So verwenden Sie die direkte Methode für die Kapitalflussrechnung • BUOM

3. November 2021

Es gibt mehrere wichtige Finanzberichte, auf die Sie achten sollten, wenn Sie wichtige Informationen über die Gesundheit des Unternehmens erhalten möchten. Eine Kapitalflussrechnung ist ein wichtiger Finanzbericht, der beschreibt, wie Geld in ein Unternehmen hinein- und aus ihm herausfließt, und Buchhaltungsfachleuten dabei hilft, den Geldfluss effektiv zu verfolgen.

Obwohl sie spezifische und feste Ziele haben, können Sie bei der Erstellung dieser Berichte verschiedene Methoden anwenden, einschließlich der direkten Methode. In diesem Artikel erläutern wir die direkte Methode, die Sie bei der Erstellung Ihrer Kapitalflussrechnung verwenden können, und warum Sie sich dafür entscheiden sollten.

Was ist die direkte Methode der Kapitalflussrechnung?

Die direkte Methode der Kapitalflussrechnung umfasst eine detaillierte Aufschlüsselung der Betriebsaufwendungen und -einnahmen. Dies ist eine von zwei Methoden, die ein Unternehmen bei der Vorlage seiner Kapitalflussrechnung verwenden kann, in der die drei Aktivitäten aufgeführt sind, die im Unternehmen Bargeld generieren und verwenden: Betrieb, Investitionen und Finanzierung.

Die Verwendung der direkten Methode wirkt sich nur auf die Art und Weise aus, wie Sie den ersten Abschnitt melden, nämlich die betrieblichen Aktivitäten, also die Funktionen eines Unternehmens im Zusammenhang mit der Herstellung, Vermarktung und dem Verkauf seiner Produkte oder Dienstleistungen. Dazu gehören auch Verwaltungs- und Wartungstätigkeiten. Beispiele für betriebliche Aktivitäten sind Verkäufe, Provisionen, Kreditoren- und Kreditorenkonten sowie Lohn- und Gehaltsabrechnungen. Die anderen beiden Aktivitäten, Investieren und Finanzieren, sehen unabhängig von der verwendeten Methode gleich aus.

Was ist der Unterschied zwischen direkten und indirekten Methoden?

Die direkte Methode listet detaillierte Informationen über die Geldbeträge auf, die ein Unternehmen verdient und ausgezahlt hat. Hier sind einige häufige Beschreibungen, die Sie möglicherweise im operativen Teil einer Kapitalflussrechnung sehen:

• Lohn

• Barzahlung an Verkäufer

• Gezahlte Zinsen

• Einkommenssteuern bezahlt

• Von Kunden erhaltenes Bargeld

Im Gegensatz dazu erfolgt bei der indirekten Methode keine Aufschlüsselung der einzelnen Betriebstätigkeiten. Bei dieser Methode stellen Sie den Nettogewinn in der ersten Zeile dar und passen diese Zahl dann an, indem Sie die Zu- und Abgänge in den Vermögens- und Passivkonten unten aufführen. Zu den typischen Anpassungen, die Sie möglicherweise auf der operativen Seite der Kapitalflussrechnung sehen, wenn Sie die indirekte Methode verwenden, gehören:

• Amortisation

• Änderung der Forderungen

• Änderung der Verbindlichkeiten

• Bestandsveränderung

• Gewinne oder Verluste aus dem Verkauf von Vermögenswerten

• Rückstellung für Verluste aus Forderungen

In den Vereinigten Staaten haben Unternehmen die Möglichkeit, für ihre Kapitalflussrechnungen die direkte oder indirekte Methode zu verwenden. Im Allgemeinen entscheiden sich Unternehmen jedoch eher für die indirekte Methode, da diese einfacher ist. Das Sammeln und Aufzeichnen der für die direkte Methode erforderlichen Informationen kann arbeitsintensiv sein.

Wann sollten Sie die direkte Methode der Kapitalflussrechnung verwenden?

Für kleine Unternehmen ist die direkte Methode oft die beste. Hier sind drei Gründe dafür:

Weniger tägliche Transaktionen

Sie können die direkte Methode verwenden, wenn das Unternehmen relativ klein ist und Sie nicht viele tägliche Bargeldtransaktionen durchführen. Ein großes Unternehmen, etwa eines mit vielen täglichen Abläufen wie etwa ein Kaufhaus, ist für die direkte Methode nicht geeignet, da es schwierig wäre, alle notwendigen Informationen aufzuzeichnen.

Weniger vielfältige Einnahme- und Ausgabenquellen

Kleinere Unternehmen verfügen zudem tendenziell über weniger vielfältige Einnahme- und Ausgabenquellen, wodurch es viel einfacher ist, die für die direkte Methode erforderlichen Informationen zu erfassen.

Weniger Anlagevermögen

Ein weiterer Grund, warum die direkte Methode für kleine Unternehmen besser funktioniert, besteht darin, dass sie normalerweise nicht über so viel Anlagevermögen verfügen. Bei der direkten Methode werden nur Bareinnahmen und -ausgaben aufgeführt, um die Gesamteinnahmen und -verluste zu berechnen. Aus diesem Grund liefert diese Methode ein genaueres Bild des tatsächlichen Cashflows eines Unternehmens, wenn weniger nicht zahlungswirksame Vermögenswerte vorhanden sind.

Unabhängig von Ihrer Struktur und der Größe Ihres Unternehmens führen Sie separate Aufzeichnungen für Ihre Bargeldtransaktionen und Kredit- oder Kostentransaktionen, wenn Sie die direkte Methode verwenden möchten. Dies bedeutet, dass Sie von Anfang an eine separate Abrechnungsmethode verwenden müssen, da Sie diese nicht in ein bereits etabliertes System implementieren können.

Vorteile der direkten Methode

Obwohl die direkte Methode mehr Arbeit erfordert, bietet sie auch viele Vorteile. Das beinhaltet:

Die direkte Methode liefert relevante Informationen

Da die direkte Methode detaillierte Informationen über die Geldeingänge und -zahlungen eines Unternehmens liefert, können sich Anleger ein genaueres Bild vom Cashflow eines Unternehmens machen. Dadurch können sie künftige Cashflows und Ertragspotenziale besser prognostizieren.

Nach Rechnungslegungsstandards ist die direkte Methode die bevorzugte Methode.

Das wichtigste Gremium für Rechnungslegungsstandards in den Vereinigten Staaten, das Financial Accounting Standards Board, bevorzugt die direkte Methode. Es ist auch die bevorzugte Methode gemäß den International Financial Reporting Standards, da die direkte Methode das Ziel der Finanzberichterstattung am besten erreicht, nämlich detaillierte Informationen für Benutzer, Analysten und Investoren bereitzustellen, damit diese fundierte Entscheidungen treffen können.

Die direkte Methode fügt Informationen hinzu

Die vergleichende Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz eines Unternehmens liefert die gleichen Informationen wie die Methode der indirekten Kapitalflussrechnung. Das bedeutet, dass die indirekte Methode im Gegensatz zur direkten Methode keine eindeutigen Informationen hinzufügt.

In den Abschnitten Finanz- und Investitionstätigkeit wird die direkte Methode verwendet

Es erscheint logisch, den Abschnitt über die betriebliche Tätigkeit nach der direkten Methode zu berechnen, da auch die anderen beiden Abschnitte der Kapitalflussrechnung diese Methode verwenden.

Ein Beispiel dafür, wie eine direkte Methode aussieht

Sehen Sie sich ein Beispiel dafür an, wie die direkte Methode in einer Kapitalflussrechnung aussieht, um Ihnen bei der Erstellung und Verwaltung Ihrer eigenen Abrechnung zu helfen:

Ronnies Surfshop
Über den Cashflow
Für das am 31. Dezember 2020 endende Jahr. Für das am 31. Dezember 2020 endende Jahr Cashflows aus betrieblicher Tätigkeit Von Kunden erhaltene Barmittel 5.000.000 US-Dollar An Lieferanten gezahlte Barmittel (2.500.000 US-Dollar) Gehälter (1.000.000 US-Dollar) Gezahlte Zinsen (9.000 US-Dollar) Gezahlte Einkommenssteuern (750.000 US-Dollar) Nettobarmittel aus betrieblicher Tätigkeit 741.000 $ Mittelzuflüsse aus Investitionstätigkeiten Kauf von Geschäften und Ausrüstung (350.000 $) Nettobarmittel für Investitionstätigkeiten (350.000 $) Cashflows aus Finanzierungstätigkeiten Erlöse aus der Ausgabe von Stammaktien 250.000 $ Erlöse aus der Ausgabe langfristiger Schulden 45.000 $ Gezahlte Dividenden ( 5.000 US-Dollar) *Nettomittelabfluss aus Finanzierungstätigkeiten* 290.000 US-Dollar Nettozunahme der Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 680.000 US-Dollar Eröffnungszahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 220.000 US-Dollar Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente bzw. deren Äquivalente am Ende des Zeitraums 900.000 US-Dollar