Definition und Funktionsweise • BUOM

Cafeteria-Pläne sind Leistungspakete, die es den Mitarbeitern ermöglichen, aus einer Vielzahl von Vergütungen vor Steuern zu wählen. Um Zugang zu diesem Plan zu erhalten, zahlen Mitarbeiter einen kleinen Teil ihres Bruttoeinkommens vor Steuern ein. Cafeteria-Pläne sind flexibler als andere Leistungspläne und umfassen Optionen wie Altersvorsorge und Krankenversicherung. In diesem Artikel erklären wir, was Cafeteria-Pläne sind, wie sie funktionieren, welche Anforderungen sie haben und wie sie sowohl Arbeitnehmern als auch Arbeitgebern zugute kommen können.

Was sind die Pläne für das Esszimmer?

Cafeteria-Pläne, auch als Cafeteria-Pläne gemäß Abschnitt 125 bekannt, sind Leistungspakete, die es Mitarbeitern ermöglichen, die Gesundheitspläne und Leistungen zu wählen, die sie möchten. Der Name des Plans geht auf die Cafeteria zurück, in der die Kunden wählen können, welche Art von Speisen sie essen oder trinken möchten. Abschnitt 125 ist ein Abschnitt des IRS-Steuergesetzes, der es Ihnen ermöglicht, steuerpflichtige Leistungen wie Löhne in nicht steuerpflichtige Leistungen wie Lebensversicherungen und Pflegeleistungen umzuwandeln. Cafeteria-Pläne gemäß Abschnitt 125 sind von Krankenversicherungen oder anderen Sozialversicherungsplänen für Arbeitnehmer getrennt.

Mitarbeiter, die an Cafeteria-Plänen teilnehmen, tragen einen kleinen Teil ihres Bruttoeinkommens zum Ausgleich dieser Leistungen bei. Das Unternehmen stellt den Mitarbeitern in der Regel einen bestimmten Geldbetrag zur Verfügung, mit dem sie ihre bevorzugten Leistungen auswählen können. Übersteigt das von ihm gewählte Sozialpaket diesen Betrag, zahlt der Arbeitnehmer einen Teilbeitrag.

Beispiel: Carlisle Manufacturing informiert seine Mitarbeiter darüber, dass sie eine jährliche Zuwendung von 7.000 US-Dollar erhalten. Es enthält:

• 5.200 $ für die Krankenversicherung

• 1000 $ für den Ruhestand

• 1000 $ für die Kinderbetreuung

• 1800 $ für eine Lebensversicherung

Der stellvertretende Geschäftsführer wählt ein Leistungspaket im Gesamtwert von 8.000 US-Dollar aus. Da ihr Arbeitgeber Leistungen von bis zu 7.000 US-Dollar pro Jahr zahlt, zahlt sie zusätzlich 1.000 US-Dollar. Carlisle Manufacturing zieht diesen Betrag von seinem Jahreseinkommen ab.

Wie funktionieren Esszimmerpläne?

Mitarbeiter, die Speisepläne für die Cafeteria benötigen, müssen einen qualifizierten Leistungsplan und einen steuerpflichtigen Leistungsplan auswählen. Eine qualifizierte Leistung ist ein steuerbegünstigter Plan, den ein Unternehmen gemäß dem IRS-Bestimmungscode vom Bruttoeinkommen eines Mitarbeiters abzieht. Beispiele für qualifizierte Leistungskonten sind:

• Gesundheitssparkonten

• Invalidenversicherung

• Adoptionshilfe

• Nutzen für die Gesundheit

Die steuerpflichtige Leistung gibt Mitarbeitern die Möglichkeit, einen monatlichen Geldbetrag zu ihrem Gehalt hinzuzufügen, anstatt ihn in Leistungspläne einzuzahlen. Bei einer betrieblichen Krankenversicherung zahlt der Arbeitgeber einen Teil der Prämie jedes Arbeitnehmers. Wenn ein Mitarbeiter aus dem Plan aussteigt, erhält er keine Rückerstattung der Kosten, die seine Prämien gekostet hätten.

Im Rahmen eines § 125-Plans können Arbeitgeber ihren Mitarbeitern den Wert der Leistungen in bar anbieten. Mit diesem Geld können Arbeitnehmer steuerpflichtige Leistungen zahlen. Dieser Plan ist die einzige Möglichkeit für Arbeitgeber, ihren Arbeitnehmern eine Auswahl an steuerpflichtigen und steuerfreien Leistungen anzubieten. Pläne, die nur steuerpflichtige Vorteile bieten, sind keine Pläne gemäß Abschnitt 125.

Vorteile eines Cafeteria-Plans

Hier sind vier Beispiele für Gesundheitsleistungen für Mitarbeiter der Cafeteria 125:

Premium-Plan (POP)

Bei einem POP-Plan zahlen Mitarbeiter ihre Krankenversicherungsleistungen aus ihrem Einkommen vor Steuern. Dieser Plan bietet Mitarbeitern einfache Möglichkeiten, Steuervorteile zu erhalten. Traditionell wurde dieser Plan in Verbindung mit einer vom Arbeitgeber gesponserten Krankenversicherung genutzt, aber Arbeitnehmer können jetzt POP-Pläne nutzen, um individuelle Krankenversicherungsleistungen vor Steuern zu bezahlen.

Gesundheitssparkonto (HSA)

Mitarbeiter können Geld von ihrem Gehaltsscheck auf dieses Sparkonto einzahlen, um vom IRS genehmigte medizinische Ausgaben zu bezahlen. Der Mitarbeiter zahlt jedes Jahr einen bestimmten Betrag bis zu einer Höchstgrenze auf das Konto ein. Um auf diesen Plan zugreifen zu können, müssen Mitarbeiter über einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) verfügen, damit sie qualifizierte medizinische Kosten einsparen können. Eine HDHP ist eine Art Krankenversicherung mit niedrigen Prämien und hohen Selbstbehalten.

Flexible Ausgabenkonten (FSAs)

Dieses Sparkonto stellt den Mitarbeitern Geld zur Finanzierung ihrer Krankheitskosten zur Verfügung. Mitarbeiter beziehen das ganze Jahr über Beiträge vor Steuern von ihrem Gehaltsscheck, um das Konto zu finanzieren. Über dieses Konto können sie medizinische Kosten erstatten, die nicht von der Versicherung übernommen werden. Zu den erstattungsfähigen medizinischen Ausgaben zählen rezeptfreie Medikamente, Rezepte und Erste-Hilfe-Artikel.

Mitarbeiter müssen das auf diesem Konto angesparte Geld bis zum Ende des Planjahres ausgeben. Sie haben bis zu zweieinhalb Monate nach Ablauf des Planjahres Zeit, das verbleibende Guthaben auf dem Konto zu nutzen. Wenn das Jahr endet oder die Nachfrist endet, verlieren sie alle ungenutzten Mittel. Um sicherzustellen, dass Sie Geld sparen, legen Sie fest, wie viel Sie ausgeben möchten, schätzen Sie die Ausgaben ab und zahlen Sie den richtigen Geldbetrag auf Ihr Konto ein.

Pflegehilfsplan für Pflegebedürftige (DCAP)

Ein Pflegeplan für Pflegebedürftige ist eine Art FSA, mit dem Mitarbeiter die Betreuung von Kindern oder Pflegebedürftigen bezahlen. Mitarbeiter, die sich um Kinder unter 13 Jahren oder pflegebedürftige Erwachsene, wie z. B. ältere Eltern oder behinderte Ehepartner, kümmern, haben Anspruch auf einen Pflegehilfeplan. Sie müssen außerdem bestimmte IRS-Richtlinien einhalten.

Sie können DCAP-Gelder verwenden, um qualifizierte Pflegekosten zu bezahlen, die Ihre HSA und FSA möglicherweise nicht decken. Zu den Ausgaben für Pflegebedürftige gehören beispielsweise Kinderbetreuung, Programme vor und nach der Schule sowie Tagesbetreuung.

Die meisten Arbeitnehmer zahlen die Kosten für medizinische Versorgung und Pflege bereits nach Abzug der Steuern aus eigener Tasche. Mit Cafeteria-Plänen können Mitarbeiter Geld für bereits bezahlte Ausgaben sparen. Wenn Mitarbeiter diese Ausgaben im Voraus bezahlen, können sie ihre Ansprüche und Unterlagen bei ihren Planverwaltern einreichen, um eine Erstattung von ihren Konten zu erhalten.

Wie profitieren Mitarbeiter von Cafeteria-Plänen?

Cafeteria-Pläne helfen Mitarbeitern, Geld zu sparen. Zu ihren Vorteilen gehören:

• Sowohl steuerpflichtige als auch nicht steuerpflichtige Leistungen ermöglichen es Mitarbeitern, ohne Steuerstrafe für Krankenversicherung und Altersvorsorge zu bezahlen.

• Höhere Nettolöhne und weniger Steuern, die von den Gehaltsschecks der Mitarbeiter abgezogen werden

• Abzüge für die Anmeldung von Pflegekosten

• Möglichkeit, Steuerersparnisse in die Altersvorsorge zu investieren

Wie profitieren Arbeitgeber von Cafeteria-Plänen?

Cafeteria-Pläne ermöglichen es Arbeitgebern, insbesondere Kleinunternehmern, auch, Geld bei ihren Sozialleistungen zu sparen. Bei Cafeteria-Plänen muss der Arbeitgeber nicht den Federal Insurance Contributions Act (FICA), die staatlichen und bundesstaatlichen Arbeitslosensteuern (SUTA und FUTA) und die Arbeitnehmerentschädigungskosten zahlen, da Cafeteria-Pläne gemäß Abschnitt 125 die Lohnsteuer senken. Niedrige Lohnsteuern tragen dazu bei, die mit dem Angebot von Cafeteria-Plänen verbundenen Kosten zu senken oder zu eliminieren. Darüber hinaus verbleiben alle ungenutzten Mittel einer Mitarbeiter-FSA beim Unternehmen.