigenkapital eines Unternehmens durch Schulden zeigt:

Bilanz von KleinunternehmenStartup-Unternehmen Monatliche Bilanz Vermögenswerte Bargeld 30.000 USD Computerhardware und -software 50.000 USD Gesamtvermögen 36.000 USD Ausrüstung 10.000 USD Verbindlichkeiten Kredit 50.000 USD

Tipps zum Erstellen einer Bilanz

Die Bilanz dient der Feststellung der finanziellen Gesundheit eines Unternehmens. Es wird auch als Vermögensaufstellung bezeichnet und ist einer von drei wichtigen Berichten, die von Buchhaltern erstellt werden.

Hier sind einige wichtige Möglichkeiten, um ein effektives und genaues Gleichgewicht zu schaffen:

• Verwenden Sie bei der Erstellung Ihrer Bilanz die richtigen Zahlen. Legen Sie Ihrer Bilanz die Vermögensgleichung (Buchhaltungsformel) zugrunde.

• Verwenden Sie einen Zwei-Säulen-Ansatz, um ein Gleichgewicht zu schaffen. Die Bilanz sollte in zwei Teile gegliedert werden. Die rechte Seite dient zur Berechnung der Bilanzsumme, während die linke Seite die Verbindlichkeiten und das Eigenkapital umfasst.

• Kategorisieren Sie Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Gruppieren Sie kurzfristige und langfristige (oder kurz- und langfristige) Verbindlichkeiten und Vermögenswerte in den entsprechenden Spalten, um die Gesamtbeträge auf jeder Seite der Bilanz zu berechnen.

• Nutzen Sie die Bilanz zur Analyse. Die Bilanz kann zur Erstellung von Finanzmodellierungsberichten verwendet werden, die den Stakeholdern einen Einblick in die Leistung des Unternehmens geben. Wenn die Vermögenswerte die Verbindlichkeiten deutlich übersteigen, dürfte das Unternehmen künftig finanziell erfolgreicher sein.

• Verstehen Sie die Bedeutung der Bilanz. Die Bilanz ist Teil von drei wichtigen Jahresabschlüssen. Zu den anderen beiden Aufstellungen gehören die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung. Zusammengenommen vermitteln diese Berichte Buchhaltern ein grundlegendes Verständnis der Finanzen eines Unternehmens.

• Erhalten Sie wichtige Finanzinformationen aus der Bilanz. Eine Bilanz kann Ihnen wichtige Informationen über die Finanzen eines Unternehmens liefern, einschließlich der Liquidität des Umlaufvermögens, wie effizient das Unternehmen seine Vermögenswerte nutzt und wie hoch die Rendite der Investitionen des Unternehmens ist.