2 Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung (plus Tipps) • BUOM

18. November 2021

Viele Unternehmen verlassen sich auf Kapitalflussrechnungen, wenn sie ihre finanzielle Gesundheit überwachen möchten. Diese Dokumente verfolgen den Geldeingang und -ausgang des Unternehmens, und Sie können eine direkte oder indirekte Methode zur Erstellung wählen. Wenn Sie wissen, welche Methode Sie wählen sollten, kann Ihr Team effektiv eine Cashflow-Rechnung erstellen und sicherstellen, dass diese die Nettobarmittel korrekt widerspiegelt. In diesem Artikel besprechen wir zwei Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung und geben Tipps zur Auswahl der richtigen Methode.

Was ist eine Kapitalflussrechnung?

Eine Kapitalflussrechnung ist ein Dokument, das den Geldfluss in und aus einem Unternehmen verfolgt. Durch die Auflistung der Abhebungen und Einzahlungen ermittelt dieses Dokument, wie viel Bargeld ein Unternehmen derzeit zur Verfügung hat. Ein positiver Betrag in der Kapitalflussrechnung bedeutet, dass das Unternehmen mehr Geld einbringt, als es ausgibt. Wenn die Abrechnung einen negativen Betrag aufweist, ist der Betrag, den das Unternehmen für seine Ausgaben ausgibt, höher als seine Gesamteinnahmen.

Zusammen mit Gewinn- und Verlustrechnungen und Bilanzen ermöglichen Kapitalflussrechnungen Unternehmen, ihre finanzielle Gesundheit zu analysieren. Wenn beispielsweise in einem Bericht ein negativer Cashflow ausgewiesen wird, kann ein Unternehmen Anpassungen vornehmen, um den Umsatz zu steigern und seine Ausgaben zu decken. In Kapitalflussrechnungen werden typischerweise Transaktionen in den folgenden Bereichen aufgeführt:

• Betrieb: Unter Betrieb versteht man den grundlegenden Betrieb eines Unternehmens, einschließlich Kundenzahlungen, Produktkosten und Mitarbeitergehältern.

• Investitionstätigkeit: In diesem Abschnitt der Kapitalflussrechnung werden Käufe oder Verkäufe von Immobilien sowie Zahlungen für Kredite an Lieferanten aufgeführt.

• Finanzaktivitäten: Im Bereich Finanzaktivitäten finden Sie Barmittel von Investoren, Aktionärsdividenden und Verkäufe von Unternehmensanteilen.

Warum ist die Kapitalflussrechnung wichtig?

Die Kapitalflussrechnung ist wichtig, weil:

• Sie bietet Einblick in die Ausgabenaktivitäten: Die Kapitalflussrechnung ist umfassender als andere Finanzberichte und ermöglicht es Unternehmen, ihre Ausgabenaktivitäten vollständig zu verstehen. Im Gegensatz zur Gewinn- und Verlustrechnung erfasst die Kapitalflussrechnung beispielsweise die Darlehenszahlungen eines Unternehmens.

• Es pflegt gute Beziehungen zu Mitarbeitern und Lieferanten: Mitarbeiter und Lieferanten erwarten vom Unternehmen pünktliche Zahlungen. Indem sichergestellt wird, dass das Unternehmen über genügend Bargeld verfügt, um Arbeitskräfte und Material zu bezahlen, kann es durch pünktliche Bezahlung gute Beziehungen zu Mitarbeitern und Lieferanten aufrechterhalten.

• Dies hilft Unternehmen, den Cashflow zu steigern: Wenn der Bericht zeigt, dass der Kundengewinn nicht ausreicht, kann das Unternehmen seine Strategie anpassen, um den Cashflow zu steigern. Beispielsweise kann es Gelder von Investoren einwerben oder ein neues Produkt auf den Markt bringen, um eine neue Einnahmequelle zu schaffen.

• Es hilft Unternehmen, für die Zukunft zu planen: Kapitalflussrechnungen helfen Unternehmen dabei, sicherzustellen, dass kurzfristige Verpflichtungen wie die Bezahlung von Mitarbeitern und Betriebsausgaben erfüllt werden. Diese Dokumente sind auch nützlich, um einen Krisenmanagementplan für den Fall eines möglichen Liquiditätsengpasses zu erstellen und langfristige Ziele für die Anlagenmodernisierung festzulegen.

2 Methoden zur Erstellung von Kapitalflussrechnungen

Hier sind zwei Methoden zur Erstellung einer Kapitalflussrechnung:

1. Direkte Methode

Bei der direkten Methode wird jede Transaktion in der Kapitalflussrechnung des Unternehmens aufgeführt. Diese Vollständigkeit ermöglicht es dem Unternehmen, über alle erhaltenen und ausgegebenen Gelder Rechenschaft abzulegen. Bei der direkten Methode können Sie den Bereich Geldeingang am Anfang des Betriebstätigkeitsbereichs angeben. Im Abschnitt „Kassenbelege“ werden positive Zahlen aufgeführt, da darin die vom Unternehmen von Kunden erhaltenen Gelder, Dividenden und Zinsen berücksichtigt werden. In den folgenden Abschnitten wird in der Regel das Geld aufgeführt, das das Unternehmen verlassen hat, einschließlich Zahlungen an Lieferanten und Einkommenssteuern. Beachten Sie, dass Sie diese negativen Zahlen angeben, indem Sie sie in Klammern angeben.

Obwohl es verschiedene Möglichkeiten gibt, alle Transaktionen in die Kapitalflussrechnung aufzunehmen, sollten Sie einen Blick auf die Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens werfen. Dieses Dokument bietet einen guten Überblick über den Gesamtumsatz, die Gehälter der Mitarbeiter, die Kosten der verkauften Waren und die Zinsaufwendungen. Wenn Sie sich auf die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens beziehen, beachten Sie, dass die Buchhaltung diese wahrscheinlich periodengerecht erstellt hat. Abgrenzung bedeutet, dass das Team Umsätze berücksichtigt hat, für die Kunden und Lieferanten noch nicht bezahlt haben. Sie können eine genauere Kapitalflussrechnung erstellen, indem Sie periodengerechte Zahlen in zahlungsbasierte Zahlen umwandeln.

2. Indirekte Methode

Bei der indirekten Methode wird der Nettogewinn eines Unternehmens oben in der Kapitalflussrechnung dargestellt und Anpassungen zur Berücksichtigung des gesamten Nettobarvermögens aufgeführt. Sie können den Nettogewinn des Unternehmens aus der Gewinn- und Verlustrechnung entnehmen und ihn als periodengerechte Zahl belassen. Erwägen Sie als Nächstes die Verwendung einer Bilanz, um Ihre Einnahmen und Ausgaben das ganze Jahr über zu verfolgen.

Da die indirekte Methode periodengerechte Anpassungen des Nettoeinkommens erfordert, können Sie zusätzlich zum Umlaufvermögen auch nicht zahlungswirksame Ausgaben berücksichtigen. Beispiele für Anpassungen, die vorgenommen werden müssen, sind Verbindlichkeiten, Forderungen, Lagerbestände und Abschreibungen. Wie bei der direkten Methode können Sie bei der indirekten Methode positive Zahlen auflisten, indem Sie sie wie gewohnt einschließen, und negative Zahlen, indem Sie sie in Klammern setzen.

Tipps zur Auswahl der richtigen Methode

Hier einige Tipps zur Auswahl der richtigen Methode zur Erstellung von Kapitalflussrechnungen:

Berücksichtigen Sie die Größe des Unternehmens

Die Größe des Unternehmens bestimmt oft, welche Methode zur Erstellung der Kapitalflussrechnung verwendet werden soll. Beispielsweise könnte die direkte Methode für kleine Unternehmen besser geeignet sein. Weniger tägliche Transaktionen und weniger Anlagevermögen können die Auflistung aller Transaktionen eines Unternehmens erleichtern. Wenn das Unternehmen größer ist und viele tägliche Transaktionen hat, sollten Sie die indirekte Methode in Betracht ziehen, um die Kapitalflussrechnung übersichtlicher zu gestalten.

Bestimmen Sie, welche Ressourcen Sie für die Erstellung von Kapitalflussrechnungen einsetzen können.

Obwohl die direkte Methode strenger ist, kann sie einem Unternehmen dabei helfen, sich ein genaueres Bild seiner Kaufgewohnheiten zu machen. Überlegen Sie, welche Ressourcen Sie für die Erstellung von Cashflow-Berichten einsetzen können. Sie können beispielsweise einen anderen Buchhalter beauftragen oder eine erweiterte Buchhaltungssoftware erwerben. Wenn Sie über die nötigen Ressourcen verfügen, um die direkte Methode genau umzusetzen, kann sich der Aufwand lohnen, da das Unternehmen sich seiner Ausgaben bewusster sein wird.

Konzentrieren Sie sich auf den Abschnitt „Operationen“.

Konzentrieren Sie sich bei der Entscheidung, welche Methode Sie verwenden möchten, nur darauf, wie diese auf den Abschnitt „Betriebstätigkeit“ der Kapitalflussrechnung anwendbar ist. Sie bereiten die Investitions- und Finanzierungsabschnitte auf die gleiche Weise vor, unabhängig davon, ob Sie sich für die direkte oder die indirekte Methode entscheiden. Beispielsweise umfasst der Abschnitt „Investitionen“ typischerweise Investitionsausgaben, Unternehmensakquisitionen und Erlöse aus dem Verkauf von Immobilien. Typische Posten im Finanzierungsbereich sind gezahlte Dividenden und Schuldentilgungen.