Definitionen, Unterschiede und Tipps • BUOM

Finanz- und Managementberichte liefern wichtige Informationen über die Leistung und den Betrieb eines Unternehmens. Obwohl sich die in diesen Berichten enthaltenen Daten manchmal überschneiden, dienen sie unterschiedlichen Zwecken. Das Erlernen dieser Konzepte kann Ihnen dabei helfen, ihre Berichtsprozesse zu steuern und ihr volles Potenzial auszuschöpfen. In diesem Artikel besprechen wir die Finanz- und Managementberichterstattung, einschließlich der Unterschiede zwischen diesen Konzepten und Tipps, die Sie bei der Auswahl einer Berichtsmethode verwenden können.

Was sind Finanzberichte?

Bei der Finanzberichterstattung handelt es sich um die Erstellung von Finanzberichten, die die Gesamtleistung und Finanzlage einer Organisation darstellen. Organisationen verteilen diese Berichte häufig an externe Stakeholder wie Banken, Investoren und Aufsichtsbehörden und stellen ihnen so wichtige Informationen über das Unternehmen zur Verfügung. Finanzberichte zeigen die finanzielle Gesundheit zu einem bestimmten Zeitpunkt. Organisationen müssen bei der Präsentation von Finanzinformationen bestimmte Standards einhalten. Diese Standards legen ordnungsgemäße Buchführungspraktiken sowie die einzubeziehenden Informationen und deren Formatierung fest.

Unternehmen können Finanzberichte wöchentlich, monatlich und vierteljährlich erstellen. Zu diesen Berichten gehören:

• Bilanzbilanz

• Kapitalflussrechnungen

• Gewinn- und Verlustberichte

• Abbrechnungsverbindlichkeiten

• Schulden auf Konten

Was ist Management-Reporting?

Das Management-Reporting umfasst die Sammlung finanzieller und betrieblicher Informationen und Daten für interne Zwecke. Anstatt nur die Organisation als Ganzes zu betrachten, können sich diese Berichte auf bestimmte Geschäftssegmente konzentrieren. Beispielsweise können Berichte bestimmte Abteilungen untersuchen, um deren finanzielle und betriebliche Gesundheit zu beurteilen. Dadurch bieten sie Managern einen detaillierteren Blick auf die Organisation. Die aus diesen Berichten gewonnenen Informationen ermöglichen es dem Management, Probleme zu identifizieren und Lösungen zu entwickeln, strategische Planungsaktivitäten durchzuführen und Geschäftsziele festzulegen.

Managementberichte können je nach den Informationen, die Manager sammeln und analysieren möchten, variieren. Einige Beispiele für Managementberichte sind:

• Abteilungsberichte

• Vertriebs- und Marketingberichte

• Betriebsberichte

• Bestandsberichte

Unterschiede zwischen Finanzberichterstattung und Managementberichterstattung

Finanzberichterstattung und Managementberichterstattung sind zwei Kernprozesse für Unternehmen, obwohl sie einige Unterschiede aufweisen. Anhand der folgenden Liste können Sie den Unterschied zwischen diesen beiden Konzepten verstehen:

Fokus

Die Finanzberichterstattung konzentriert sich auf das Sammeln von Informationen für externe Zwecke, während das Management-Reporting Informationen für interne Zwecke sammelt. Unternehmen können Jahresabschlüsse jedoch auch für interne strategische Zwecke nutzen. Bei der Finanzberichterstattung erstellt ein Unternehmen Finanzberichte, um externen Stakeholdern wie Finanzinstituten, Aufsichtsbehörden und Investoren seine Geschäftstätigkeit und Finanzlage zu demonstrieren. Beispielsweise überprüft ein potenzieller Investor die Bilanz, die Gewinn- und Verlustrechnung und die Kapitalflussrechnung eines Unternehmens, um zu entscheiden, ob er auf der Grundlage seiner Leistung und seines Potenzials investieren soll.

Beim Management Reporting erstellt ein Unternehmen Dokumente, die bei internen Entscheidungen helfen. Diese Dokumente können vertrauliche Informationen enthalten, die nur internen Stakeholdern wie dem Management oder Führungskräften zugänglich sind. Beispielsweise kann ein Unternehmen im Rahmen der Managementberichterstattung gesammelte Informationen nutzen, um Geschäftsziele zu entwickeln, strategische Pläne zu entwickeln und Ressourcen zuzuweisen. Während sich die Finanzberichterstattung auf ergebnisbezogene Finanzdaten konzentriert, kann die Managementberichterstattung Problembereiche identifizieren und diese Informationen zur Entwicklung von Lösungen nutzen.

Vereinbarung

Die Finanzberichterstattung ist für börsennotierte Unternehmen ein obligatorischer Prozess, während die Managementberichterstattung ein optionaler Prozess ist. Obwohl das Management-Reporting nicht obligatorisch ist, kann es als wichtiger Prozess zur Analyse eines Unternehmens und zur Entwicklung von Zielen oder Plänen dienen. Diese Berichte müssen nicht unbedingt etablierten Standards oder Richtlinien entsprechen, sodass Manager alle Informationen einbeziehen können, die sie für notwendig erachten.

Wie bereits erwähnt nutzen Unternehmen Jahresabschlüsse für externe Zwecke. Sie erfordern möglicherweise regelmäßige Finanzberichte wie Bilanzen, Kapitalflussrechnungen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen. Finanzinstitute, Investoren und Aufsichtsbehörden benötigen diese Dokumente, um unternehmensbezogene Entscheidungen zu treffen, beispielsweise die Genehmigung von Krediten. Um die Richtigkeit sicherzustellen, muss das Unternehmen Informationen einbeziehen, die auf etablierten Standards und Richtlinien sowie den Bedürfnissen externer Stakeholder basieren.

Standard

Da Unternehmen Finanzberichte mit externen Stakeholdern teilen, müssen diese Dokumente den geltenden Rechnungslegungsgrundsätzen und -regeln entsprechen. Abhängig vom Standort eines Unternehmens müssen seine Finanzberichte den in den Vereinigten Staaten geltenden allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) oder den in mindestens 120 Ländern weltweit geltenden International Financial Reporting Standards (IFRS) entsprechen. Diese Standards regeln, wie Unternehmen Finanzinformationen berechnen und darstellen und verschiedene Abschlüsse formatieren. Sie etablieren außerdem konsistente Berichtspraktiken, stellen sicher, dass Unternehmen regelmäßig Informationen veröffentlichen und ermöglichen externen Stakeholdern einen einfachen Vergleich von Unternehmen.

Managementberichte stehen zur internen Verwendung zur Verfügung und unterliegen daher nicht diesen Regeln und Standards. Dadurch können Unternehmen diese Dokumente nach eigenem Ermessen erstellen und eigene Regeln festlegen. Obwohl sie sich nicht an die Richtlinien halten müssen, sollten Manager dennoch sicherstellen, dass ihre Berichte genaue und relevante Informationen enthalten, die auf den Bedürfnissen ihrer Zielgruppe basieren.

Eine Zeitperiode

Die Finanzberichterstattung blickt zurück, die Managementberichterstattung hingegen blickt nach vorne. Die durch Jahresabschlüsse erstellten Dokumente zeigen vergangene Ergebnisse für einen bestimmten Zeitraum. Daher geben sie nicht unbedingt Aufschluss darüber, wie sich das Unternehmen in der Zukunft entwickeln wird. Da diese Informationen möglicherweise veraltet sind, nutzen Führungskräfte sie nicht als Orientierungshilfe für ihre strategische Planung oder Entscheidungsfindung. Einige externe Stakeholder nutzen diese Informationen jedoch immer noch, um Prognosen zu erstellen, obwohl die Prognosen nicht in den Dokumenten erscheinen.

Im Gegensatz zur Finanzberichterstattung nutzt die Managementberichterstattung die vergangene Leistung, um ihr zukünftiges Potenzial vorherzusagen. Ein Unternehmen kann Managementberichte nutzen, um Geschäftsprognosen oder Budgets zu entwickeln. Mit einem vorausschauenden Ansatz unterstützt dieses Reporting die Entscheidungsfindung und Szenarioplanung.

Volumen

Diese Meldeprozesse haben auch unterschiedliche Anwendungen. Der Jahresabschluss betrachtet das gesamte Unternehmen und spiegelt seine Gesamtleistung wider. Das Management-Reporting wirft einen detaillierteren Blick auf das Geschäft und zeigt Ergebnisse aus verschiedenen Segmenten an. Managementberichte konzentrieren sich möglicherweise nicht auf das gesamte Unternehmen, sondern auf eine bestimmte Stelle, Abteilung oder ein bestimmtes Team. Ein Managementbericht könnte sich beispielsweise auf die Gewinne konzentrieren, die durch ein bestimmtes Produkt oder einen bestimmten geografischen Standort erzielt werden.

Daten

Wie der Name schon sagt, verwendet die Finanzberichterstattung reine Finanzdaten. Beispielsweise ist die Bilanz der grundlegende Jahresabschluss und listet die Vermögenswerte, Schulden und das Eigenkapital eines Unternehmens auf. Weitere Beispiele für Finanzdaten, die in Abschlüssen verwendet werden, sind Einnahmen, Ausgaben und Cashflows. Das Management-Reporting kann sowohl Finanz- als auch Betriebsdaten verwenden. Ein Vertriebs- und Marketingbericht ist ein Beispiel für einen Managementbericht und kann Daten zu vom Unternehmen festgelegten Key Performance Indicators (KPIs) anzeigen. Diese KPIs können Informationen zu Umsatz, Anzahl der Leads, Website-Traffic und Social-Media-Engagement umfassen.

Fristen

Die Finanzberichterstattung ist Compliance-orientiert, daher müssen Unternehmen am Ende des Berichtszeitraums einen Jahresabschluss veröffentlichen. Oftmals fällt dieser Zeitraum mit dem Geschäftsjahr zusammen, obwohl einige Unternehmen drei- oder sechsmonatige Berichtszeiträume verwenden. Dieser Berichtsstandard ermöglicht es externen Stakeholdern, die finanzielle Leistung und Position eines Unternehmens zu bewerten.

Das Management-Reporting ist nicht an einen bestimmten Zeitplan gebunden. Die Führungskräfte können entscheiden, diese Berichte so oft zu erstellen, wie sie möchten oder benötigen. Durch die regelmäßige Erstellung von Managementberichten können Manager verschiedene Unternehmenssegmente bewerten und bei Bedarf Maßnahmen ergreifen oder Strategien entwickeln.

Tipps zur Auswahl zwischen Finanz- und Managementberichten

Jahresabschlüsse und Managementberichte enthalten wichtige Informationen über Unternehmen hinsichtlich ihrer Finanzen und Geschäftstätigkeit. Diese beiden Arten von Berichten dienen jedoch unterschiedlichen Zwecken. Sie können die folgenden Tipps lesen, um zu bestimmen, welche Berichte Sie verwenden sollten:

• Bewerten Sie Ihre Situation: Die Finanzberichterstattung ist ein obligatorischer Prozess, während die Managementberichterstattung optional ist. Beispielsweise benötigt das IRS Finanzberichte, um Ihre Steuersituation zu beurteilen, und ein Finanzinstitut benötigt diese Dokumente, wenn es die Kreditwürdigkeit beurteilt. Wie bereits erwähnt, muss ein Unternehmen möglicherweise auch regelmäßig Finanzberichte erstellen. Mittlerweile ist das Management-Reporting optional, sodass Sie es beliebig oft nutzen können.

• Identifizieren Sie Ihre Interessen: Wenn Sie einen Überblick über die finanzielle Gesundheit und Leistung eines Unternehmens über einen bestimmten Zeitraum erhalten möchten, verwenden Sie Finanzberichte. Mithilfe von Managementberichten können Sie bestimmte Segmente eines Unternehmens untersuchen. Mithilfe des Management-Reportings können Sie beispielsweise die Leistung Ihres Vertriebsteams analysieren, einschließlich seiner Effektivität und des Gewinns der Vertriebsmitarbeiter.

• Verstehen Sie Ihre Zielgruppe: Um Finanzinformationen über Ihr Unternehmen an Dritte weiterzugeben, müssen die Standards und Verfahren der Finanzberichterstattung eingehalten werden. Diese Richtlinien stellen sicher, dass Sie alle erforderlichen Informationen korrekt und konsistent bereitstellen. Wenn Sie jedoch einen Bericht erstellen möchten, der ausschließlich für interne Zwecke verwendet wird, können Sie das Management-Reporting verwenden. Auch wenn Sie Ihrer Zielgruppe immer noch genaue und relevante Informationen bereitstellen müssen, müssen Sie keine spezifischen Richtlinien befolgen.

• Definieren Sie Ihren Zweck: Finanzberichte verwenden historische Daten, um die Finanzlage und Leistung Ihres Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt darzustellen. Während diese Berichte Ihnen bei der Prognose Ihres Geschäfts helfen können, können Sie sich bei der Erstellung von Prognosen nicht darauf verlassen. Wenn Sie sich also auf die Entwicklung strategischer Pläne für die Zukunft konzentrieren, können Sie das Management-Reporting nutzen. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise einen Großkunden verliert, können Sie einen Bericht erstellen, der den Umsatz schätzt, der im nächsten Jahr benötigt wird, um diesen Verlust auszugleichen, sowie den Personalbedarf, um dieses Ziel zu erreichen.