So berechnen Sie Kreditverkäufe: • BUOM

22. April 2021

Wenn Sie ein Unternehmen besitzen, ist es wichtig, die Finanzdaten Ihres Unternehmens möglichst genau zu beschreiben. Sie müssen nicht nur die Barverkäufe Ihres Unternehmens kennen, sondern auch Ihre Kreditverkäufe über einen bestimmten Zeitraum. Mithilfe dieser Berechnung können Sie die Verkaufspraktiken Ihres Unternehmens analysieren. In diesem Artikel definieren wir Kreditverkäufe, Netto-Kreditverkäufe und die Debitorenumschlagsquote, erklären, wo Kreditverkäufe in einer Bilanz zu finden sind, und listen die Schritte zur Berechnung von Kreditverkäufen auf.

Was sind Kreditverkäufe in der Bilanz?

Unter einem Kreditverkauf versteht man einen Verkaufsvorgang, bei dem die Zahlung zu einem späteren Zeitpunkt erfolgt. Das bedeutet, dass der Kunde zwar das Produkt oder die Dienstleistung zum Zeitpunkt der Transaktion ohne ausreichende Barmittel erworben hat, den Kaufpreis jedoch erst Tage oder Wochen später bezahlen wird. Daher unterscheiden sich Kreditverkäufe von Barverkäufen, bei denen der Käufer am Tag des Verkaufs die vollständige Zahlung leisten muss. Bitte beachten Sie, dass es sich bei Kreditverkäufen nicht um mit Kreditkarten getätigte Verkäufe handelt. Um einen Kreditverkauf zu erfassen, belasten Sie das Debitorenkonto und entlasten das Umsatzkonto.

Was sind Nettokreditverkäufe?

Unter Nettokreditverkäufen versteht man die Kosten der Kreditverkäufe nach Abzug der Umsatzerlöse und Handelsaufschläge des Unternehmens. Als Verkaufsretouren werden Artikel bezeichnet, die von Kunden an das Unternehmen zurückgegeben werden. Wenn ein Kunde beispielsweise ein auf Kredit gekauftes Produkt zurückgibt, müssen Sie bei der Berechnung des Nettoumsatzes auf Kredit die Kosten für das Produkt abziehen.

Ein Verkaufsaufschlag ist eine Reduzierung des Originalpreises eines Artikels aufgrund eines Problems bei der Transaktion. Beispielsweise kann ein Kunde eine Prämie erhalten, wenn er ein Produkt aufgrund eines Preisfehlers während der Verkaufstransaktion zu einem höheren Preis gekauft hat.

Hier ist die Formel für Nettokreditverkäufe:

Netto-Kreditverkäufe = Kreditverkäufe – Verkaufserlöse – Verkaufsrabatte

Wo finde ich Kreditverkäufe in der Bilanz?

Die Kreditverkäufe eines Unternehmens finden Sie im Abschnitt Umlaufvermögen der Bilanz. Da Unternehmen viele Wochen oder sogar Monate lang keine Zahlungen aus Kreditverkäufen erhalten, werden Kreditverkäufe als Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ausgewiesen, einem Bestandteil des Umlaufvermögens in der Bilanz. Wie bereits erwähnt, müssen Sie das Debitorenkonto des Unternehmens belasten und das Umsatzkonto gutschreiben, um einen Kreditverkauf zu erfassen. Auf dem Forderungskonto werden auch andere Geldbeträge erfasst, die das Unternehmen seinen Kunden schuldet.

Neben der Bilanz finden Sie auch Kreditverkäufe im Abschnitt „Gesamtumsatzerlöse“ der Gewinn- und Verlustrechnung. Darüber hinaus wirken sich Kreditverkäufe auch auf die Kapitalflussrechnung und die Kapitalaufstellung aus.

Wie hoch ist die Debitorenumschlagsquote?

Die Debitorenumschlagsquote ist eine Buchhaltungsformel, mit der die Fähigkeit eines Unternehmens ermittelt wird, die Gelder einzutreiben, die es seinen Kunden oder Klienten schuldet. Im Wesentlichen erfahren Sie dadurch, wie gut das Unternehmen die Kredite verwaltet, die es diesen Personen gewährt. Um den Forderungsumsatz zu ermitteln, ist die Kenntnis des Nettokreditumsatzes erforderlich. Hier ist die Debitorenumschlagsquote:

Debitorenumsatz = Nettokreditverkäufe / durchschnittliche Debitorenforderungen

So berechnen Sie Verkäufe auf Kredit

Zur Berechnung der Kreditumsätze Ihres Unternehmens stehen Ihnen verschiedene Methoden zur Verfügung. Hier sind drei Methoden und Schritte zur Berechnung von Kreditverkäufen:

1. Nehmen Sie die Höhe der einzelnen Verkäufe auf Kredit.

Ermitteln Sie den Gesamtbetrag der Kreditverkäufe, indem Sie ein Girokonto führen. Dies bedeutet, dass es bei jedem Verkauf auf Kredit aktualisiert werden muss. Dies bietet eine höhere Genauigkeit, da neben allen Barverkäufen auch Änderungen der Produktpreise berücksichtigt werden.

Wenn Sie die gesamten Kreditverkäufe für einen bestimmten Zeitraum benötigen, erfassen Sie den Betrag der Kreditverkäufe zu Beginn dieses Zeitraums. Bitte beachten Sie, dass in den gutgeschriebenen Verkaufsbeträgen die Umsatzsteuer enthalten ist.

2. Berechnen Sie die Kreditverkäufe aus den Gesamtverkäufen

Sie können Kreditverkäufe auch aus den Gesamtverkäufen berechnen. Um Ihren Gesamtumsatz zu berechnen, müssen Sie die Anzahl der verkauften Artikel mit dem Verkaufspreis dieser Artikel multiplizieren. Um mit der Berechnung der Kreditverkäufe zu beginnen, ermitteln Sie den erhaltenen Geldbetrag. Sobald Sie diese Zahlen haben, ermitteln Sie die Kreditverkäufe, indem Sie die Gesamtverkäufe um die insgesamt erhaltenen Barmittel reduzieren.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie planen, 100 Fernseher für jeweils 200 US-Dollar zu verkaufen. Damit erzielen Sie einen Umsatz von 20.000 US-Dollar. Nehmen wir nun an, dass Kunden durchschnittlich 50 US-Dollar für 100 Fernseher bezahlt haben und Sie 5.000 US-Dollar in bar erhalten haben. Um Kreditverkäufe zu berechnen, reduzieren Sie die Gesamtverkäufe um die gesamten erhaltenen Barmittel wie folgt:

20.000 $ – 5.000 $ = 15.000 $

Kreditverkäufe entsprechen den Gesamtverkäufen abzüglich erhaltener Barmittel.

3. Berechnen Sie Kreditverkäufe aus Forderungen

Sie können Kreditverkäufe auch anhand der Debitorenbuchhaltung berechnen. Ermitteln Sie beispielsweise die Anschaffungskosten zu Beginn des Jahres, wie sie in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen sind. Nehmen wir an, Sie haben Startkosten von 20.000 US-Dollar.

Finden Sie dann die Endforderungen. Dabei handelt es sich um den Jahresendwert, den Sie auch in der Bilanz finden. Nehmen wir an, es sind 10.000 US-Dollar. Ermitteln Sie nun den erhaltenen Geldbetrag, indem Sie die Unterlagen des Unternehmens überprüfen. Nehmen wir an, dieser Betrag beträgt 40.000 US-Dollar. Sobald Sie diese Zahlen haben, berechnen Sie anhand der Differenz Ihre Kreditverkäufe. Kreditverkäufe können Sie wie folgt berechnen:

Kreditverkäufe = erhaltenes Bargeld – Eröffnungsforderungen + Endforderungen

Anhand des Beispiels würden Sie Kreditverkäufe wie folgt berechnen:

40.000 $ – 20.000 $ + 10.000 $ = 30.000 $

In diesem Fall haben Sie im Laufe des Jahres einen Kreditumsatz von 30.000 US-Dollar.