So erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung (mit Beispiel) • BUOM

Damit ein Unternehmen erfolgreich ist, müssen Stakeholder, Investoren sowie Buchhaltungs- und Finanzmitarbeiter ein besseres Verständnis der Finanzen des Unternehmens haben. Die drei Hauptabschlüsse können einen Einblick in den Geschäftsbetrieb, die Einnahmen und Ausgaben geben, die jeweils bei strategischen und finanziellen Geschäftsentscheidungen hilfreich sein können. Einer der wichtigsten Finanzberichte eines Unternehmens ist die Kapitalflussrechnung, die Informationen über drei Schlüsselbereiche des Unternehmens liefert.

In diesem Artikel definieren wir eine Kapitalflussrechnung, erklären, was in eine Kapitalflussrechnung einbezogen werden soll, beschreiben, wie eine Kapitalflussrechnung erstellt wird, und geben ein Beispiel für eine Kapitalflussrechnung.

Was ist eine Kapitalflussrechnung?

Eine Kapitalflussrechnung ist ein Finanzbericht, den ein Unternehmen für den jeweiligen Rechnungszeitraum erstellt. Diese Abrechnung liefert Geschäftsinhabern und anderen Stakeholdern wertvolle Informationen, wie z. B. aktuelle und zukünftige Belastungen und Gutschriften für das Unternehmen, damit sie fundierte und strategische Geschäftsentscheidungen treffen können. Es ist neben der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz einer der drei Hauptabschlüsse, die die Buchhaltung erstellen kann, um zu zeigen, wie ein Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum Geld ausgibt und verdient.

Was in eine Kapitalflussrechnung aufzunehmen ist

Kapitalflussrechnungen sind ein wichtiges Instrument für Buchhalter, Unternehmensinteressenten und Investoren, da die im Bericht enthaltenen Informationen diesen Personen helfen, die finanzielle Lage des Unternehmens besser zu verstehen. Ein positiver Cashflow bedeutet, dass das Unternehmen nach Berücksichtigung aller Ausgaben noch Geld übrig hat, während ein negativer Cashflow das Gegenteil anzeigt.

Folgendes sollten Sie in Ihre Kapitalflussrechnung aufnehmen:

• Nettoeinkommen: Die Gewinn- und Verlustrechnung enthält auch alle Nettoeinkommen. Der Nettogewinn kann positiv oder negativ sein, je nachdem, wie viel Geld ein Unternehmen im Verhältnis zu seinen Ausgaben verdient. In diesem Bereich der Kapitalflussrechnung wird der Nettogewinn vor Vorzugsdividenden ausgewiesen.

• Anpassungen des Nettoeinkommens: Berücksichtigen Sie alle nicht zahlungswirksamen Aufwendungen wie Abschreibungen und Amortisationen als Anpassungen des Nettoeinkommens, um ein besseres Verständnis des Cashflows für das Unternehmen zu erhalten.

• Investitionen: Wenn ein Unternehmen Investitionen getätigt oder Investitionen und Vermögenswerte verkauft hat, erhöht oder verringert sich der Cashflow des Unternehmens entsprechend. Die Aufnahme von Investitionsinformationen in die Kapitalflussrechnung kann Geschäftsinhabern und Investoren ein umfassenderes Verständnis der Finanzgeschäfte eines Unternehmens vermitteln.

• Betriebskapital: Die Kapitalflussrechnung sollte auch Angaben zu Veränderungen des Betriebskapitals enthalten. Eine Erhöhung oder Verringerung von Vermögenswerten und Verbindlichkeiten kann sich auf das Betriebskapital bzw. die aktuellen Barmittel auswirken, die einem Unternehmen zur Verfügung stehen.

• Dividenden: Wenn ein Unternehmen Aktien an Investoren ausgegeben hat, muss diese Aktivität in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen werden, da sich diese Transaktion und die Zahlung der damit verbundenen Dividenden auf den Betrag auf dem Geldkonto des Unternehmens auswirken.

Die Daten in der Kapitalflussrechnung können Geschäftsentscheidungen, Investitionsmöglichkeiten und den Kurs der Aktien eines Unternehmens bestimmen, daher müssen die Daten vollständig und korrekt sein. Die Kapitalflussrechnung sollte außerdem die folgenden drei Hauptabschnitte enthalten:

Cash-Flow aus laufender Geschäftstätigkeit

Der erste Abschnitt der Kapitalflussrechnung umfasst die betriebliche Tätigkeit. Der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit umfasst die Hauptaktivitäten, die das Funktionieren des Unternehmens unterstützen. Zu diesen alltäglichen Aktivitäten können Lohn- und Gehaltsabrechnungen, Einkommenssteuerzahlungen, Büroraummieten, der Verkauf von Produkten und Dienstleistungen, Versicherungskosten und Lieferantenkosten gehören. Dieser Abschnitt kann einen Überblick über das Betriebskapital des Unternehmens geben.

Cashflow aus Investitionstätigkeit

Ein weiterer wichtiger Teil der Kapitalflussrechnung ist die Investitionstätigkeit. Dieser Abschnitt enthält Einzelheiten zu den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten des Unternehmens, einschließlich der Vermietung von Geräten und der Ausgabe von Aktien an Investoren. Wenn das Unternehmen eine Abfindung erhalten oder finanzielle Vermögenswerte erworben hat, erscheinen diese Informationen im Abschnitt „Investitionen“ der Kapitalflussrechnung.

Cashflow aus Finanzierungstätigkeit

Der letzte Abschnitt enthält Informationen über die finanzielle Leistung des Unternehmens, wie z. B. Schulden und Eigenkapital. Im Finanzteil des Berichts werden alle vom Unternehmen finanzierten Gelder, die von ihm gezahlten Dividenden und die von ihm zurückgekauften Aktien aufgeführt.

So erstellen Sie eine Kapitalflussrechnung

Befolgen Sie diese Schritte, um eine Kapitalflussrechnung für ein Unternehmen zu erstellen:

1. Entscheiden Sie, wie oft Sie eine Kapitalflussrechnung erstellen möchten.

Da jede Kapitalflussrechnung einem bestimmten Abrechnungszeitraum entspricht und sich Ausgaben und Einnahmen auf denselben Zeitraum beziehen, müssen Sie zunächst wissen, wann Ihre Abrechnungsperioden beginnen und enden. Sie sollten auch überlegen, wie viele Abrechnungsperioden Sie in einem Jahr haben möchten. Dies hilft Ihnen bei der Planung der Erstellung Ihrer Kapitalflussrechnung.

Während Unternehmen in der Regel jedes Quartal des Jahres als separaten Berichtszeitraum behandeln, berichten andere möglicherweise häufiger oder weniger häufig. Wie oft Sie eine Kapitalflussrechnung erstellen, sollte davon abhängen, wie Ihr Unternehmen die Kapitalflussrechnung verwenden wird und ob es einen Grund gibt, eine Kapitalflussrechnung häufiger als üblich zu erstellen.

2. Wählen Sie Ihre Methode

Es gibt sowohl direkte als auch indirekte Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung. Welches Sie wählen, hängt davon ab, wie viele Teile Sie benötigen. Die indirekte Methode ist weit verbreitet, da sie auf der periodengerechten Rechnungslegungsmethode basiert, die die meisten Unternehmen in ihrer Buchhaltungspraxis verwenden.

Die direkte Methode bietet jedoch detailliertere Informationen, sodass Sie fundierte Geschäftsentscheidungen treffen können, die sich auf Ihren langfristigen finanziellen Erfolg auswirken. Die direkte Methode erfordert aufgrund der bereitgestellten Details mehr Zeit für die Erstellung, aber die Erkenntnisse, die Sie durch diese Art der Vorbereitung gewinnen, können großartig sein.

3. Konvertieren Sie das Nettoeinkommen in Bargeldbasis.

Das Nettoeinkommen finden Sie in Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung. Die Darstellung erfolgt in der Regel periodengerecht, es ist jedoch wichtig, die Umrechnung auf Bargeldbasis vorzunehmen, damit Sie den Abschnitt über die Betriebstätigkeit des Berichts erstellen können. Sie beginnen mit dem Nettoeinkommen unter Berücksichtigung aller Anpassungen wie Vermögenswerte, Abschreibungen, Lagerkosten und Verbindlichkeiten und enden mit dem tatsächlichen Bargeld, das mit der Betriebstätigkeit des Unternehmens verbunden ist.

4. Füllen Sie den Abschnitt „Investitionsaktivitätsbericht“ aus.

Zu den Investitionstätigkeiten gehören langfristige Vermögenswerte oder Investitionen der Organisation, die eher langfristiger Natur sind, sowie die Vorteile, die das Unternehmen im laufenden Berichtsjahr nicht erhalten wird.

5. Bilanzierung langfristiger Verbindlichkeiten und Eigenkapital

In diesem Schritt wird der Abschnitt „Finanzaktivitäten“ der Kapitalflussrechnung erstellt. Anhand dieser Informationen können diejenigen, die den Bericht betrachten, besser verstehen, wie sich Verbindlichkeiten und Eigenkapital auf den Cashflow und das Betriebskapital des Unternehmens auswirken.

Beispiel einer Kapitalflussrechnung

Hier ist ein einfacher Beispielbericht, den Sie beim Erstellen einer Kapitalflussrechnung verwenden können:

Posten Erhöhung oder Verringerung der betrieblichen Tätigkeit Nettoeinkommen 400.000 $ Gehälter (100.000 $) Abschreibung (20.000 $) Büromiete (30.000 $) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 15.000 $ Bargeld aus betrieblicher Tätigkeit 265.000 $ Investitionstätigkeit Verkauf von Ausrüstung 70.000 $ Kauf von Immobilien (60.000 $) Bargeld aus Investitionen 10.000 $ Finanzierungsaktivitäten Darlehen Rückzahlung (5.000 $) Bargeld aus der Finanzierung (5.000 $) Nettoveränderung auf dem Geldkonto 270.000 $