Definition, Typen und Vorteile • BUOM

23. Juni 2021

Eine Prüfung ist eine detaillierte Prüfung bzw. Prüfung von Jahresabschlüssen und Buchhaltungsunterlagen. Obwohl der Begriff normalerweise mit der Finanzprüfung einer Organisation in Verbindung gebracht wird, gibt es mehrere andere Arten von Prüfungen. In diesem Artikel erfahren wir mehr darüber, was ein Audit ist, welche verschiedenen Arten von Audits es gibt und welche Vorteile ein Audit mit sich bringt.

Was ist eine Prüfung?

Bei einer Prüfung werden Dokumente untersucht, um die Richtigkeit der Finanzberichte einer Organisation zu bestätigen. Nach einer ersten Prüfung des Jahresabschlusses führt der Prüfer physische Kontrollen der Bestände durch und stellt sicher, dass Transaktionen korrekt erfasst werden.

Arten von Audits

Die Arten von Audits variieren von Organisation zu Organisation. Beispielsweise könnte ein Bauunternehmen eine Prüfung durchführen, um die Projektkosten oder die Kosten des Auftragnehmers zu analysieren.

Hier sind die verschiedenen Arten von Audits:

Interne Audits

Eine interne Prüfung wird von einem Mitarbeiter des Unternehmens durchgeführt, der seine Ergebnisse dann dem Prüfungsausschuss des Verwaltungsrats mitteilt. Ein internes Audit kann einem Unternehmen dabei helfen, verbesserungswürdige Bereiche zu identifizieren und die notwendigen Informationen bereitzustellen, um die Unternehmensziele zu erreichen.

Während sich die externe Revision in der Regel auf Finanzfragen konzentriert, ist der Anwendungsbereich der internen Revision breit gefächert und kann alles umfassen, was sich auf die Erreichung der Unternehmensziele auswirken kann.

Die interne Revision konzentriert sich oft auf Schlüsselaktivitäten wie:

• Untersuchung von Betrugs- oder Diebstahlsfällen

• Überwachung von Vorschriften und Einhaltung der Gesetze

• Überprüfung der Wirksamkeit interner Kontrollen und Entwicklung von Verbesserungsvorschlägen – Analyse und Überprüfung von Finanz- und Betriebsinformationen

• Untersuchung der Wirtschaftlichkeit, Effizienz und Effektivität der Prozesse und Abläufe eines Unternehmens

• Bewertung der Risikomanagementverfahren und -richtlinien des Unternehmens

Externe Prüfung

Eine externe Prüfung wird von einem unabhängigen Dritten durchgeführt, der nicht mit dem Unternehmen verbunden ist, beispielsweise dem IRS oder einem unabhängigen Buchhalter. Allgemein anerkannte Prüfungsstandards regeln die externe Prüfung. Die Feststellung der Zuverlässigkeit von Buchhaltungsunterlagen ist eine wichtige Aufgabe.

Das Gesellschaftsrecht schreibt in den meisten Rechtsordnungen eine jährliche externe Prüfung für Unternehmen ab einer bestimmten Größe vor. Die Notwendigkeit einer externen Prüfung ergibt sich aus der Trennung von Kontrolle und Eigentum in einem großen Unternehmen, in dem Aktionäre Direktoren ernennen, die das Unternehmen in ihrem Namen leiten. Aktionäre brauchen die Gewissheit, dass die Finanzberichte eines Unternehmens korrekt sind. Eine externe Prüfung gibt den Aktionären hinreichende Sicherheit, dass der Jahresabschluss frei von wesentlichen Falschangaben ist.

Forensische Prüfung

Bei Situationen mit rechtlichen Konsequenzen ist eine forensische Untersuchung erforderlich. Zu den Situationen, die eine forensische Untersuchung erfordern, können folgende gehören:

• Betrugsermittlungen im Zusammenhang mit Steuerhinterziehung, Insiderhandel, Veruntreuung von Geldern oder Geldwäsche

• Schadensbeurteilung bei Versicherungsfällen

• Untersuchung und Prüfung von Ansprüchen wegen beruflicher Fahrlässigkeit von Buchhaltern

• Ermittlung des Gewinnanteils der Geschäftspartner im Streitfall

Forensische Erkenntnisse werden vor Gericht häufig als Sachverständigengutachten zu Finanzangelegenheiten genutzt.

Steuerprüfung

Bei IRS-Steuerprüfungen wird die Richtigkeit der Steuererklärungen eines Unternehmens sowie der gezahlten oder erstatteten Beträge bewertet. In einigen Rechtsordnungen sind bestimmte Unternehmen verpflichtet, sich regelmäßigen Steuerprüfungen zu unterziehen, während in anderen Rechtsordnungen Unternehmen nach dem Zufallsprinzip über ein Abstimmungssystem für Steuerprüfungen ausgewählt werden.

Prüfung des öffentlichen Sektors

In einigen Gerichtsbarkeiten schreibt das Gesetz vor, dass öffentliche Unternehmen oder Organisationen von einem Wirtschaftsprüfer des öffentlichen Sektors geprüft werden müssen. Die Prüfung des öffentlichen Sektors wird vom Auditor General überwacht, einer Institution, die die Rechenschaftspflicht des öffentlichen Sektors stärkt.

Bei einer Prüfung des öffentlichen Sektors werden die Finanzangelegenheiten staatseigener Unternehmen beurteilt, um festzustellen, ob der Betrieb und die Standardverfahren den Grundsätzen einer guten Regierungsführung entsprechen.

Diese Prüfung geht einen Schritt weiter als eine Finanzprüfung einer privaten Organisation, die sich auf die Zuverlässigkeit der Finanzberichte des Unternehmens konzentriert.

Prüfung des Informationssystems

Bei einer Informationssystemprüfung werden Kontrollen im Zusammenhang mit der Infrastruktur einer Organisation bewertet. Diese Prüfung ist häufig Teil der Beurteilung der internen Kontrollen während der Prüfung.

Typischerweise wird bei einer Informationssystemprüfung Folgendes analysiert:

• Systemstruktur und interne Kontrolle

• Vertraulichkeit und Sicherheit der Informationen

• Effizienz und Effektivität

• Integrität der Daten- und Informationsverarbeitung

• Systementwicklungsstandards

Sozial- und Umweltaudit

Dieses Audit bewertet die ökologischen und sozialen Auswirkungen einer Organisation auf ihre wirtschaftlichen Aktivitäten. Der Bedarf an Umweltprüfungen wächst, da viele Unternehmen zusammen mit ihrem Jahresbericht Umwelt- und Nachhaltigkeitsberichte bereitstellen, in denen die Auswirkungen ihrer Geschäftstätigkeit auf die Umwelt und ihre Initiativen zur Reduzierung dieser Auswirkungen detailliert beschrieben werden.

Um die Richtigkeit der Berichte und Angaben zum Geschäftsumfeld sicherzustellen, werden Umweltprüfungen durchgeführt. Bei einem Umweltaudit wird beispielsweise der CO2-Emissionsbericht eines Unternehmens überprüft.

Was ist der Zweck der Prüfung?

Audits spielen für Organisationen eine entscheidende Rolle. Im Allgemeinen können sie finanzielle Probleme oder Buchhaltungsfehler erkennen und dem Unternehmen helfen, wieder auf Kurs zu kommen. Hier sind einige spezifische Vorteile eines Audits:

Vereinbarung

Einer der wichtigsten Gründe für die Durchführung eines Audits besteht darin, sicherzustellen, dass ein Unternehmen die gesetzlichen Branchenanforderungen und -vorschriften einhält. Eine Prüfung gibt dem Geschäftsinhaber oder den Aktionären die Gewissheit, dass das Unternehmen allen seinen gesetzlichen Verpflichtungen nachkommt und keine hohen Geldstrafen oder einen Rufschädigung riskiert.

Systemverbesserung

Da bei der Wirtschaftsprüfung Systeme und Kontrollen genau untersucht werden, schlagen Prüfer häufig nützliche Verbesserungen vor, um die Organisation effizienter zu machen.

Verbesserte Planung und Budgetierung

Da eine Prüfung die Richtigkeit von Jahresabschlüssen durch eine gründliche Prüfung von Einnahmen, Ausgaben, Vermögenswerten und Verbindlichkeiten bestätigt, können die gesammelten Informationen bei der zukünftigen Finanzplanung, Entscheidungsfindung und Budgetierung hilfreich sein.

Betrugserkennung und -prävention

Betrug am Arbeitsplatz kann unentdeckt bleiben und einem Unternehmen irreparablen Schaden zufügen. Die Prüfung ist ein wirksames Instrument zur Erkennung von Betrug oder Betrugsmöglichkeiten, indem Schwachstellen in einem Organisationssystem identifiziert und Lösungen und Kontrollen zur Betrugsprävention gefunden werden.