Что такое предварительные отчеты о движении денежных средств?

Предварительные отчеты о движении денежных средств помогают компаниям прогнозировать приток и отток денежных средств за определенные периоды. Эти прогнозы помогают предприятиям планировать будущее, устанавливая бюджеты или сравнивая различные финансовые стратегии. Вам может понадобиться понять этот процесс при открытии бизнеса или если ваша роль требует выполнения бухгалтерских операций. В этой статье мы определяем предварительные отчеты о движении денежных средств и обсуждаем их преимущества, использование и различные стратегии.

Что такое предварительный отчет о движении денежных средств?

Проформа отчета о движении денежных средств относится к типу отчета о движении денежных средств. При составлении этого отчета предприятия прогнозируют приток и отток денежных средств, ожидаемый в будущем в течение определенных периодов. Типичный отчет о движении денежных средств отслеживает приток и отток денежных средств за текущий период, а не за прогнозы. Предприятия также могут создавать предварительные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках, а предварительный отчет о движении денежных средств помогает их проверить. Например, он может прогнозировать недостаточный денежный поток. Этот результат говорит руководству о том, что у бизнеса может не хватить денежных средств для поддержки планов, связанных с двумя другими утверждениями.

Создание предварительных финансовых отчетов работает аналогично типовым отчетам, хотя для составления прогнозов требуются некоторые корректировки. Отчет о движении денежных средств анализирует движение денежных средств от операционной, финансовой и инвестиционной деятельности. Если бизнес прогнозирует отрицательный денежный поток, это свидетельствует о том, что у него не будет достаточно наличных денег для ведения своей деятельности, и, возможно, ему придется искать возможности занять деньги или сократить расходы. Положительный денежный поток демонстрирует наличие дополнительных денежных средств, которые компания может использовать для оплаты своих операций, обязательств или потенциальных инвестиционных возможностей.

Типы проформальных стратегий денежных потоков

Предприятия могут создавать предварительные отчеты о движении денежных средств, используя несколько методов. Эти методы соответствуют разным временным рамкам. Эти стратегии:

• Краткосрочные отчеты: в этой стратегии предприятия готовят предварительные отчеты о движении денежных средств на краткосрочной основе, например, ежедневно, еженедельно или ежемесячно. Они могут определить ожидаемые денежные потоки, используя неоплаченные счета-фактуры или платежи наличными из своей существующей кредиторской задолженности. Эта стратегия может помочь компаниям принимать краткосрочные финансовые решения, такие как составление бюджета. Из-за коротких временных рамок этот прогноз часто показывает лучшую точность.

• Среднесрочные отчеты: в этой стратегии предприятия готовят предварительные отчеты о движении денежных средств, чтобы спрогнозировать денежные потоки в течение периодов менее года. Они могут использовать оценки еще не выставленных счетов доходов, чтобы сделать эти прогнозы. Эта стратегия может помочь предприятиям принимать среднесрочные финансовые решения, например, оценивать свои доходы или прибыль в течение финансового года.

• Долгосрочные отчеты: в этой стратегии предприятия готовят предварительные отчеты о движении денежных средств, чтобы спрогнозировать денежные потоки на периоды более одного года. Они могут использовать свои бюджетные доходы и расходы, чтобы помочь сделать эти прогнозы. Предприятия могут использовать этот метод, чтобы помочь в разработке долгосрочных финансовых решений, связанных с инвестированием или стратегией, таких как поиск капитального финансирования. Из-за более длительного таймфрейма эти прогнозы могут показывать меньшую точность.

Преимущества предварительных отчетов о движении денежных средств

Создание предварительных отчетов о движении денежных средств может помочь бизнесу несколькими способами. Некоторые из этих преимуществ включают в себя:

Поддерживает финансовое моделирование

Бизнес может использовать предварительные отчеты о движении денежных средств для выполнения действий по финансовому моделированию. Этот процесс суммирует расходы и доходы бизнеса, часто для оценки влияния будущих событий или решений. Делая прогнозы денежных потоков, бизнес может сравнивать несколько различных сценариев «что, если» друг с другом.

Например, эти сценарии могут оценивать переменные в продажах, производстве или накладных расходах или других расходах. Выполняя эти расчеты, компании могут оценить влияние этих переменных затрат на бизнес. Предприятия также могут использовать финансовое моделирование и предварительные отчеты о денежных средствах для количественной оценки бизнес-планов и определения потенциальных будущих оценок. Если у компаний есть цели, они также могут создавать модели для проверки того, могут ли планы достичь этих целей в установленные сроки.

Поддерживает бизнес-планирование

Предварительные финансовые отчеты, в том числе отчеты о движении денежных средств, могут помочь компаниям в планировании. Как уже упоминалось, они могут использовать эти прогнозы для сравнения различных будущих сценариев друг с другом. Это сравнение может помочь компаниям планировать будущее, определяя, какой план или стратегия лучше всего соответствует целям или потребностям бизнеса. Этот метод может служить методом анализа рисков. Компания может протестировать решение или внести изменения, прежде чем брать на себя обязательства.

Разработка прогнозов также может помочь компаниям принимать другие финансовые решения, например, связанные с инвестициями или бюджетом. Например, если компания предполагает, что у нее будет избыток денежных средств, она может искать потенциальные возможности для инвестиций. Если компания выявляет нехватку денежных средств, руководство может найти способы сократить расходы. Компания может разработать несколько вариантов бюджета, связанных с ее прогнозами денежных потоков, исходя из наихудшего, нормального или наилучшего сценария. Он может использовать эти расчеты для определения годового бюджета и оценки его эффективности за это время, сравнивая его с прогнозами.

Поддерживает более точную финансовую отчетность

Когда государственные компании представляют свою финансовую информацию, они должны придерживаться общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP). Иногда компании сталкиваются с разовыми расходами или начислениями, которые негативно сказываются на их финансовых результатах. В соответствии с GAAP эти компании должны сообщать об этом опыте.

Однако компании могут использовать предварительную финансовую отчетность для внесения корректировок и исключения таких разовых событий. Удаление таких событий может обеспечить более четкое и точное отображение их текущей и будущей производительности. Выполнение этого процесса может помочь компенсировать негативное воздействие или образ, созданный разовыми событиями.

Поддерживает финансирование или инвестиционные возможности

Как уже упоминалось, прогнозируемые денежные потоки могут помочь предприятиям определить, нужны ли им дополнительные средства для ведения своей деятельности. Если это так, предприятия могут использовать эти прогнозы для получения финансирования от кредиторов или инвесторов. С предварительным инвестиционным прогнозом компания может продемонстрировать потенциальным инвесторам или кредиторам, как ее финансовые показатели и состояние улучшатся благодаря их дополнительному финансированию или инвестициям.

Этот процесс обычно включает прогнозы доходов и денежных потоков, а также исторические результаты компании. Когда это возможно, компания может создать несколько сценариев для предоставления комплексного финансового прогноза. Инвесторы и кредиторы будут охотнее предоставлять средства, если компания демонстрирует высокие доходы и денежные потоки или имеет потенциал. Такие компании демонстрируют более высокую вероятность того, что они смогут погасить заемные или вложенные средства. При составлении прогнозов компании должны стремиться к более консервативным оценкам, чтобы не вводить в заблуждение потенциальных инвесторов или кредиторов.

Различия между проформой и финансовой отчетностью

При разработке различных финансовых отчетов большинство предприятий руководствуются общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP). Существует несколько различий между созданием проформы финансовой отчетности и финансовой отчетности по GAAP. Эти различия включают в себя:

• Руководящие принципы: GAAP представляет собой строгие руководящие принципы, установленные Советом по стандартам финансового учета. Эти правила служат стандартом, которого бухгалтеры должны придерживаться при регистрации и представлении финансовой информации. Публичные компании должны использовать GAAP при подаче финансовой отчетности в Комиссию по ценным бумагам и биржам США (SEC). Поскольку предварительная финансовая отчетность сосредоточена на прогнозах, компании могут вносить коррективы и расчеты, которые не соответствуют GAAP. Эти отчеты часто дополняют финансовую отчетность по GAAP.

• Временные рамки: отчеты-проформы представляют собой прогнозы доходов, а финансовые отчеты по GAAP представляют транзакции за прошлые периоды. Часто предприятия используют прошлые финансовые результаты и решения, чтобы помочь разработать прогнозы для проформы. Как уже упоминалось, предприятия могут создавать краткосрочные, среднесрочные или долгосрочные проформа финансовых отчетов. Предприятия могут предоставлять финансовую отчетность по GAAP ежеквартально или раз в полгода. Их отчетные периоды могут длиться от нескольких месяцев до одного года.

• Разовые события: GAAP требует, чтобы предприятия сообщали о разовых событиях, влияющих на прибыль или убытки. Эти разовые события могут включать судебные издержки или расходы на реструктуризацию. Предприятиям не нужно отражать такие события в проформе финансовой отчетности. В результате они могут добавлять эти отчеты в качестве дополнений к отчетам GAAP и представлять «истинную» картину будущей деятельности компании.

• Точность: как уже упоминалось, предприятия могут предоставлять предварительную финансовую отчетность в качестве корректировки финансовой отчетности GAAP. Эти корректировки направлены на предоставление более точного представления о финансовых результатах или состоянии бизнеса. Однако, поскольку формальные заявления не соответствуют строгим правилам, они потенциально могут исключать информацию, которая может ввести в заблуждение заинтересованные стороны. Например, предприятия могут исключить компенсацию на основе акций или расходы, связанные с приобретением, чтобы представить более позитивные отчеты о прибылях и убытках. В интересах бизнеса предоставлять максимально достоверную и точную информацию для демонстрации благонадежности.

Когда использовать предварительный денежный поток

Как уже упоминалось, предприятия могут использовать предварительные кассовые отчеты для целей финансового моделирования и бизнес-планирования. В результате предприятия часто разрабатывают эти отчеты как часть годового бюджетирования или процессов прогнозирования. Предприятия могут использовать свои прогнозы, чтобы определить потенциальную нехватку денежных средств и приступить к разработке стратегий их преодоления. Например, они могут искать способы сократить свои расходы или искать возможности для инвестиций или кредитования для удовлетворения своих потребностей. В зависимости от возраста бизнеса он может использовать свои исторические данные и результаты или средние показатели по отрасли для составления прогнозов.

Иногда потенциальные инвесторы или кредиторы могут запрашивать у предприятий предварительные финансовые отчеты для оценки финансовых показателей и состояния. Этот сценарий может быть особенно актуален для новых предприятий и стартапов, которые нуждаются в деньгах, но пока не имеют исторических результатов. Проформа отчета о движении денежных средств может помочь этим предприятиям оценить, сколько они ожидают заработать и потратить в течение определенного периода в будущем. Предприятия должны использовать достоверную и объективную информацию для обеспечения точности, помогая убедить потенциальных инвесторов и кредиторов в их ценности.