Что такое продажи активов и как они регистрируются?

21 марта 2021 г.

Продажа активов происходит, когда компания передает право собственности на один или несколько ресурсов другой компании. Активы, включенные в продажу, могут быть физическими объектами или канцелярскими. Продажа активов служит множеству целей, таких как увеличение ликвидности компании и снижение рисков, связанных с активами. В этой статье мы обсудим, что такое продажа активов, как они работают и как рассчитать убытки или прибыль в результате продажи активов.

Что такое продажа активов?

Продажа активов — это когда компания продает один или несколько своих финансовых активов. Продажа активов обеспечивает компанию, осуществляющую продажу, денежными средствами, в то время как компания-покупатель получает прибыль, покупая активы по меньшей стоимости, чем они обеспечивают.

Компания может продать любой из своих активов желающему покупателю с общей продажей активов, включая продажу прав на дебиторскую задолженность, оборудование или инвентарь. Продажа активов — эффективный способ для компании снизить неопределенность в отношении собственного капитала. Это связано с тем, что многие активы несут в себе потенциал для неполного выполнения, например, бизнес, который должен деньги компании в дебиторской задолженности, прекращает свою деятельность, прежде чем он сможет погасить свой долг.

Как работает продажа активов?

Продажа активов является альтернативой продаже акций и имеет несколько важных отличий. При продаже активов покупатель не получает долю в компании, соизмеримую с долей чистой стоимости компании, которую он покупает.

Покупатель получает выгоду от стоимости активов, либо становясь получателем любой стоимости, создаваемой активами, либо злоупотребляя активами, когда продажа включает физические активы. Однако они не берут на себя никакого контроля над компанией-продавцом или ответственности за существующие долги и обязательства компании-продавца.

Что происходит, когда вы продаете актив?

Когда компания продает свои активы другой организации, продажа проходит в несколько этапов. Обычная структура продажи активов:

Заключить сделку

При продаже активов часто возникают разногласия по поводу стоимости продаваемых активов, поскольку такие активы, как амортизированное оборудование или дебиторская задолженность, несут в себе неопределенность с переменным риском. Если компания-покупатель не согласна со стоимостью предлагаемых вами активов, период переговоров позволяет найти компромисс, который обе стороны признают справедливым.

Оформить документы

После достижения соглашения формальные документы о продаже обеспечивают правовую основу для продажи и гарантируют отсутствие недопонимания со стороны любого бизнеса в отношении того, что продается и что предлагается в обмен.

Зафиксировать убыток или прибыль

Когда вы завершите продажу своих активов, в результате продажи ваша компания может получить убыток или прибыль в зависимости от возмещенной стоимости и оценочной стоимости, оставшейся в проданных активах. Вы регистрируете это изменение баланса в своем бухгалтерском учете, чтобы сохранить баланс в своих бухгалтерских книгах.

Как рассчитать прибыль или убыток при продаже актива

Когда вы продаете свои активы другой компании, вы обычно делаете это за сумму, которая не совсем соответствует вашей предполагаемой стоимости активов. Например, если вы успешно провели переговоры, вы можете получить больше денег от сделки, чем показывают ваши оценки стоимости активов. Выполните следующие шаги, чтобы рассчитать чистые результаты любых продаж активов и соответствующим образом отразить их в своем учете:

1. Определить первоначальную стоимость активов

Чтобы определить стоимость активов на момент продажи, сначала необходимо определить их первоначальную стоимость, когда они впервые стали частью пула активов вашей компании. Если актив имеет рыночную стоимость, например MSRP для единицы запасов, это обеспечивает простой способ присвоения начальной стоимости.

Если вы не можете найти назначенную стоимость актива, укажите наилучшую оценку его первоначальной стоимости. Изучение аналогичных активов или консультация с экспертами по продаваемому активу — два отличных варианта для точной оценки стоимости актива.

Запишите стоимость актива в своих бухгалтерских книгах как кредит на момент приобретения актива.

2. Рассчитать амортизацию

Когда вы владеете физическим активом, таким как инвентарь или оборудование, каждый день, когда вы владеете, наступает время, когда его стоимость может обесцениваться. Любая амортизация, которая происходит, пока вы владеете продуктом, представляет собой стоимость, полученную вами за актив, которая в сочетании со стоимостью, полученной при продаже, определяет общую стоимость, которую вы заработали от актива. Существует несколько методов определения амортизированной стоимости актива перед продажей, в том числе следующие:

Амортизация балансовой стоимости

Самый простой способ определить стоимость актива при продаже, если существует стандартный отраслевой инструмент оценки, — обратиться к нему во время продажи. Например, при продаже автомобиля сравнение его балансовой стоимости позволяет быстро определить его стоимость при продаже. Преимущество этого заключается в том, что вам не нужно выполнять какие-либо расчеты для определения стоимости на момент продажи.

Линейная амортизация

Самым основным методом расчета стоимости актива при продаже актива, по которому у вас нет балансовой оценки, является прямолинейный метод. Вычтите его ликвидационную стоимость из его первоначальной стоимости, затем разделите результат на предполагаемый срок службы, чтобы найти годовую амортизацию. Умножьте результат на то, как долго вы им владели, чтобы определить амортизационную стоимость, которую заработала компания.

Двойное снижение амортизации

Для более агрессивного взвешивания ранней амортизации примените к своему активу модель двойного снижения. Найдите процент годовой амортизации для линейной амортизации, а затем удвойте его. Каждый год уменьшайте стоимость актива на этот удвоенный процент. Например, при 10-летнем сроке службы 10% амортизации удваиваются до 20%. Каждый год стоимость уменьшается на 20% от ее стоимости в начале года, при этом общее падение стоимости обеспечивает вашу амортизационную стоимость.

Сумма годовой амортизации

В этом типе расчета сначала определите, сколько лет актив сохраняет стоимость, а затем добавьте каждое целое число к этому числу. Амортизация за четыре года, например, равна: 1 + 2 + 3 + 4 = 10. Каждый год, когда вы владеете активом, он амортизируется в размере его первоначальной стоимости, деленной на сумму, а затем умноженной на оставшееся количество лет его стоимости. в начале года. Этот метод мягко отдает приоритет амортизации в первые годы владения.

Единицы производственной амортизации

Стоимость некоторых активов лучше измеряется использованием, а не временем. Чтобы выполнить оценку амортизации единицы продукции, определите общее количество единиц работы, которое вы ожидаете от актива. Разделите единицы работы, которые вы получили от актива, на прогнозируемую общую сумму и умножьте результат на первоначальную стоимость минус ликвидационная стоимость, чтобы найти общую амортизацию. Например, машина за 2000 долларов без ликвидационной стоимости и с 10 000 использований, которую вы использовали для производства 8 500 единиц, обесценилась на 1700 долларов и стоит 300 долларов при продаже.

3. Договоритесь о цене продажи

Чтобы продать свои активы другой компании, вам необходимо договориться о справедливой стоимости активов. Хотя вы можете сделать это в качестве первого шага, полезно рассчитать амортизированную стоимость ваших активов до начала переговоров.

4. Рассчитайте убытки или прибыль

Чтобы определить потерю или прибыль актива при продаже, вам нужно объединить три числа, которые вы определили на предыдущих шагах. Во-первых, добавьте стоимость амортизации к стоимости продажи, чтобы найти общую стоимость, которую вы извлекли из продаваемого актива. Вычтите первоначальную стоимость на момент получения актива из извлеченной стоимости, чтобы определить чистую прибыль или убыток для актива. Если результирующее значение положительное, вы получили столько ценности, тогда как отрицательное значение показывает потерю ценности.

5. Запишите свою потерю или прибыль

Чтобы заполнить записи о проданном вами активе, вам необходимо сбалансировать свои бухгалтерские книги для этого актива, применяя соответствующие дебеты для амортизации и продажной стоимости, а также либо кредит, либо дебет по мере необходимости для учета любых убытков или прибылей от актива. Введите любой убыток по активу по дебету или прибыль по кредиту.

Пример продажи актива с убытком

ДебетыКредитыАмортизация $22,500
Денежные средства от продажи $ 20,000
Убыток от актива $7,500
Стоимость активов
50 000 долларов

Пример актива, проданного с прибылью

ДебетыКредитыАмортизация $50,000
Денежные средства от продажи $ 35000
Прибыль от актива $10 000
Стоимость активов
75 000 долларов