14 Эффективные показатели эффективности бухгалтерского учета

15 апреля 2021 г.

Организации используют бухгалтерский учет для записи финансовых операций и информации о бизнесе. Они могут использовать эту информацию различными способами для измерения и оценки финансовых показателей бизнеса. Когда вы поймете, как использовать учет для различных показателей финансовой деятельности, это позволит вам проводить анализ бизнеса и вносить коррективы по мере необходимости. В этой статье мы приводим список из 14 показателей, которые вы можете использовать для оценки финансовых показателей бизнеса.

Что такое показатели эффективности?

Ключевые показатели эффективности (KPI) представляют собой показатели, которые специалисты используют для отслеживания своего прогресса в достижении целей. Организации часто используют различные финансовые KPI для анализа своего финансового состояния и эффективности. Эти показатели могут включать информацию, полученную в результате бухгалтерской деятельности и финансовой отчетности. Эти показатели эффективности могут учитывать различные аспекты, включая прибыльность, эффективность и ликвидность. Когда организации используют финансовые или бухгалтерские ключевые показатели эффективности для оценки эффективности, это может помочь им понять, где бизнес преуспевает, а где испытывает трудности. В результате они могут разрабатывать финансовые цели или вносить коррективы в цели по мере необходимости.

14 способов использовать бухгалтерский учет для измерения эффективности

Вы можете использовать следующие бухгалтерские показатели эффективности для оценки финансового состояния:

Валовая прибыль

Валовая прибыль это коэффициент, который отображает продажи и производственные показатели организаций. Он измеряет, какой процент дохода остается после вычитания стоимости проданных товаров. Себестоимость проданных товаров представляет собой сумму, потраченную бизнесом на производство продукта или оказание услуги. Этот коэффициент измеряет прибыльность конкретного продукта и показывает эффективность процессов организации. Положительная маржа валовой прибыли свидетельствует о том, что бизнес может оплачивать свои операционные расходы. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета валовой прибыли:

Маржа валовой прибыли = [(total revenue – cost of goods sold) / revenue] х 100

Рентабельность по чистой прибыли

Рентабельность по чистой прибыли коэффициент прибыльности, который организации используют для оценки финансовых результатов. Этот коэффициент показывает процент дохода, который организация получает от продаж после вычета коммерческих расходов. Эти расходы включают себестоимость проданных товаров, проценты, налоги и операционные расходы. В отличие от маржи валовой прибыли, этот коэффициент учитывает общую рентабельность, поскольку он вычитает дополнительные коммерческие расходы помимо стоимости проданных товаров. Высокая рентабельность по чистой прибыли — более 10% — свидетельствует о прибыльности бизнеса. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета чистой прибыли:

Маржа чистой прибыли = (чистая прибыль / общий доход) x 100

или

Маржа чистой прибыли = [(revenue – cost of goods sold – operating and other expenses – interest – taxes) / revenue] х 100

Операционный денежный поток

Операционный денежный поток представляет собой сумму расходуемых денежных средств, которые организация получила в результате своей обычной коммерческой деятельности. Эта концепция измеряет, достаточно ли у организации средств для оплаты основных задач, включая операционные расходы, возможности роста и финансовую деятельность. Положительный результат показывает, что бизнес может финансировать свой рост, а отрицательный результат демонстрирует, что ему может потребоваться дополнительное финансирование для поддержания своей деятельности. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета операционного денежного потока:

Операционный денежный поток = операционный доход + амортизация – налоги + изменение оборотного капитала

Рабочий капитал

Оборотный капитал служит мерой ликвидности организации, представляя ее немедленно доступные денежные средства. Организации могут использовать этот показатель эффективности, чтобы оценить, достаточно ли у них активов для финансирования своих ежедневных операций и краткосрочных финансовых обязательств. Наличие положительного оборотного капитала показывает, что организация может покрыть эти долги и финансировать свой рост. Между тем отрицательный оборотный капитал показывает, что организация может испытывать трудности с погашением своих долгов, и сигнализирует о потенциальном банкротстве. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета своего оборотного капитала:
Оборотный капитал = текущие активы – текущие обязательства

Текущее соотношение

То Текущее соотношение измеряет способность организации погашать свои текущие обязательства. Эти финансовые обязательства представляют собой долги, которые он должен выплатить в течение одного года. Этот коэффициент ликвидности рассматривает текущие активы и текущие обязательства, информацию, указанную в балансах компании. Когда коэффициент текущей ликвидности равен единице или выше, это показывает, что у организации есть ресурсы для выплаты краткосрочных долгов. Коэффициент ниже единицы свидетельствует о недостаточности капитала. Однако это соотношение служит скорее снимком за определенный период, чем полным представлением об организации. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета коэффициента текущей ликвидности:

Коэффициент текущей ликвидности = текущие активы / текущие обязательства

Коэффициент быстрой ликвидности

То Коэффициент быстрой ликвидности измеряет способность организации оплачивать краткосрочные финансовые обязательства, используя свои быстрые активы. Эти статьи относятся к активам, которые бизнес может превратить в наличные в течение короткого периода времени. Эти активы могут включать денежные средства, их эквиваленты, краткосрочные инвестиции или дебиторскую задолженность. Коэффициент, равный единице, означает, что у организации достаточно ликвидных активов для погашения краткосрочных долгов. Таким образом, более высокий результат свидетельствует о лучшей ликвидности и финансовом состоянии. Между тем, результат ниже единицы может указывать на то, что бизнес может испытывать трудности с погашением своих краткосрочных долгов. Предприятия могут использовать следующие формулы для расчета коэффициента текущей ликвидности:

Коэффициент быстрой ликвидности = (денежные средства и их эквиваленты + ликвидные ценные бумаги + дебиторская задолженность) / текущие обязательства

или

Коэффициент быстрой ликвидности = (оборотные активы – запасы – расходы будущих периодов) / текущие обязательства

Отношение заемного капитала к собственному

Отношение долга к собственному капиталу измеряет, насколько бизнес финансирует свою деятельность, используя заемные средства по сравнению с собственными или собственными средствами. Этот коэффициент также помогает организациям понять, достаточно ли у них собственного капитала, чтобы погасить долги в случае экономического спада. Высокое отношение долга к собственному капиталу свидетельствует о том, что организация имеет привычку финансировать свой рост за счет накопления долга, что может представлять риски. Организации могут найти информацию, необходимую для этого коэффициента, в своих балансах. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета коэффициента текущей ликвидности:

Отношение долга к собственному капиталу = общая сумма обязательств / общая сумма акционерного капитала

Рентабельность собственного капитала

Рентабельность собственного капитала (ROE) — это коэффициент рентабельности, используемый организациями для измерения их финансовых результатов. Он измеряет, соответствует ли чистая прибыль бизнеса его размеру, путем деления ее на средний собственный капитал акционеров. Организации могут найти свою чистую прибыль за финансовый год в своем отчете о прибылях и убытках, а акционерный капитал отображается в балансе. Высокий показатель ROE показывает, что организация оптимизирует инвестиции своих акционеров, используя их для эффективного расширения и развития бизнеса. Компании могут использовать следующую формулу для расчета рентабельности собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль / средний собственный капитал

или

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль /[(beginning equity + ending equity) / 2]

Рентабельность активов

Рентабельность активов (ROA) представляет собой еще один коэффициент прибыльности, хотя он исследует чистую прибыль организации и общие активы. Организации могут использовать этот коэффициент, чтобы определить, насколько эффективно они используют имеющиеся у них ресурсы и активы для получения прибыли. Обычно они отображают эти результаты в процентах. Более высокий ROA демонстрирует лучшую отдачу от активов или большую эффективность, а это означает, что организация может получить больше прибыли при меньших инвестициях. Компании могут использовать следующую формулу для расчета рентабельности собственного капитала:

Рентабельность активов = чистая прибыль / общие активы

или

Рентабельность активов = чистая прибыль / [(beginning total assets + ending total assets) / 2]

Финансовый рычаг или мультипликатор собственного капитала

Финансовый рычаг представляет собой, когда организации используют долг для покупки активов. Одним из способов оценки финансового рычага является мультипликатор собственного капитала, который делит общую сумму активов на общую сумму акционерного капитала. Мультипликатор равен единице, если организация финансирует все свои активы за счет собственного капитала. Мультипликатор увеличивается, когда увеличивается долг, показывая, что организация использует большие суммы долга для финансирования своих активов. Этот результат может представлять более высокий риск, поскольку организации необходимо обеспечить получение достаточной прибыли для выплаты своих долгов. В противном случае более низкий мультипликатор демонстрирует меньшую зависимость от долга. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета финансового рычага:

Финансовый леверидж или мультипликатор собственного капитала = общие активы / общий акционерный капитал

Оборачиваемость запасов

Инвентарные потоки входят и выходят из помещений организаций, и коэффициент оборачиваемости запасов может помочь им отслеживать и оценивать этот процесс. Коэффициент оборачиваемости запасов измеряет, сколько раз организация продавала и заменяла свои запасы в течение определенного периода. Низкая скорость оборота может свидетельствовать о том, что у организации слабые продажи или избыточные запасы, в то время как высокая скорость оборота может свидетельствовать о сильных продажах или недостаточных запасах. Организации могут использовать эту информацию для оценки своих продаж или эффективности своих производственных процессов. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета оборачиваемости запасов:

Оборачиваемость запасов = себестоимость проданных товаров / средний запас

или

Оборачиваемость запасов = себестоимость проданных товаров / [(beginning inventory + ending inventory) / 2]

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность представляет собой деньги, которые бизнес должен поставщикам или продавцам. Это также может относиться к краткосрочным долгам за товары и услуги, купленные бизнесом в кредит. Организации могут использовать коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, чтобы понять скорость, с которой они погашают эти долги. Этот коэффициент делит общую стоимость продаж за период — например, затраты, понесенные бизнесом при поставке своих товаров и услуг, — на его среднюю кредиторскую задолженность за этот период. Организации могут рассчитать и сравнить несколько периодов, чтобы определить, увеличивается или уменьшается их оборот.

Уменьшение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о том, что организации требуется больше времени для погашения долгов, чем в предыдущие периоды. Иногда это снижение происходит из-за изменений в соглашении с поставщиком, хотя это также может свидетельствовать о проблемах с финансами бизнеса. В последней ситуации могут потребоваться изменения для обеспечения более быстрых платежей. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует о том, что организация осуществляет платежи раньше, чем в предыдущие периоды. Этот результат свидетельствует о положительных финансовых результатах и ​​эффективном управлении долгами и денежными потоками. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета оборачиваемости запасов:

Оборачиваемость кредиторской задолженности = общий объем закупок / [(beginning accounts payable + ending accounts payable) / 2]

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой деньги, которые клиент должен предприятию за товары или услуги, которые он заказал, но еще не оплатил. Организации могут использовать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, чтобы понять скорость, с которой они собирают эти платежи. Высокий коэффициент может свидетельствовать о том, что организация более эффективно получает платежи в указанный период. Это также может показать, что у бизнеса больше клиентов, которые быстро платят свои долги.

Между тем низкий коэффициент может свидетельствовать о том, что бизнес неэффективно собирает эти долги. В результате, возможно, потребуется скорректировать свои политики и процессы для повышения эффективности. Возможно, также потребуется пересмотреть этих клиентов и их способность погашать свои долги. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета оборачиваемости запасов:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = чистые продажи в кредит / средняя дебиторская задолженность

Общий оборот активов

Общий оборот активов представляет собой коэффициент эффективности, который сравнивает продажи бизнеса с его активами. Организации могут использовать этот коэффициент для измерения того, эффективно ли они используют свои активы для получения доходов или продаж. Обычно они рассчитывают это соотношение на годовой основе. Высокий общий коэффициент оборачиваемости активов показывает высокую эффективность, поскольку это означает, что организация может работать с меньшим количеством активов. Это соотношение представляет собой существенный компонент в анализ Дюпон Модель, которая оценивает производительность всей организации. Предприятия могут использовать следующую формулу для расчета общего оборота активов:

Общий оборот активов = чистые продажи или выручка / средние общие активы

или

Общий оборот активов = чистые продажи или выручка / [(beginning total assets + ending total assets) / 2]