Что такое дисперсия расходов? (Плюс как его рассчитать)

Бухгалтеры внимательно следят за финансами своих клиентов, чтобы убедиться, что они не выходят за рамки своего бюджета и получают прибыль с помощью своих текущих методов ведения бизнеса. Один из способов, с помощью которого бухгалтеры определяют эффективность этих методов, заключается в расчете отклонения расходов на различные расходы внутри компании. Если вы хотите помочь своему клиенту лучше понять свои финансы, важно знать, как работает дисперсия расходов. В этой статье мы определяем отклонение по расходам в бухгалтерском учете, описываем, как рассчитать отклонение по расходам вашего клиента, и приводим примеры положительных и отрицательных отклонений.

Что такое дисперсия расходов?

Отклонение в расходах относится к разнице между тем, сколько кто-то потратил на что-то, называемое фактической стоимостью, и тем, сколько, по их мнению, это будет стоить, называемое ожидаемой стоимостью. Отклонение расходов компании помогает им понять, эффективно ли работает их компания и точны ли их стандарты составления бюджета и проведения расчетов. Это позволяет вам и вашему клиенту переоценить затраты на производство и сколько денег они тратят на эксплуатацию.

Существует множество вариантов расчета отклонения расходов для разных видов расходов, но основная формула для этого расчета такова:

Фактические затраты – ожидаемые затраты = отклонение по расходам

Для каких расходов можно рассчитать отклонение по расходам?

Расчет отклонения по расходам относительно легко применить ко многим расходам, которые может понести ваш клиент при ведении своего бизнеса. Вот более пристальный взгляд на некоторые из наиболее распространенных типов расходов, для которых можно рассчитать отклонение по расходам:

Переменные накладные расходы

Переменные накладные расходы представляют собой совокупность расходов, понесенных для работы компании, но не связанных с продуктами и услугами, которые предоставляет компания. Вы можете рассчитать отклонение по переменным накладным расходам для своего клиента, чтобы показать ему стоимость накладных расходов, определяемую часами работы их сотрудников или оборудования для выполнения накладных операций. Формула расчета переменных накладных расходов выглядит следующим образом:

(Фактическая ставка переменных накладных расходов – ожидаемая ставка переменных накладных расходов) x количество отработанных часов = отклонение расходов на переменные накладные расходы

Фиксированные накладные расходы

Постоянные накладные расходы — это операционные расходы без учета рабочего времени. Это фиксированное число включает в себя расходы, которые происходят регулярно, например, арендная плата за здание или заработная плата сотрудников в компании. Вы можете определить, понимает ли ваш клиент, куда регулярно идут его расходы и как они могут создать более положительное отклонение, используя эту формулу фиксированного отклонения накладных расходов:

Фактические постоянные накладные расходы – ожидаемые постоянные накладные расходы = отклонение от фиксированных накладных расходов

Административные накладные расходы

Статьи, включенные в административные накладные расходы, включают расходы на налоги, канцелярские товары и другие административные расходы, которые помогают компании работать. Расчет отклонения по административным накладным расходам важен для корректировки административных расходов и обеспечения того, чтобы нужная сумма денег направлялась на эти важные операционные расходы. Как правило, вы можете использовать базовую формулу отклонения по расходам для каждой статьи административных накладных расходов, чтобы определить их индивидуальные отклонения по расходам.

Цена покупки

Отклонение по цене покупки учитывает фактические и ожидаемые затраты на прямые материалы, то есть материалы, используемые для создания продуктов или оказания услуг, которые продает компания вашего клиента. Для вашего клиента жизненно важно понимать разницу в расходах по покупной цене, чтобы он мог сэкономить как можно больше денег на прямых материалах и получить большую прибыль. Рассчитайте отклонение по цене покупки по следующей формуле:

(Фактическая цена за материал – ожидаемая цена за материал) x количество закупленных материалов = отклонение в расходах по покупной цене

Ставка труда

Еще одним расходом для многих компаний является стоимость найма рабочей силы для создания продуктов или предоставления услуг для продажи компанией вашего клиента. Знание отклонения расходов на оплату труда позволяет вашему клиенту определить, могут ли они договориться о более выгодных ставках или скорректировать свое производство, чтобы максимизировать прибыль для своей компании. Используйте эту формулу для расчета отклонения расходов на оплату труда вашего клиента:

(Фактическая ставка оплаты труда – ожидаемая ставка оплаты труда) x количество отработанных часов = отклонение расходов на оплату труда

Как рассчитать отклонение по расходам

Чтобы помочь вам рассчитать отклонение расходов вашего клиента, рассмотрите следующие шаги:

1. Определите, какие расходы вы рассчитываете

Первый шаг к расчету отклонения по расходам — определить, какие расходы вашего клиента вы хотите просмотреть. Поскольку формулы для каждого типа расходов могут немного различаться, важно заранее знать, для каких расходов вы хотите рассчитать отклонение по расходам. Подумайте, какую информацию вы хотите получить из расчета отклонения по расходам, и найдите сведения об этих расходах, которые помогут вам в расчетах.

2. Определите фактическую стоимость

Решив, для какого типа расходов вы хотите рассчитать отклонение по расходам, определите фактическую стоимость этих расходов или сумму, которую ваш клиент заплатил за товар или услугу. Эта сумма может относиться к общему расходу или к отдельной единице расхода, например, к почасовой ставке или цене одного предмета. Обычно вы можете найти эту информацию в финансовых отчетах вашего клиента и использовать ее, чтобы начать расчет отклонений по расходам.

3. Определите ожидаемую стоимость

Ожидаемая стоимость — это сумма, которую ваш клиент ожидал заплатить за товар или услугу, что может означать, что он заложил в бюджет или оценил определенную сумму денег. Как и фактическая стоимость, ожидаемая стоимость может относиться к общей сумме расходов на несколько товаров или услуг или на одну единицу. Чтобы узнать ожидаемую стоимость, поговорите со своим клиентом и просмотрите его финансовые отчеты и бюджеты, чтобы определить, сколько, по их мнению, будет стоить товар или услуга.

4. Узнайте любые дополнительные переменные

Для некоторых типов расходов требуются переменные в их расчетах отклонения расходов, чтобы помочь вам получить более полное представление о разнице в стоимости между тем, что ожидал ваш клиент, и тем, что он действительно заплатил. Этими переменными могут быть детали, такие как количество отработанных часов, например, при расчете отклонения расходов на оплату труда, или количество приобретенных товаров, например, при отклонении расходов по покупной цене. Учитывайте тип расходов, которые вы просматриваете, когда решаете, нужно ли вам включать дополнительные переменные в свои расчеты.

5. Выполните расчет для выбранного вами расхода

Используя специальную формулу отклонения расходов для выбранных вами расходов, рассчитайте разницу между фактической стоимостью и ожидаемой стоимостью услуг или товаров. Если результатом является положительное число, то ваш клиент остается в рамках бюджета и платит меньше, чем ожидал, а отрицательное число означает, что он может захотеть пересмотреть то, как он тратит свои деньги. Обладая этой информацией, вы можете помочь своему клиенту принимать правильные решения с деньгами своей компании и максимизировать свою прибыль.

Примеры отклонений по расходам

Следующие примеры отклонения по расходам помогут вам понять, как использовать отклонение по расходам на благо компании вашего клиента:

Пример 1

Бюджеты ваших клиентов на аренду, коммунальные услуги и ремонт офисного здания. Общий бюджет или ожидаемая стоимость этих статей составляет 58 000 долларов США на год. На конец года фактическая стоимость этих предметов составляет 56 000 долл. США. Используя следующий расчет и формулу отклонения фиксированных накладных расходов, вы вычисляете отклонение по расходам:

58 000 долларов – 56 000 долларов США = 2 000 долларов США

Пример 2

В разгар сезона ваш клиент нанимает дополнительных сотрудников, чтобы ускорить производство. Они ожидают, что сотрудники будут стоить 15 долларов в час и планируют это число, но когда они, наконец, нанимают сотрудников для работы по 40 часов в неделю в течение восьми недель, фактическая стоимость их оплаты составляет 18 долларов в час. Вы определяете отклонение по расходам, используя формулу отклонения по цене покупки следующим образом:

(15–18 долларов США) x 320 = -960 долларов США.

Пример 3

В конце финансового года вашего клиента вы анализируете административные расходы, понесенные им в связи с приобретением нового офисного оборудования. Когда вы посмотрите на их бюджет, вы увидите, что они рассчитывали, что новый принтер будет стоить 500 долларов, новый копировальный аппарат — 400 долларов, а набор новых компьютеров — 2000 долларов. Фактическая стоимость принтера составляла 600 долларов, копировального аппарата — 300 долларов, а компьютеров — 2500 долларов. С помощью формулы отклонения административных накладных расходов вы определяете отклонение их расходов здесь:

$500 – $600 = -$100 за принтер

400-300$ = 100$ за ксерокс

2000-2500 долларов = -500 долларов за компьютеры