Gewinn- und Verlustrechnung versus Bilanz versus Cashflow

22. April 2021

Bei der Gründung oder Führung eines Unternehmens sind die Finanzen einer der wichtigsten Aspekte, die es zu berücksichtigen gilt. Es gibt verschiedene Möglichkeiten, um festzustellen, ob ein Unternehmen gute Leistungen erbringt. In der Regel verwenden Unternehmen jedoch Gewinn- und Verlustrechnungen, Bilanzen und Kapitalflussrechnungen. Wenn Sie verstehen, wie diese drei Komponenten funktionieren, können Sie einen vollständigen Finanzbericht erstellen und die Finanzen Ihres Unternehmens effektiv überwachen. In diesem Artikel erklären wir, was eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Bilanz und ein Cashflow sind, wie Unternehmen sie verwenden, um die finanzielle Gesundheit zu bestimmen, und wie sie sich voneinander unterscheiden.

Was ist eine Gewinn- und Verlustrechnung?

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist ein Maß für die Rentabilität eines Unternehmens. Es ist einer der gebräuchlichsten Finanzberichte in der Wirtschaft und zeigt die Gesamteinnahmen und -ausgaben des Unternehmens zur Ermittlung des Gewinns. Unternehmen erstellen monatlich, vierteljährlich oder jährlich Gewinn- und Verlustrechnungen, um die finanzielle Gesundheit und Leistung zu überprüfen. Es ist wichtig, die Gewinn- und Verlustrechnung regelmäßig zu überprüfen, da potenzielle Geschäftspartner anhand dieses Berichts entscheiden können, ob das Unternehmen das Potenzial hat, Einnahmen zu erzielen.

Die meisten Gewinn- und Verlustrechnungen verwenden die folgenden Elemente, um zu bestimmen, wie viel Gewinn sie erzielen oder verlieren:

• Umsatz (Umsatz)

• Kosten der verkauften Waren

• Bruttogewinn

• Marketingaufwendungen

• Verwaltungsaufwendungen

• Abschreibungskosten

• Betriebsergebnis

• Zinsaufwendungen

• andere Ausgaben

• Gewinn vor Steuern

• Nettoergebnis

Was ist Gleichgewicht?

Eine Bilanz ist ein Dokument über die finanzielle Lage eines Unternehmens. Diese Dokumente zeigen:

• Vermögenswerte: Dazu gehören Posten wie Forderungen (Geld, das das Unternehmen erhält), Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Inventar, Eigentum, Patente und Urheberrechte.

• Verbindlichkeiten: Hierbei handelt es sich um Posten wie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen (Geld, das das Unternehmen zahlen wird), latente Steuerverbindlichkeiten und -vermögenswerte sowie unverdiente Einnahmen für erworbene, noch nicht erbrachte Dienstleistungen.

• Eigenkapital: Hierbei handelt es sich um den Nettowert eines Unternehmens, basierend auf dem, was Aktionäre oder Eigentümer aus den Vermögenswerten beanspruchen können.

Um eine Bilanz zu erstellen, addieren Unternehmen ihre Verbindlichkeiten – oder das Geld, das das Unternehmen an eine andere Person zahlt – zum Eigenkapital, um die Gesamtaktiva zu ermitteln, also das Kapital, das das Unternehmen erhält oder behält. Diese Zahlen werden dann verwendet, um verschiedene Kennzahlen zu berechnen, beispielsweise das Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital, das einem Unternehmen sagt, ob seine Vermögenswerte seine Verbindlichkeiten überwiegen, wie es sollte. Unternehmen sollten ihre Bilanzen monatlich überprüfen, um sicherzustellen, dass sie weiterhin finanziell gesund sind.

Was ist Cashflow?

Der Cashflow oder die Kapitalflussrechnung ist die Bewegung von Bargeld durch ein Unternehmen. Eine Organisation untersucht ihren Cashflow, um zu sehen, wie sich Gewinne und Verluste in drei verschiedenen Bereichen unterscheiden:

• Transaktionen: Dieser Bereich umfasst Posten wie Verkaufsbelege, Zinszahlungen, Lohn- oder Gehaltszahlungen, Mietzahlungen, Büromaterial und Einkommensteuerzahlungen.

• Investieren: Dazu gehören Dinge wie der Kauf oder Verkauf von Vermögenswerten, ausgegebene oder erhaltene Kredite und Zahlungen im Zusammenhang mit Fusionen oder Übernahmen.

• Finanzierung: Bezieht sich auf Posten wie von Investoren oder Banken erhaltene Barmittel und an Aktionäre gezahlte Barmittel.

Der Cashflow stützt sich bei der Berechnung auf Zahlen aus der Gewinn- und Verlustrechnung, umfasst jedoch keine nicht zahlungswirksamen Transaktionen wie Abschreibungen oder Investitionsgewinne, zu denen auch Einnahmen- und Ausgabenrechnungen gehören können. Unternehmen erstellen diese Berichte monatlich, vierteljährlich oder jährlich und überprüfen sie regelmäßig, um sicherzustellen, dass das Unternehmen Bargeld effizient nutzt.

Gewinn- und Verlustrechnung versus Bilanz versus Cashflow: Hauptunterschiede

Während diese drei Dokumente zusammenwirken, um einem Unternehmen dabei zu helfen, seine Finanzlage zu verstehen, weisen sie einige Unterschiede auf:

Ziel im Unternehmen

Jedes dieser Dokumente dient einem anderen Zweck innerhalb der Finanzabteilung eines Unternehmens. Die einzelnen Ziele werden zusammengefasst, um im abschließenden Finanzbericht einen umfassenden Überblick über die finanzielle Gesamtlage des Unternehmens zu geben. In der Gewinn- und Verlustrechnung wird beispielsweise ermittelt, wie viel Gewinn ein Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt erzielt oder verliert. Allerdings zeigen Bilanzen die Finanzlage eines Unternehmens anhand der Anzahl seiner Vermögenswerte und nicht anhand seiner Verbindlichkeiten. Der Cashflow gibt an, wie viel Cash insgesamt einem Unternehmen zu- und abfließt. Sowohl Gewinn- und Verlustrechnungen als auch Bilanzen liefern Informationen für die Kapitalflussrechnung.

Mehr Details: 8 Gründe, warum Kapitalflussrechnungen wichtig sind

Was messen sie?

Diese Dokumente messen ähnliche Bereiche der Finanzen eines Unternehmens, es gibt jedoch subtile Unterschiede zwischen ihnen, die es einer Organisation ermöglichen, einen vollständigen Finanzbericht zu erhalten, wenn sie alle drei betrachtet. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens von einem Zeitpunkt zum nächsten erfasst. Unternehmen ziehen die Ausgaben von den Einnahmen ab, um den Gewinn zu ermitteln, wenn die Antwort „Ja“ lautet, oder den Verlust, wenn die Antwort „Nein“ lautet. Die Bilanz misst Verbindlichkeiten und Eigenkapital. Um das Vermögen zu ermitteln, addiert das Unternehmen Verbindlichkeiten, die negativ sind, zum Eigenkapital. Positive Vermögenswerte bedeuten, dass das Unternehmen einen guten Ruf hat.

Der Cashflow unterscheidet sich noch stärker von den beiden anderen Berichten, da er alle Cashflows misst, um zu bestimmen, wie viel Geld für Betrieb, Finanzierung und Investitionen ausgegeben wird. Diese Aussage zeigt nicht so sehr die finanzielle Gesundheit des Unternehmens, sondern gibt dem Unternehmen vielmehr eine Vorstellung davon, wohin sein Geld fließt und wie es das Budget ändern könnte.

Bargeld vs. unbare Gegenstände

Unternehmen klassifizieren Finanzposten als Bargeld oder nicht zahlungswirksam. Als Bargeldposten gelten alle Transaktionen, bei denen ein Unternehmen Bargeld gibt oder erhält. Nicht zahlungswirksame Posten beziehen sich auf bestimmte Einnahmen und Ausgaben, die nicht mit Bargeldtransaktionen zusammenhängen. Hier einige Beispiele für Bargeld- und Sachposten:

• Bargeldposten: Umfasst Löhne oder Gehälter, Mietkosten und Nebenkosten.

• Nicht zahlungswirksame Posten: Dazu gehören Abschreibungen, aktienbasierte Vergütungen, nicht realisierte Gewinne oder Verluste (Geld, das noch nicht erhalten oder gezahlt wurde) und Abschreibungen.

Gewinn- und Verlustrechnungen und Bilanzen verwenden in ihren Berechnungen Barmittel und nicht zahlungswirksame Posten, um einem Unternehmen einen umfassenden Überblick über seine Gesamteinnahmen und Vermögenswerte zu geben. Der Cashflow verwendet jedoch nur Bargeldtransaktionen, um zu bestimmen, wie und wo ein Unternehmen Bargeld verwendet.